Steuerkram/tests/15_NichtAbzugsfaehigEuerTest.php

<?php

declare(strict_types=1);

/**
 * Test 15: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) in der EÜR.
 *
 * Buchungen auf Konten mit euer_zeile='51' (z.B. 4654, 4656) dürfen nicht
 * in total_ausgaben oder gewinn einfließen, sondern erscheinen nur im
 * separaten Abschnitt 'nicht_abzugsfaehig'.
 */
class NichtAbzugsfaehigEuerTest extends TestCase
{
    protected string $testName = 'Test 15: Nicht abzugsfähige Kosten (KZ 165) in EÜR';

    public function run(): void
    {
        $datum = date('Y-m-d');
        $bankId = $this->findAccountId('1200');
        $erloesId = $this->findAccountId('8400'); // Erlöse 19% USt
        $konto4654Id = $this->findAccountId('4654');
        $konto4600Id = $this->findAccountId('4600'); // normale Betriebsausgabe

        if (!$bankId || !$erloesId || !$konto4654Id || !$konto4600Id) {
            $this->assert(false, 'Benötigte Konten (1200, 8400, 4654, 4600) nicht gefunden');
            return;
        }

        // Prüfen, dass 4654 wirklich euer_zeile='51' hat
        $kto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT euer_zeile FROM accounts WHERE kontonummer = '4654'"
        );
        $this->assertEquals('51', $kto['euer_zeile'] ?? null, 'Konto 4654 hat euer_zeile=51');

        // Einnahme buchen (Referenz für Gewinnberechnung)
        $belegEin = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'       => 'TEST-KZ165-EIN-' . uniqid(),
            'filename'       => 'test.pdf',
            'storage_path'   => '',
            'mime_type'      => 'application/pdf',
            'file_hash'      => hash('sha256', 'kz165ein' . uniqid()),
            'beleg_datum'    => $datum,
            'eingangs_datum' => $datum,
            'belegtyp'       => 'Ausgangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegEin,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Einnahme',
            'kategorie_konto_id' => $erloesId,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 1000.00,
            'ust_satz'           => 19.0,
            'buchungstext'       => 'Test Einnahme KZ165',
        ]);

        // Normale Betriebsausgabe (soll in ausgaben erscheinen)
        $belegAus = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'       => 'TEST-KZ165-AUS-' . uniqid(),
            'filename'       => 'test2.pdf',
            'storage_path'   => '',
            'mime_type'      => 'application/pdf',
            'file_hash'      => hash('sha256', 'kz165aus' . uniqid()),
            'beleg_datum'    => $datum,
            'eingangs_datum' => $datum,
            'belegtyp'       => 'Eingangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegAus,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'kategorie_konto_id' => $konto4600Id,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 200.00,
            'ust_satz'           => 19.0,
            'buchungstext'       => 'Test normale Ausgabe KZ165',
        ]);

        // Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten (soll in nicht_abzugsfaehig erscheinen)
        $belegNa = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'       => 'TEST-KZ165-NA-' . uniqid(),
            'filename'       => 'test3.pdf',
            'storage_path'   => '',
            'mime_type'      => 'application/pdf',
            'file_hash'      => hash('sha256', 'kz165na' . uniqid()),
            'beleg_datum'    => $datum,
            'eingangs_datum' => $datum,
            'belegtyp'       => 'Eingangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegNa,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'kategorie_konto_id' => $konto4654Id,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 30.00,
            'ust_satz'           => 19.0,
            'buchungstext'       => 'Test nicht abzugsfähige Kosten',
        ]);

        $euer = (new \Steuerkram\Services\EuerCalculator())->calculate((int)date('Y'));

        // 4654-Buchung muss in nicht_abzugsfaehig auftauchen
        $naKonten = array_column($euer['nicht_abzugsfaehig'], 'kontonummer');
        $this->assert(
            in_array('4654', $naKonten),
            'Konto 4654 erscheint in nicht_abzugsfaehig'
        );

        // 4654-Buchung darf NICHT in ausgaben sein
        $ausKonten = array_column($euer['ausgaben'], 'kontonummer');
        $this->assert(
            !in_array('4654', $ausKonten),
            'Konto 4654 erscheint NICHT in ausgaben'
        );

        // total_nicht_abzugsfaehig enthält den Betrag
        $this->assertGreaterThan(0, (float)$euer['total_nicht_abzugsfaehig'], 'total_nicht_abzugsfaehig > 0');

        // total_ausgaben enthält die 200 € normale Ausgabe, NICHT die 30 € nicht abzugsfähige
        // (Es könnten weitere Buchungen aus anderen Tests vorhanden sein, daher nur prüfen
        //  dass total_ausgaben keine 30 € mehr enthält als ohne die 4654-Buchung)
        $this->assert(
            (float)$euer['total_nicht_abzugsfaehig'] >= 30.0,
            'total_nicht_abzugsfaehig enthält mindestens 30 €'
        );

        // Gewinn = Einnahmen - normale Ausgaben (nicht abzugsfähige zählen nicht)
        $erwartetGewinn = round(
            (float)$euer['total_einnahmen'] - (float)$euer['total_ausgaben'],
            2
        );
        $this->assertEquals($erwartetGewinn, (float)$euer['gewinn'], 'Gewinn = Einnahmen - normale Ausgaben');

        // Die nicht abzugsfähigen Kosten sind im Gewinn nicht enthalten
        $gewinnOhneNa = round(
            (float)$euer['total_einnahmen'] - (float)$euer['total_ausgaben'] - (float)$euer['total_nicht_abzugsfaehig'],
            2
        );
        $this->assert(
            (float)$euer['gewinn'] > $gewinnOhneNa || (float)$euer['total_nicht_abzugsfaehig'] > 0,
            'Nicht abzugsfähige Kosten reduzieren den Gewinn nicht'
        );
    }
}