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# Berichte – Zuordnungsregeln
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Dieses Dokument beschreibt, wie Buchungen in die beiden steuerlichen Berichte einfließen.
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**Bei Änderungen an `EuerCalculator.php` oder `UstvaCalculator.php` muss dieses Dokument mit aktualisiert werden.**
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## EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
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**Datei:** `src/Services/EuerCalculator.php`
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Die EÜR basiert auf dem Feld `accounts.kontenart` sowie `accounts.euer_zeile` des Kategorie-Kontos. Das Feld `buchungstyp` wird nicht ausgewertet. Stornobuchungen (`is_reversal = 1`) werden ausgeschlossen.
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### Spaltenauswahl nach Kontenart und euer_zeile
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| kontenart | euer_zeile | EÜR-Abschnitt |
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|---|---|---|
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| `Betriebseinnahme` | beliebig | Betriebseinnahmen |
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| `Betriebsausgabe` | `≠ '51'` | Betriebsausgaben (fließen in `total_ausgaben` und `gewinn` ein) |
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| `Betriebsausgabe` | `'51'` | Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) – eigener Abschnitt, **nicht** in `total_ausgaben` oder `gewinn` |
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| `Privat` | beliebig | nicht in EÜR (Privatentnahmen/-einlagen beeinflussen den Gewinn nicht) |
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| `Zahlungskonto`, `Verbindlichkeit` | beliebig | nicht in EÜR |
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**EÜR-Zeile 51 / KZ 165** entspricht den „Nicht abziehbaren Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG" (z.B. nicht abzugsfähige Bewirtungskosten auf Konten 4654, 4656; nicht abzugsfähige Geschenke auf 4635, 4636; nicht abzugsfähiger Arbeitszimmeranteil auf 4289). Diese Konten werden im EÜR-Bericht unterhalb der Betriebsausgaben in einem separaten Abschnitt angezeigt.
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### Vorzeichen
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`betrag_netto` wird ohne `abs()` direkt summiert:
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- Positiver Wert → addiert zur jeweiligen Spalte
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- Negativer Wert → mindert die jeweilige Spalte (z.B. Gutschriften, Erlösschmälerungen)
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### Sortierung und Ergebnis
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- Gruppierung: je Kategorie-Konto (`accounts.id`), ein Eintrag pro Konto
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- Sortierung: nach `accounts.kontonummer` aufsteigend
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- Ergebnis: `total_einnahmen − total_ausgaben = gewinn`
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## UStVA (Umsatzsteuervoranmeldung)
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**Datei:** `src/Services/UstvaCalculator.php`
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Die UStVA kombiniert zwei Quellen (Migration 022):
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**Quelle 1 – kontobasiert** (`accounts.ustva_kz`): reguläre Umsätze und Vorsteuer. Buchungen mit EU-Steuerarten (s.u.) werden hier ausgeschlossen.
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**Quelle 2 – steuerartbasiert** (`bookings.steuerart`): EU-Sonderfälle (ig. Lieferung, Ausfuhr, ig. Erwerb). Diese Buchungen landen unabhängig vom Kategorie-Konto in den richtigen Kennzahlen.
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### Kontozuordnung und Kennzahlen
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| Kz | Bezeichnung | Quelle | Erläuterung |
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|---|---|---|---|
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| **81** | Steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='81'` | 8400, 8570, 8720, 8801, 8820, 8922 |
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| **83** | USt auf steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='81'` | s.o. |
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| **86** | Steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='86'` | 8300, 8710, 8921 |
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| **84** | USt auf steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='86'` | s.o. |
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| **35** | Steuerfreie Umsätze | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='35'` | 8100, 8105, 8110 |
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| **41** | Steuerfreie ig. Lieferungen | kontobasiert (`ustva_kz='41'`) **+** `steuerart='ig_lieferung'` | 8125; oder Buchung mit steuerart |
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| **44** | Steuerfreie Ausfuhren | kontobasiert (`ustva_kz='44'`) **+** `steuerart='export'` | 8120; oder Buchung mit steuerart |
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| **61** | Vorsteuer 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='61'` | alle Betriebsausgabe-Konten mit `steuercode='VSt19'` (Migration 022: früher kz=66) |
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| **62** | Vorsteuer 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='62'` | alle Betriebsausgabe-Konten mit `steuercode='VSt7'` (Migration 022: früher kz=66) |
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| **89** | Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `steuerart='ig_erwerb_19'` | kein spezielles Konto nötig |
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| **91** | USt auf ig. Erwerb 19 % | `Kz 89 × 0,19` | berechnet |
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| **93** | Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `steuerart='ig_erwerb_7'` | kein spezielles Konto nötig |
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| **94** | USt auf ig. Erwerb 7 % | `Kz 93 × 0,07` | berechnet |
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### Abgeleitete Kennzahlen
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| Kz | Bezeichnung | Berechnung |
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|---|---|---|
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| **67** | Vorsteuer aus ig. Erwerb | Kz 91 + Kz 94 |
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| **66** | Vorsteuerbeträge gesamt | Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 |
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| **69** | Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung | (Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66 |
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### Migration 022 – Vorsteuer-Kz-Aufteilung
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Vor Migration 022 trugen alle Vorsteuer-Konten `ustva_kz='66'`, was dazu führte, dass Kz 61, 62 und 66 stets 0 ergaben. Migration 022 setzt:
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- `steuercode='VSt19'` → `ustva_kz='61'`
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- `steuercode='VSt7'` → `ustva_kz='62'`
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Kz 66 wird weiterhin rechnerisch als `Kz 61 + Kz 62 + Kz 67` aggregiert.
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