Steuerkram/BERICHTE.md

Berichte – Zuordnungsregeln

Dieses Dokument beschreibt, wie Buchungen in die beiden steuerlichen Berichte einfließen. Bei Änderungen an EuerCalculator.php oder UstvaCalculator.php muss dieses Dokument mit aktualisiert werden.

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EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)

Datei: src/Services/EuerCalculator.php

Die EÜR basiert auf dem Feld accounts.kontenart sowie accounts.euer_zeile des Kategorie-Kontos. Das Feld buchungstyp wird nicht ausgewertet. Stornobuchungen (is_reversal = 1) werden ausgeschlossen.

Spaltenauswahl nach Kontenart und euer_zeile

kontenart	euer_zeile	EÜR-Abschnitt
Betriebseinnahme	beliebig	Betriebseinnahmen
Betriebsausgabe	≠ '51'	Betriebsausgaben (fließen in total_ausgaben und gewinn ein)
Betriebsausgabe	'51'	Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) – eigener Abschnitt, nicht in total_ausgaben oder gewinn
Privat	beliebig	nicht in EÜR (Privatentnahmen/-einlagen beeinflussen den Gewinn nicht)
Zahlungskonto, Verbindlichkeit	beliebig	nicht in EÜR

EÜR-Zeile 51 / KZ 165 entspricht den „Nicht abziehbaren Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG" (z.B. nicht abzugsfähige Bewirtungskosten auf Konten 4654, 4656; nicht abzugsfähige Geschenke auf 4635, 4636; nicht abzugsfähiger Arbeitszimmeranteil auf 4289). Diese Konten werden im EÜR-Bericht unterhalb der Betriebsausgaben in einem separaten Abschnitt angezeigt.

Vorzeichen

betrag_netto wird ohne abs() direkt summiert:

• Positiver Wert → addiert zur jeweiligen Spalte
• Negativer Wert → mindert die jeweilige Spalte (z.B. Gutschriften, Erlösschmälerungen)

Sortierung und Ergebnis

• Gruppierung: je Kategorie-Konto (accounts.id), ein Eintrag pro Konto
• Sortierung: nach accounts.kontonummer aufsteigend
• Ergebnis: total_einnahmen − total_ausgaben = gewinn

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UStVA (Umsatzsteuervoranmeldung)

Datei: src/Services/UstvaCalculator.php

Die UStVA basiert ausschließlich auf dem Feld accounts.ustva_kz des Kategorie-Kontos einer Buchung. Die Felder buchungstyp und steuerart werden nicht ausgewertet. Stornobuchungen (is_reversal = 1) werden ausgeschlossen.

Berechnungslogik

Pro Monat wird eine einzige Aggregationsabfrage ausgeführt, die betrag_netto und betrag_ust nach ustva_kz des Kategorie-Kontos gruppiert:

SELECT a.ustva_kz, SUM(betrag_netto), SUM(betrag_ust)
FROM bookings JOIN accounts a ON a.id = kategorie_konto_id
WHERE ... AND a.ustva_kz IS NOT NULL
GROUP BY a.ustva_kz

Kontozuordnung und Kennzahlen

Kz	Bezeichnung	Quelle	Relevante Konten (Beispiele)
81	Steuerpfl. Umsätze 19 %	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='81'	8000, 8400, 8510, 8570, 8800, 8820, 8922
83	USt auf steuerpfl. Umsätze 19 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='81'	s.o.
86	Steuerpfl. Umsätze 7 %	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='86'	8300
84	USt auf steuerpfl. Umsätze 7 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='86'	s.o.
35	Steuerfreie Umsätze	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='35'	8100, 8105, 8110, 8160
41	Steuerfreie ig. Lieferungen	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='41'	8120, 8125, 8130
44	Steuerfreie Ausfuhren	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='44'	8150
61	Vorsteuer 19 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='61'	alle Betriebsausgabe-Konten mit steuercode='VSt19' (z.B. 3100, 4200ff, 4900ff)
62	Vorsteuer 7 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='62'	alle Betriebsausgabe-Konten mit steuercode='VSt7' (z.B. 3110, 4610, 4680)
89	Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='89'	3425
91	USt auf ig. Erwerb 19 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='89'	3425
93	Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage	SUM(betrag_netto) WHERE ustva_kz='93'	3420
94	USt auf ig. Erwerb 7 %	SUM(betrag_ust) WHERE ustva_kz='93'	3420

Abgeleitete Kennzahlen

Kz	Bezeichnung	Berechnung
67	Vorsteuer aus ig. Erwerb	Kz 91 + Kz 94
66	Vorsteuerbeträge gesamt	Kz 61 + Kz 62 + Kz 67
69	Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung	(Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66

Neue Konten in Klasse 3 (Migration 010)

Konto	Bezeichnung	ustva_kz
3420	Innergemeinschaftliche Erwerbe 7 % Vorsteuer	93
3425	Innergemeinschaftliche Erwerbe 19 % Vorsteuer	89

Buchungen auf ig. Erwerb müssen auf Konto 3420 bzw. 3425 als Kategorie-Konto erfolgen.