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<?php
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declare(strict_types=1);
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/**
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* Test 7: UStVA-Kennzahlen für Auslandsumsätze und ig. Erwerb.
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*
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* Prüft, dass steuerart-Buchungen korrekt in die UStVA-Kennzahlen
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* 41, 44, 89, 91, 93, 94 und 67 einfließen.
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*/
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class UstvaAuslandTest extends TestCase
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{
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protected string $testName = 'Test 7: UStVA Auslandsumsätze und ig. Erwerb';
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public function run(): void
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{
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$year = (int)date('Y');
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$month = (int)date('n');
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$datum = date('Y-m-d');
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// Konten aus SKR03
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$erloesId = $this->findKonto('Betriebseinnahme');
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$ausgabeId = $this->findKonto('Betriebsausgabe');
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$zahlungId = $this->findKonto('Zahlungskonto');
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if (!$erloesId || !$ausgabeId || !$zahlungId) {
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$this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden – SKR03-Seed vorhanden?');
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return;
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}
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$this->assert(true, 'Konten vorhanden');
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// Zweites Zahlungskonto für Ausgabe-Buchungen
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$bankId = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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"SELECT id FROM accounts WHERE kontenart = 'Zahlungskonto' AND aktiv = 1 AND id != ? LIMIT 1",
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[$zahlungId]
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);
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$bankId = $bankId ? (int)$bankId['id'] : $zahlungId;
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// ── 1. Steuerfreie ig. Lieferung → Kz 41 ──────────────────────────
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$belegIgL = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
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'beleg_nr' => 'TEST-IGL-' . uniqid(),
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'filename' => 'test-igl.pdf',
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'storage_path' => '',
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||
'mime_type' => 'application/pdf',
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||
'file_hash' => hash('sha256', 'test-igl'),
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||
'beleg_datum' => $datum,
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||
'eingangs_datum' => $datum,
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||
'belegtyp' => 'Ausgangsrechnung',
|
||
]);
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\Steuerkram\Models\Booking::create([
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||
'beleg_id' => $belegIgL,
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||
'buchungs_datum' => $datum,
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||
'buchungstyp' => 'Einnahme',
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||
'steuerart' => 'ig_lieferung',
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||
'kategorie_konto_id' => $erloesId,
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'zahlungskonto_id' => $zahlungId,
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'betrag_netto' => 1000.00,
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'ust_satz' => 0.0,
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'buchungstext' => 'Test ig. Lieferung EU',
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||
]);
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// ── 2. Steuerfreie Ausfuhr → Kz 44 ───────────────────────────────
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$belegExp = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
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||
'beleg_nr' => 'TEST-EXP-' . uniqid(),
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||
'filename' => 'test-exp.pdf',
|
||
'storage_path' => '',
|
||
'mime_type' => 'application/pdf',
|
||
'file_hash' => hash('sha256', 'test-exp'),
|
||
'beleg_datum' => $datum,
|
||
'eingangs_datum' => $datum,
|
||
'belegtyp' => 'Ausgangsrechnung',
|
||
]);
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||
\Steuerkram\Models\Booking::create([
|
||
'beleg_id' => $belegExp,
|
||
'buchungs_datum' => $datum,
|
||
'buchungstyp' => 'Einnahme',
|
||
'steuerart' => 'export',
|
||
'kategorie_konto_id' => $erloesId,
|
||
'zahlungskonto_id' => $zahlungId,
|
||
'betrag_netto' => 2000.00,
|
||
'ust_satz' => 0.0,
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||
'buchungstext' => 'Test Ausfuhr Drittland',
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||
]);
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// ── 3. Ig. Erwerb 19 % → Kz 89/91/67 ─────────────────────────────
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$belegIgE19 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
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||
'beleg_nr' => 'TEST-IGE19-' . uniqid(),
|
||
'filename' => 'test-ige19.pdf',
|
||
'storage_path' => '',
|
||
'mime_type' => 'application/pdf',
|
||
'file_hash' => hash('sha256', 'test-ige19'),
|
||
'beleg_datum' => $datum,
|
||
'eingangs_datum' => $datum,
|
||
'belegtyp' => 'Eingangsrechnung',
|
||
]);
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||
\Steuerkram\Models\Booking::create([
|
||
'beleg_id' => $belegIgE19,
|
||
'buchungs_datum' => $datum,
|
||
'buchungstyp' => 'Ausgabe',
|
||
'steuerart' => 'ig_erwerb_19',
|
||
'kategorie_konto_id' => $ausgabeId,
|
||
'zahlungskonto_id' => $bankId,
|
||
'betrag_netto' => 500.00,
|
||
'ust_satz' => 0.0,
|
||
'buchungstext' => 'Test ig. Erwerb 19%',
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||
]);
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// ── 4. Ig. Erwerb 7 % → Kz 93/94/67 ──────────────────────────────
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||
$belegIgE7 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
|
||
'beleg_nr' => 'TEST-IGE7-' . uniqid(),
|
||
'filename' => 'test-ige7.pdf',
|
||
'storage_path' => '',
|
||
'mime_type' => 'application/pdf',
|
||
'file_hash' => hash('sha256', 'test-ige7'),
|
||
'beleg_datum' => $datum,
|
||
'eingangs_datum' => $datum,
|
||
'belegtyp' => 'Eingangsrechnung',
|
||
]);
|
||
\Steuerkram\Models\Booking::create([
|
||
'beleg_id' => $belegIgE7,
|
||
'buchungs_datum' => $datum,
|
||
'buchungstyp' => 'Ausgabe',
|
||
'steuerart' => 'ig_erwerb_7',
|
||
'kategorie_konto_id' => $ausgabeId,
|
||
'zahlungskonto_id' => $bankId,
|
||
'betrag_netto' => 300.00,
|
||
'ust_satz' => 0.0,
|
||
'buchungstext' => 'Test ig. Erwerb 7%',
|
||
]);
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// ── UStVA berechnen und Kennzahlen prüfen ─────────────────────────
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$calc = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
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$kz = $calc->calculate($year, $month);
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// Kz 41: ig. Lieferung 1000 €
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$this->assert(
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||
(float)$kz['41']['betrag'] >= 1000.00,
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||
'Kz 41 (ig. Lieferung): Betrag ≥ 1.000 €'
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||
);
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||
// Kz 44: Ausfuhr 2000 €
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||
$this->assert(
|
||
(float)$kz['44']['betrag'] >= 2000.00,
|
||
'Kz 44 (Ausfuhr): Betrag ≥ 2.000 €'
|
||
);
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||
// Kz 89: ig. Erwerb 19% Bemessungsgrundlage 500 €
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||
$this->assert(
|
||
(float)$kz['89']['betrag'] >= 500.00,
|
||
'Kz 89 (ig. Erwerb 19% Bmgl.): Betrag ≥ 500 €'
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||
);
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// Kz 91: USt auf ig. Erwerb 19% = 500 * 0.19 = 95 €
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$this->assertEquals(
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||
round(500.00 * 0.19, 2),
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||
(float)$kz['91']['steuer'],
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||
'Kz 91 (USt ig. Erwerb 19%): Steuer = 95,00 €'
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||
);
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||
// Kz 93: ig. Erwerb 7% Bemessungsgrundlage 300 €
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||
$this->assert(
|
||
(float)$kz['93']['betrag'] >= 300.00,
|
||
'Kz 93 (ig. Erwerb 7% Bmgl.): Betrag ≥ 300 €'
|
||
);
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||
|
||
// Kz 94: USt auf ig. Erwerb 7% = 300 * 0.07 = 21 €
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||
$this->assertEquals(
|
||
round(300.00 * 0.07, 2),
|
||
(float)$kz['94']['steuer'],
|
||
'Kz 94 (USt ig. Erwerb 7%): Steuer = 21,00 €'
|
||
);
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||
// Kz 67: Vorsteuer aus ig. Erwerb = Kz 91 + Kz 94 = 116 €
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$erwartetKz67 = round((float)$kz['91']['steuer'] + (float)$kz['94']['steuer'], 2);
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$this->assertEquals(
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||
$erwartetKz67,
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||
(float)$kz['67']['steuer'],
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||
'Kz 67 (Vorsteuer ig. Erwerb) = Kz 91 + Kz 94'
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);
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// Kz 69 Plausibilitätsprüfung: ig. Erwerb neutralisiert sich durch Kz 67
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// USt auf Umsätze (83+84) + ig. Erwerb (91+94) - Vorsteuer (66) = 69
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$ust = (float)$kz['83']['steuer'] + (float)$kz['84']['steuer']
|
||
+ (float)$kz['91']['steuer'] + (float)$kz['94']['steuer'];
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$erwartetKz69 = round($ust - (float)$kz['66']['steuer'], 2);
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||
$this->assertEquals(
|
||
$erwartetKz69,
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(float)$kz['69']['steuer'],
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'Kz 69 (Zahllast) korrekt berechnet'
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);
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// ig. Erwerb darf NICHT in Kz 35 oder Kz 61/62 landen
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// (kz35 enthält nur normale 0%-Einnahmen, kz61 nur normale Vorsteuer)
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// Wir buchten keine normalen 0%-Einnahmen, also muss Kz 35 = 0 sein
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$this->assertEquals(
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0.0,
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(float)$kz['35']['betrag'],
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||
'Kz 35 (steuerfreie Inlandsumsätze) = 0 (kein normaler 0%-Umsatz gebucht)'
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||
);
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}
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private function findKonto(string $kontenart): ?int
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{
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$row = \Steuerkram\Database::fetchOne(
|
||
"SELECT id FROM accounts WHERE kontenart = ? AND aktiv = 1 LIMIT 1",
|
||
[$kontenart]
|
||
);
|
||
return $row ? (int)$row['id'] : null;
|
||
}
|
||
}
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