Steuerkram/tests/100_VorsteuerEuerZeileTest.php

<?php

declare(strict_types=1);

/**
 * Test 100: Gezahlte Vorsteuer als Betriebsausgabe in der EÜR.
 *
 * Die EÜR wird nach der Bruttomethode gerechnet: vereinnahmte USt ist
 * Betriebseinnahme (Zeile 17), an das Finanzamt gezahlte USt ist
 * Betriebsausgabe (Zeile 58) – und die gezahlte Vorsteuer gehört als
 * Betriebsausgabe in Zeile 57 (ELSTER-Kennzahl 185, Migration 095).
 *
 * Maßgeblich für die Summenbildung ist dabei `kontenart`; `euer_zeile` wertet
 * der EuerCalculator nur beim Wert '74' aus. Der Test prüft trotzdem beides,
 * weil die Zeilennummer die Position der amtlichen Anlage EÜR dokumentiert.
 */
class VorsteuerEuerZeileTest extends TestCase
{
    protected string $testName = 'Test 100: Vorsteuer in EÜR-Zeile 57 (Kz 185)';

    public function run(): void
    {
        // ── 1. Kontenstamm: Vorsteuerkonten sind Betriebsausgabe, Zeile 57 ──
        foreach (['1571', '1574', '1576'] as $nr) {
            $kto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
                'SELECT kontenart, euer_zeile FROM accounts WHERE kontonummer = ?',
                [$nr]
            );
            $this->assertNotEmpty($kto, "Vorsteuerkonto $nr existiert");
            $this->assertEquals('Betriebsausgabe', $kto['kontenart'] ?? null, "Konto $nr ist Betriebsausgabe");
            $this->assertEquals('57', $kto['euer_zeile'] ?? null, "Konto $nr hat euer_zeile=57");
        }

        // ── 2. Auswahlliste im Kontenformular führt Zeile 57 mit Kennzahl 185 ──
        $form = (string)file_get_contents(__DIR__ . '/../src/Views/accounts/form.php');
        $this->assert(
            str_contains($form, "'57' => '57 (Kz 185)"),
            'Kontenformular bietet EÜR-Zeile 57 mit ELSTER-Kennzahl 185 an'
        );
        $this->assert(
            str_contains($form, "(string)\$val ? ' selected' : ''"),
            'Gespeicherte EÜR-Zeile wird im Formular vorausgewählt (String-Vergleich)'
        );

        // ── 3. Vorsteuer einer Ausgabe landet in der EÜR-Ausgabenspalte ──────
        $datum    = date('Y-m-d');
        $jahr     = (int)date('Y');
        $bankId   = $this->findAccountId('1200');
        $kostenId = $this->findAccountId('4600');

        if (!$bankId || !$kostenId) {
            $this->assert(false, 'Benötigte Konten (1200, 4600) nicht gefunden');
            return;
        }

        $vorher = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->calculate($jahr);

        $beleg = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'TEST-VST185-' . uniqid(),
            'filename'     => 'test.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'vst185' . uniqid()),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Eingangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $beleg,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'kategorie_konto_id' => $kostenId,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 1000.00,
            'ust_satz'           => 19.0,
            'buchungstext'       => 'Test Ausgabe mit Vorsteuer',
        ]);

        $nachher = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->calculate($jahr);

        $ausKonten = array_column($nachher['ausgaben'], 'kontonummer');
        $this->assert(
            in_array('1576', $ausKonten, true),
            'Konto 1576 erscheint als Betriebsausgabe in der EÜR'
        );

        // Netto 1000 + Vorsteuer 190 = 1190 mehr Betriebsausgaben
        $delta = round((float)$nachher['total_ausgaben'] - (float)$vorher['total_ausgaben'], 2);
        $this->assertEquals(1190.00, $delta, 'Betriebsausgaben steigen um Netto + Vorsteuer');

        // Vorsteuer darf nicht im Abschnitt "nicht abzugsfähig" landen
        $naKonten = array_column($nachher['nicht_abzugsfaehig'], 'kontonummer');
        $this->assert(
            !in_array('1576', $naKonten, true),
            'Konto 1576 erscheint nicht unter den nicht abzugsfähigen Ausgaben'
        );

        // ── 4. Reverse-Charge bleibt ergebnisneutral ────────────────────────
        // Die Kindzeilen auf 1574 (Vorsteuer) und 1774 (Erwerbsteuer) tragen
        // denselben Betrag: als Betriebsausgabe bzw. Betriebseinnahme heben sie
        // sich auf. Bliebe 1574 ein Zahlungskonto, wäre der Gewinn zu hoch.
        $ige = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT kontenart, euer_zeile FROM accounts WHERE kontonummer = '1774'"
        );
        $this->assertEquals('Betriebseinnahme', $ige['kontenart'] ?? null, 'Konto 1774 ist Betriebseinnahme');

        $vorIge = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->calculate($jahr);

        $belegIge = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'TEST-IGE185-' . uniqid(),
            'filename'     => 'test.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'ige185' . uniqid()),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Eingangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegIge,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'kategorie_konto_id' => $kostenId,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 500.00,
            'ust_satz'           => 0.0,
            'steuerart'          => 'ig_erwerb_19',
            'buchungstext'       => 'Test ig. Erwerb',
        ]);

        $nachIge = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->calculate($jahr);

        // Nur die Netto-Ausgabe von 500 € darf den Gewinn mindern, die 95 €
        // Erwerbsteuer stehen auf beiden Seiten.
        $this->assertEquals(
            round((float)$vorIge['gewinn'] - 500.00, 2),
            round((float)$nachIge['gewinn'], 2),
            'Erwerbsteuer und Vorsteuer aus ig. Erwerb heben sich im Gewinn auf'
        );
        $this->assertEquals(
            round((float)$vorIge['total_einnahmen'] + 95.00, 2),
            round((float)$nachIge['total_einnahmen'], 2),
            'Erwerbsteuer (1774) erhöht die Betriebseinnahmen um 95 €'
        );
        $this->assertEquals(
            round((float)$vorIge['total_ausgaben'] + 595.00, 2),
            round((float)$nachIge['total_ausgaben'], 2),
            'Netto + Vorsteuer ig. Erwerb (1574) erhöhen die Betriebsausgaben um 595 €'
        );

        // ── 5. Dashboard-Kacheln (summary) rechnen identisch ────────────────
        $summary = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->summary($jahr);
        $this->assertEquals(
            (float)$nachIge['total_ausgaben'],
            (float)$summary['ausgaben'],
            'summary() und calculate() liefern dieselben Betriebsausgaben'
        );
    }
}