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PHP
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<?php
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declare(strict_types=1);
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namespace Steuerkram\Services;
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use Steuerkram\Database;
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/**
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* Berechnet alle ELSTER-Kennzahlen (Kz) für die Umsatzsteuervoranmeldung.
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*
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* Maßgeblich ist ausschließlich das Feld accounts.ustva_kz des Kategorie-Kontos.
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*
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* Kontozuordnung:
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* ustva_kz = '81' → Kz 81 (betrag_netto), Kz 83 (betrag_ust)
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* ustva_kz = '86' → Kz 86 (betrag_netto), Kz 84 (betrag_ust)
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||
* ustva_kz = '35' → Kz 35 (betrag_netto)
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||
* ustva_kz = '41' → Kz 41 (betrag_netto)
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||
* ustva_kz = '44' → Kz 44 (betrag_netto)
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||
* ustva_kz = '61' → Kz 61 (betrag_ust) [Betriebsausgabe-Konten mit VSt19]
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* ustva_kz = '62' → Kz 62 (betrag_ust) [Betriebsausgabe-Konten mit VSt7]
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||
* ustva_kz = '89' → Kz 89 (betrag_netto), Kz 91 (betrag_ust) [ig. Erwerb 19 %]
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||
* ustva_kz = '93' → Kz 93 (betrag_netto), Kz 94 (betrag_ust) [ig. Erwerb 7 %]
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||
*
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* Abgeleitete Kennzahlen:
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* Kz 67 = Kz 91 + Kz 94 (Vorsteuer aus ig. Erwerb)
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* Kz 66 = Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 (Vorsteuer gesamt)
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||
* Kz 69 = (Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66 (Zahllast)
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*/
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class UstvaCalculator
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{
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/**
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* Welche accounts.ustva_kz-Werte liefern Buchungen für die Drill-down-Ansicht einer Kennzahl.
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*/
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private const KZ_ACCOUNT_MAP = [
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'81' => ['81'],
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'83' => ['81'],
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||
'86' => ['86'],
|
||
'84' => ['86'],
|
||
'35' => ['35'],
|
||
'41' => ['41'],
|
||
'44' => ['44'],
|
||
'61' => ['61'],
|
||
'62' => ['62'],
|
||
'89' => ['89'],
|
||
'91' => ['89'],
|
||
'93' => ['93'],
|
||
'94' => ['93'],
|
||
'67' => ['89', '93'],
|
||
'66' => ['61', '62', '89', '93'],
|
||
'69' => ['81', '86', '35', '41', '44', '61', '62', '89', '93'],
|
||
];
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public function calculate(int $year, int $month): array
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{
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$rows = Database::fetchAll(
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'SELECT a.ustva_kz,
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SUM(bk.betrag_netto) AS summe_netto,
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SUM(bk.betrag_ust) AS summe_ust
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FROM bookings bk
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JOIN fiscal_years fy ON bk.fiscal_year_id = fy.id
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JOIN accounts a ON a.id = bk.kategorie_konto_id
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WHERE fy.year = ? AND MONTH(bk.buchungs_datum) = ?
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AND bk.is_reversal = 0
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AND a.ustva_kz IS NOT NULL AND a.ustva_kz != \'\'
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GROUP BY a.ustva_kz',
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[$year, $month]
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||
);
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$byKz = [];
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foreach ($rows as $row) {
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$byKz[$row['ustva_kz']] = [
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'netto' => (float)$row['summe_netto'],
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||
'ust' => (float)$row['summe_ust'],
|
||
];
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||
}
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||
$n = fn(string $kz): float => abs($byKz[$kz]['netto'] ?? 0.0);
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$u = fn(string $kz): float => abs($byKz[$kz]['ust'] ?? 0.0);
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||
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||
$kz81 = $n('81'); $kz83 = $u('81');
|
||
$kz86 = $n('86'); $kz84 = $u('86');
|
||
$kz35 = $n('35');
|
||
$kz41 = $n('41');
|
||
$kz44 = $n('44');
|
||
$kz89 = $n('89'); $kz91 = $u('89');
|
||
$kz93 = $n('93'); $kz94 = $u('93');
|
||
$kz61 = $u('61');
|
||
$kz62 = $u('62');
|
||
$kz67 = $kz91 + $kz94;
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||
$kz66 = $kz61 + $kz62 + $kz67;
|
||
$kz69 = ($kz83 + $kz84 + $kz91 + $kz94) - $kz66;
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||
return [
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||
'81' => ['name' => 'Steuerpfl. Umsätze 19 %', 'betrag' => round($kz81, 2), 'steuer' => null],
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||
'83' => ['name' => 'USt auf steuerpfl. Umsätze 19 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz83, 2)],
|
||
'86' => ['name' => 'Steuerpfl. Umsätze 7 %', 'betrag' => round($kz86, 2), 'steuer' => null],
|
||
'84' => ['name' => 'USt auf steuerpfl. Umsätze 7 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz84, 2)],
|
||
'35' => ['name' => 'Steuerfreie Umsätze (ohne Vorsteuerabzug)', 'betrag' => round($kz35, 2), 'steuer' => null],
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||
'41' => ['name' => 'Steuerfreie ig. Lieferungen (§ 4 Nr. 1b)', 'betrag' => round($kz41, 2), 'steuer' => null],
|
||
'44' => ['name' => 'Steuerfreie Ausfuhren (§ 4 Nr. 1a)', 'betrag' => round($kz44, 2), 'steuer' => null],
|
||
'89' => ['name' => 'Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage', 'betrag' => round($kz89, 2), 'steuer' => null],
|
||
'91' => ['name' => 'USt auf ig. Erwerb 19 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz91, 2)],
|
||
'93' => ['name' => 'Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage', 'betrag' => round($kz93, 2), 'steuer' => null],
|
||
'94' => ['name' => 'USt auf ig. Erwerb 7 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz94, 2)],
|
||
'61' => ['name' => 'Vorsteuer aus Eingangsrechnungen 19 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz61, 2)],
|
||
'62' => ['name' => 'Vorsteuer aus Eingangsrechnungen 7 %', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz62, 2)],
|
||
'67' => ['name' => 'Vorsteuer aus ig. Erwerb', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz67, 2)],
|
||
'66' => ['name' => 'Vorsteuerbeträge gesamt', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz66, 2)],
|
||
'69' => ['name' => 'Verbleibende USt-Vorauszahlung/Erstattung', 'betrag' => null, 'steuer' => round($kz69, 2)],
|
||
];
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}
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public function fetchBookingsForKz(int $year, int $month, string $kz): array
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{
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$accountKzList = self::KZ_ACCOUNT_MAP[$kz] ?? null;
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if ($accountKzList === null) {
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return [];
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}
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||
$placeholders = implode(',', array_fill(0, count($accountKzList), '?'));
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$params = array_merge([$year, $month], $accountKzList);
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||
return Database::fetchAll(
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'SELECT bk.id, bk.buchungs_datum, bk.buchungstyp, bk.steuerart, bk.ust_satz,
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||
bk.betrag_netto, bk.betrag_ust, bk.betrag_brutto, bk.buchungstext,
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||
bk.beleg_id, bl.beleg_nr,
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||
k.kontonummer AS kategorie_nr, k.bezeichnung AS kategorie_name,
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||
z.kontonummer AS zahlungs_nr, z.bezeichnung AS zahlungs_name
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||
FROM bookings bk
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||
JOIN fiscal_years fy ON bk.fiscal_year_id = fy.id
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||
LEFT JOIN belege bl ON bk.beleg_id = bl.id
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||
JOIN accounts k ON bk.kategorie_konto_id = k.id
|
||
JOIN accounts z ON bk.zahlungskonto_id = z.id
|
||
WHERE fy.year = ? AND MONTH(bk.buchungs_datum) = ?
|
||
AND bk.is_reversal = 0
|
||
AND k.ustva_kz IN (' . $placeholders . ')
|
||
ORDER BY bk.buchungs_datum, bk.id',
|
||
$params
|
||
);
|
||
}
|
||
}
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