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Berichte – Zuordnungsregeln
Dieses Dokument beschreibt, wie Buchungen in die beiden steuerlichen Berichte einfließen.
Bei Änderungen an EuerCalculator.php oder UstvaCalculator.php muss dieses Dokument mit aktualisiert werden.
EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
Datei: src/Services/EuerCalculator.php
Die EÜR basiert auf dem Feld accounts.kontenart sowie accounts.euer_zeile des Kategorie-Kontos. Das Feld buchungstyp wird nicht ausgewertet. Stornobuchungen (is_reversal = 1) werden ausgeschlossen.
Spaltenauswahl nach Kontenart und euer_zeile
| kontenart | euer_zeile | EÜR-Abschnitt |
|---|---|---|
Betriebseinnahme |
beliebig | Betriebseinnahmen |
Betriebsausgabe |
≠ '51' |
Betriebsausgaben (fließen in total_ausgaben und gewinn ein) |
Betriebsausgabe |
'51' |
Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) – eigener Abschnitt, nicht in total_ausgaben oder gewinn |
Privat |
beliebig | nicht in EÜR (Privatentnahmen/-einlagen beeinflussen den Gewinn nicht) |
Zahlungskonto, Verbindlichkeit |
beliebig | nicht in EÜR |
EÜR-Zeile 51 / KZ 165 entspricht den „Nicht abziehbaren Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG" (z.B. nicht abzugsfähige Bewirtungskosten auf Konten 4654, 4656; nicht abzugsfähige Geschenke auf 4635, 4636; nicht abzugsfähiger Arbeitszimmeranteil auf 4289). Diese Konten werden im EÜR-Bericht unterhalb der Betriebsausgaben in einem separaten Abschnitt angezeigt.
Vorzeichen
betrag_netto wird ohne abs() direkt summiert:
- Positiver Wert → addiert zur jeweiligen Spalte
- Negativer Wert → mindert die jeweilige Spalte (z.B. Gutschriften, Erlösschmälerungen)
Sortierung und Ergebnis
- Gruppierung: je Kategorie-Konto (
accounts.id), ein Eintrag pro Konto - Sortierung: nach
accounts.kontonummeraufsteigend - Ergebnis:
total_einnahmen − total_ausgaben = gewinn
UStVA (Umsatzsteuervoranmeldung)
Datei: src/Services/UstvaCalculator.php
Die UStVA kombiniert zwei Quellen (Migration 022):
Quelle 1 – kontobasiert (accounts.ustva_kz): reguläre Umsätze und Vorsteuer. Buchungen mit EU-Steuerarten (s.u.) werden hier ausgeschlossen.
Quelle 2 – steuerartbasiert (bookings.steuerart): EU-Sonderfälle (ig. Lieferung, Ausfuhr, ig. Erwerb). Diese Buchungen landen unabhängig vom Kategorie-Konto in den richtigen Kennzahlen.
Kontozuordnung und Kennzahlen
| Kz | Bezeichnung | Quelle | Erläuterung |
|---|---|---|---|
| 81 | Steuerpfl. Umsätze 19 % | SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='81' |
8400, 8570, 8720, 8801, 8820, 8922 |
| 83 | USt auf steuerpfl. Umsätze 19 % | SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='81' |
s.o. |
| 86 | Steuerpfl. Umsätze 7 % | SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='86' |
8300, 8710, 8921 |
| 84 | USt auf steuerpfl. Umsätze 7 % | SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='86' |
s.o. |
| 35 | Steuerfreie Umsätze | SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='35' |
8100, 8105, 8110 |
| 41 | Steuerfreie ig. Lieferungen | kontobasiert (ustva_kz='41') + steuerart='ig_lieferung' |
8125; oder Buchung mit steuerart |
| 44 | Steuerfreie Ausfuhren | kontobasiert (ustva_kz='44') + steuerart='export' |
8120; oder Buchung mit steuerart |
| 61 | Vorsteuer 19 % | SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='61' |
alle Betriebsausgabe-Konten mit steuercode='VSt19' (Migration 022: früher kz=66) |
| 62 | Vorsteuer 7 % | SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='62' |
alle Betriebsausgabe-Konten mit steuercode='VSt7' (Migration 022: früher kz=66) |
| 89 | Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage | SUM(betrag_netto) WHERE steuerart='ig_erwerb_19' |
kein spezielles Konto nötig |
| 91 | USt auf ig. Erwerb 19 % | Kz 89 × 0,19 |
berechnet |
| 93 | Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage | SUM(betrag_netto) WHERE steuerart='ig_erwerb_7' |
kein spezielles Konto nötig |
| 94 | USt auf ig. Erwerb 7 % | Kz 93 × 0,07 |
berechnet |
Abgeleitete Kennzahlen
| Kz | Bezeichnung | Berechnung |
|---|---|---|
| 67 | Vorsteuer aus ig. Erwerb | Kz 91 + Kz 94 |
| 66 | Vorsteuerbeträge gesamt | Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 |
| 69 | Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung | (Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66 |
Migration 022 – Vorsteuer-Kz-Aufteilung
Vor Migration 022 trugen alle Vorsteuer-Konten ustva_kz='66', was dazu führte, dass Kz 61, 62 und 66 stets 0 ergaben. Migration 022 setzt:
steuercode='VSt19'→ustva_kz='61'steuercode='VSt7'→ustva_kz='62'
Kz 66 wird weiterhin rechnerisch als Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 aggregiert.