247 lines
20 KiB
SQL
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20 KiB
SQL
-- SKR03 Kontenrahmen (DATEV, gültig für 2026)
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-- Klassen 0, 1 (ohne Forderungen und Verbindlichkeiten aus L+L), 2, 4, 8
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-- Für EÜR-Buchhalter / Freiberufler / Kleinunternehmer
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-- Schritt 1: Alle bisherigen Systemkonten als nicht-System markieren.
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-- Sie bleiben erhalten (für bestehende Buchungen), erscheinen aber nicht mehr
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-- im offiziellen Kontenrahmen. Neue Konten überschreiben sie per ON DUPLICATE KEY.
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UPDATE accounts SET is_system = 0 WHERE is_system = 1;
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-- Schritt 2: Neue DATEV-konforme Konten einfügen / aktualisieren
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INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, is_system) VALUES
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-- KLASSE 0: Anlagevermögen (Auswahl)
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-- Immaterielle Anlagen
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('0010', 'Entgeltlich erworbene Konzessionen und Schutzrechte', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0020', 'Gewerbliche Schutzrechte', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0027', 'EDV-Software', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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-- Sachanlagen
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('0210', 'Maschinen', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0300', 'Andere Anlagen, Betriebs- und Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0320', 'Pkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0350', 'Lkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0400', 'Betriebsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0410', 'Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0420', 'Büroeinrichtung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0440', 'Werkzeuge', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('0490', 'Sonstige Betriebs- und Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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-- KLASSE 1: Zahlungsmittel
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('1000', 'Kasse', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('1010', 'Nebenkasse 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('1200', 'Bank 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('1210', 'Bank 2', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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('1220', 'Bank 3', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, 1),
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-- KLASSE 1: Vorsteuer
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('1570', 'Abziehbare Vorsteuer', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1571', 'Abziehbare Vorsteuer 7 %', 'Zahlungskonto', 'VSt7', '66', 1),
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('1572', 'Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1574', 'Abziehbare Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb 19 %', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1575', 'Abziehbare Vorsteuer 19 %', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1576', 'Abziehbare Vorsteuer 19 % (Eingangsrechnungen)', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1577', 'Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG 19 %', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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('1578', 'Abziehbare Vorsteuer nach § 13b UStG', 'Zahlungskonto', 'VSt19', '66', 1),
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-- KLASSE 1: Umsatzsteuer
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('1760', 'Umsatzsteuer nicht fällig', 'Verbindlichkeit', 'USt19', NULL, 1),
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('1761', 'Umsatzsteuer nicht fällig 7 %', 'Verbindlichkeit', 'USt7', NULL, 1),
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('1765', 'Umsatzsteuer nicht fällig 19 %', 'Verbindlichkeit', 'USt19', NULL, 1),
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('1770', 'Umsatzsteuer', 'Verbindlichkeit', 'USt19', '83', 1),
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('1771', 'Umsatzsteuer 7 %', 'Verbindlichkeit', 'USt7', '84', 1),
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('1775', 'Umsatzsteuer 19 %', 'Verbindlichkeit', 'USt19', '83', 1),
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('1776', 'Umsatzsteuer aus EU-Lieferungen 19 %', 'Verbindlichkeit', 'USt19', '83', 1),
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('1779', 'Umsatzsteuer aus ig. Erwerb ohne Vorsteuerabzug', 'Verbindlichkeit', 'USt19', NULL, 1),
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('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen', 'Verbindlichkeit', NULL, NULL, 1),
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('1782', 'Nachsteuer, UStVA Kz. 65', 'Verbindlichkeit', NULL, '65', 1),
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('1783', 'Unberechtigte Steuerbeträge, UStVA Kz. 69', 'Verbindlichkeit', NULL, '69', 1),
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('1785', 'Umsatzsteuer nach § 13b UStG', 'Verbindlichkeit', 'USt19', NULL, 1),
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('1787', 'Umsatzsteuer nach § 13b UStG 19 %', 'Verbindlichkeit', 'USt19', NULL, 1),
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('1789', 'Umsatzsteuer laufendes Jahr', 'Verbindlichkeit', NULL, NULL, 1),
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('1790', 'Umsatzsteuerverbindlichkeiten Vorjahr', 'Verbindlichkeit', NULL, NULL, 1),
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-- KLASSE 1: Privatkonten
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('1800', 'Privatentnahmen allgemein', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1810', 'Privatsteuern', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1840', 'Zuwendungen, Spenden', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1850', 'Außergewöhnliche Belastungen', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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('1890', 'Privateinlagen', 'Privat', NULL, NULL, 1),
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-- KLASSE 2: Abgrenzungskonten (Auswahl)
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-- Aufwendungen
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('2100', 'Zinsen und ähnliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('2111', 'Zinsaufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('2300', 'Sonstige Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('2310', 'Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchverlust)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('2315', 'Anlagenabgänge Sachanlagen (Restbuchwert bei Buchgewinn)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('2375', 'Grundsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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-- Erträge
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('2650', 'Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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('2700', 'Andere sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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('2730', 'Erträge aus Auflösung von Rückstellungen', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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('2750', 'Grundstückserträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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-- KLASSE 4: Betriebliche Aufwendungen
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-- Personalaufwendungen
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('4100', 'Löhne und Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4110', 'Löhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4120', 'Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4141', 'Sonstige soziale Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4144', 'Soziale Abgaben für Minijobber', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4165', 'Aufwendungen für Altersversorgung', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4190', 'Aushilfslöhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4194', 'Pauschale Steuer für Minijobber', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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-- Raumkosten
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('4200', 'Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4230', 'Heizung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4240', 'Gas, Strom, Wasser', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4250', 'Reinigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4270', 'Abgaben für betrieblich genutzten Grundbesitz', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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|
('4280', 'Sonstige Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4288', 'Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4289', 'Aufwendungen für häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbar)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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-- Steuern / Versicherungen / Beiträge
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('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4320', 'Gewerbesteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4340', 'Sonstige Betriebssteuern', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4360', 'Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4380', 'Beiträge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4390', 'Sonstige Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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-- Fahrzeugkosten
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('4500', 'Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4510', 'Kfz-Steuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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|
('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4550', 'Garagenmiete', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4560', 'Mautgebühren', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4570', 'Mietleasing Kfz', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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-- Werbung / Repräsentation
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('4600', 'Werbekosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4630', 'Geschenke abzugsfähig (ohne § 37b EStG)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4631', 'Geschenke abzugsfähig (mit § 37b EStG)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig (ohne § 37b EStG)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4640', 'Repräsentationskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4650', 'Bewirtungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4651', 'Eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4652', 'Eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben (nicht abziehbar)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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-- Reisekosten
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('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', 1),
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('4670', 'Reisekosten Unternehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', 1),
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-- Abschreibungen
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('4810', 'Mietleasing bewegliche Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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|
('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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|
('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4860', 'Abschreibungen auf aktivierte, geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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-- Büro / Verwaltung
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('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4909', 'Fremdleistungen/Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4910', 'Porto', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4920', 'Telefon', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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('4925', 'Internetkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4930', 'Bürobedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', 1),
|
|
('4945', 'Fortbildungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4950', 'Rechts- und Beratungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
|
|
('4955', 'Buchführungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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('4971', 'Verwahrentgelt', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, 1),
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|
('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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|
('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', 1),
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-- KLASSE 8: Erlöskonten
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-- ============================================================
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-- Steuerfreie Umsätze
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('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8ff UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', 1),
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('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', 1),
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('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', 1),
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|
('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', 1),
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('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', 1),
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('8130', 'Lieferungen erster Abnehmer bei ig. Dreiecksgeschäften', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', 1),
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|
('8150', 'Sonstige steuerfreie Umsätze (Exportlieferungen)', 'Betriebseinnahme', NULL, '44', 1),
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|
('8160', 'Steuerfreie Umsätze ohne Vorsteuerabzug', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', 1),
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('8192', 'Steuerfreie Erlöse Kleinunternehmer § 19 Abs. 1 UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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-- Steuerpflichtige Erlöse
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('8200', 'Erlöse 0 % USt', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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('8300', 'Erlöse 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', 1),
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('8400', 'Erlöse 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1),
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-- Sonstige Erlöse
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('8510', 'Provisionserlöse', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1),
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('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen, Patenten', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1),
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('8600', 'Erlöse Zinsen und Diskontspesen', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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-- Erlösschmälerungen
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|
('8700', 'Erlösschmälerungen', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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|
('8710', 'Erlösschmälerungen für steuerfreie Umsätze', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
|
|
('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19',NULL, 1),
|
|
('8730', 'Gewährte Skonti', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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|
('8736', 'Gewährte Skonti 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19',NULL, 1),
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-- Anlagenverkäufe
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('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1),
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('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (Buchgewinn)', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1),
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-- Sonstige
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|
('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, 1),
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|
('8990', 'Andere aktivierte Eigenleistungen', 'Betriebseinnahme', 'USt19','81', 1)
|
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ON DUPLICATE KEY UPDATE
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bezeichnung = VALUES(bezeichnung),
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kontenart = VALUES(kontenart),
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steuercode = VALUES(steuercode),
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ustva_kz = VALUES(ustva_kz),
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|
is_system = VALUES(is_system);
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