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# Berichte – Zuordnungsregeln
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Dieses Dokument beschreibt, wie Buchungen in die beiden steuerlichen Berichte einfließen.
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**Bei Änderungen an `EuerCalculator.php` oder `UstvaCalculator.php` muss dieses Dokument mit aktualisiert werden.**
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## EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)
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**Datei:** `src/Services/EuerCalculator.php`
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Die EÜR basiert ausschließlich auf dem Feld `accounts.kontenart` des Kategorie-Kontos. Das Feld `buchungstyp` wird nicht ausgewertet. Stornobuchungen (`is_reversal = 1`) werden ausgeschlossen.
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### Spaltenauswahl nach Kontenart
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| kontenart | EÜR-Spalte |
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|---|---|
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| `Betriebseinnahme` | Einnahmen |
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| `Betriebsausgabe` | Ausgaben |
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| `Privat` | nicht in EÜR (Privatentnahmen/-einlagen beeinflussen den Gewinn nicht) |
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| `Zahlungskonto`, `Verbindlichkeit` | nicht in EÜR |
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### Vorzeichen
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`betrag_netto` wird ohne `abs()` direkt summiert:
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- Positiver Wert → addiert zur jeweiligen Spalte
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- Negativer Wert → mindert die jeweilige Spalte (z.B. Gutschriften, Erlösschmälerungen)
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### Sortierung und Ergebnis
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- Gruppierung: je Kategorie-Konto (`accounts.id`), ein Eintrag pro Konto
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- Sortierung: nach `accounts.kontonummer` aufsteigend
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- Ergebnis: `total_einnahmen − total_ausgaben = gewinn`
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## UStVA (Umsatzsteuervoranmeldung)
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**Datei:** `src/Services/UstvaCalculator.php`
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Die UStVA basiert ausschließlich auf dem Feld `accounts.ustva_kz` des Kategorie-Kontos einer Buchung. Die Felder `buchungstyp` und `steuerart` werden nicht ausgewertet. Stornobuchungen (`is_reversal = 1`) werden ausgeschlossen.
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### Berechnungslogik
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Pro Monat wird eine einzige Aggregationsabfrage ausgeführt, die `betrag_netto` und `betrag_ust` nach `ustva_kz` des Kategorie-Kontos gruppiert:
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```sql
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SELECT a.ustva_kz, SUM(betrag_netto), SUM(betrag_ust)
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FROM bookings JOIN accounts a ON a.id = kategorie_konto_id
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WHERE ... AND a.ustva_kz IS NOT NULL
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GROUP BY a.ustva_kz
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```
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### Kontozuordnung und Kennzahlen
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| Kz | Bezeichnung | Quelle | Relevante Konten (Beispiele) |
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|---|---|---|---|
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| **81** | Steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='81'` | 8000, 8400, 8510, 8570, 8800, 8820, 8922 |
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| **83** | USt auf steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='81'` | s.o. |
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| **86** | Steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='86'` | 8300 |
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| **84** | USt auf steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='86'` | s.o. |
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| **35** | Steuerfreie Umsätze | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='35'` | 8100, 8105, 8110, 8160 |
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| **41** | Steuerfreie ig. Lieferungen | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='41'` | 8120, 8125, 8130 |
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| **44** | Steuerfreie Ausfuhren | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='44'` | 8150 |
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| **61** | Vorsteuer 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='61'` | alle Betriebsausgabe-Konten mit `steuercode='VSt19'` (z.B. 3100, 4200ff, 4900ff) |
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| **62** | Vorsteuer 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='62'` | alle Betriebsausgabe-Konten mit `steuercode='VSt7'` (z.B. 3110, 4610, 4680) |
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| **89** | Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='89'` | 3425 |
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| **91** | USt auf ig. Erwerb 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='89'` | 3425 |
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| **93** | Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='93'` | 3420 |
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| **94** | USt auf ig. Erwerb 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='93'` | 3420 |
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### Abgeleitete Kennzahlen
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| Kz | Bezeichnung | Berechnung |
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|---|---|---|
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| **67** | Vorsteuer aus ig. Erwerb | Kz 91 + Kz 94 |
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| **66** | Vorsteuerbeträge gesamt | Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 |
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| **69** | Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung | (Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66 |
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### Neue Konten in Klasse 3 (Migration 010)
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| Konto | Bezeichnung | ustva_kz |
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|---|---|---|
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| 3420 | Innergemeinschaftliche Erwerbe 7 % Vorsteuer | 93 |
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| 3425 | Innergemeinschaftliche Erwerbe 19 % Vorsteuer | 89 |
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Buchungen auf ig. Erwerb müssen auf Konto 3420 bzw. 3425 als Kategorie-Konto erfolgen.
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