278 lines
20 KiB
SQL
278 lines
20 KiB
SQL
-- ============================================================
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-- Migration 013: Kompletter Reset des Kontenrahmens
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-- Grundlage: DATEV SKR03, gültig ab 2026 (Art.-Nr. 11174)
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-- Verfahren: IST-Versteuerung
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-- Ausschluss: Klasse 9 (Vortragskonten), Verbindlichkeiten
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-- ============================================================
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SET NAMES utf8mb4;
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-- Schritt 1: euer_zeile-Spalte ergänzen (idempotent)
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ALTER TABLE accounts
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ADD COLUMN IF NOT EXISTS euer_zeile VARCHAR(5) NULL
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COMMENT 'Zeilennummer Anlage EÜR (z.B. 14, 26, 52)'
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AFTER ustva_kz;
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-- Schritt 2: Buchungen und Belege löschen (nur nicht gesperrte)
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-- GoBD-Trigger blockiert locked=1 → hier sind alle locked=0
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SET FOREIGN_KEY_CHECKS = 0;
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DELETE FROM bookings WHERE locked = 0;
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DELETE FROM belege WHERE locked = 0;
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-- Schritt 3: Gesamten Kontenrahmen leeren
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DELETE FROM accounts;
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-- Auto-Increment zurücksetzen
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ALTER TABLE accounts AUTO_INCREMENT = 1;
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SET FOREIGN_KEY_CHECKS = 1;
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-- ============================================================
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-- Schritt 4: Neuer Kontenrahmen SKR03 2026 (IST-Versteuerung)
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-- Spalten: kontonummer, bezeichnung, kontenart,
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-- steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system
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--
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-- steuercode: USt19 | USt7 | VSt19 | VSt7 | NULL
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-- ustva_kz: 81 (Umsätze 19%), 86 (Umsätze 7%),
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-- 35 (steuerfrei §4 Nr.8-28), 41 (ig. Lieferungen),
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-- 61 (VSt 19%), 62 (VSt 7%)
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-- euer_zeile: Zeile in Anlage EÜR 2025
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-- ============================================================
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INSERT INTO accounts
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(kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system)
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VALUES
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-- ============================================================
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-- KLASSE 0: Anlagevermögen (Wirtschaftsgüter)
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-- Keine USt, keine UStVA-Kz, keine EÜR-Zeile (Bilanzposten)
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-- ============================================================
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-- Immaterielle Anlagen
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('0027', 'EDV-Software', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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-- Sachanlagen: Fahrzeuge und Maschinen
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('0210', 'Maschinen', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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('0320', 'Pkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('0350', 'Lkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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-- Betriebs- und Geschäftsausstattung
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('0400', 'Betriebsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('0410', 'Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('0420', 'Büroeinrichtung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('0440', 'Werkzeuge', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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-- ============================================================
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-- KLASSE 1: Zahlungsmittel und Geldkonten
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-- ============================================================
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-- Kasse und Bankkonten
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('1000', 'Kasse', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('1010', 'Nebenkasse 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1200', 'Bank 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1210', 'Bank 2', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1220', 'Bank 3', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1230', 'Bank 4', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1240', 'Bank 5', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
-- IST-Versteuerung: Verrechnungskonto
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('1390', 'Verrechnungskonto Ist-Versteuerung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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-- USt-Konten (für Zahlungen ans / Erstattungen vom Finanzamt)
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-- Als Zahlungskonto klassifiziert, da kein Verbindlichkeiten-Typ gewünscht
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('1770', 'Umsatzsteuer', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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('1771', 'Umsatzsteuer 7 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('1776', 'Umsatzsteuer 19 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1781', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
-- Privatkonten (Einzelunternehmer)
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('1800', 'Privatentnahmen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('1810', 'Privatsteuern', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
|
|
('1840', 'Zuwendungen, Spenden', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
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|
('1890', 'Privateinlagen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1),
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-- ============================================================
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-- KLASSE 3: Wareneinkauf und Fremdleistungen
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-- AV-Kennzeichen = Automatische Vorsteuer laut DATEV
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-- ============================================================
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-- Fremdleistungen / Unteraufträge
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('3106', 'Fremdleistungen 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1),
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('3108', 'Fremdleistungen 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '29', 1),
|
|
('3109', 'Fremdleistungen ohne Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '29', 1),
|
|
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|
-- Wareneinkauf
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|
('3300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '28', 1),
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|
('3349', 'Wareneingang ohne Vorsteuerabzug', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '26', 1),
|
|
('3400', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '27', 1),
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-- ============================================================
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-- KLASSE 4: Betriebliche Aufwendungen
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-- ============================================================
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-- Personalaufwendungen
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('4100', 'Löhne und Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1),
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|
('4110', 'Löhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1),
|
|
('4120', 'Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1),
|
|
('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1),
|
|
('4138', 'Beiträge zur Berufsgenossenschaft', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1),
|
|
('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1),
|
|
('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1),
|
|
('4180', 'Aushilfslöhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1),
|
|
('4190', 'Aushilfslöhne Minijobs', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1),
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|
|
-- Raumkosten
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|
('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1),
|
|
('4211', 'Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1),
|
|
('4220', 'Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1),
|
|
('4230', 'Heizung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '34', 1),
|
|
('4240', 'Gas, Strom, Wasser', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '34', 1),
|
|
('4250', 'Reinigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1),
|
|
('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1),
|
|
('4280', 'Sonstige Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '33', 1),
|
|
('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung','Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '51', 1),
|
|
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|
-- Nicht abziehbare Vorsteuer
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|
('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4301', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4306', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
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|
|
-- Steuern (betrieblich)
|
|
('4320', 'Gewerbesteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4340', 'Sonstige Betriebssteuern', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4350', 'Verbrauchsteuer (sonstige Steuern)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
|
|
-- Versicherungen / Beiträge
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|
('4360', 'Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4366', 'Versicherungen für Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4380', 'Beiträge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4390', 'Sonstige Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
|
|
-- Fahrzeugkosten
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|
('4500', 'Fahrzeugkosten (allgemein)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1),
|
|
('4510', 'Kfz-Steuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1),
|
|
('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1),
|
|
('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4550', 'Garagenmiete', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4560', 'Mautgebühren', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1),
|
|
('4570', 'Mietleasing Kfz', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4575', 'Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
('4590', 'Fremdfahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1),
|
|
|
|
-- Werbekosten
|
|
('4600', 'Werbekosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1),
|
|
('4605', 'Streuartikel', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1),
|
|
('4630', 'Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1),
|
|
('4631', 'Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG (§ 37b-Steuer)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1),
|
|
('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1),
|
|
('4636', 'Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1),
|
|
|
|
-- Bewirtungskosten
|
|
('4650', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '44', 1),
|
|
('4651', 'Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '44', 1),
|
|
('4654', 'Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1),
|
|
|
|
-- Reisekosten Arbeitnehmer
|
|
('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1),
|
|
('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1),
|
|
('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1),
|
|
('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '42', 1),
|
|
('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1),
|
|
|
|
-- Reisekosten Unternehmer
|
|
('4670', 'Reisekosten Unternehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1),
|
|
('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1),
|
|
('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1),
|
|
('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1),
|
|
('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '43', 1),
|
|
|
|
-- Fremdarbeiten / Unteraufträge (Vertrieb/sonstiger Bereich)
|
|
('4780', 'Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1),
|
|
|
|
-- Reparaturen und Instandhaltung
|
|
('4800', 'Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1),
|
|
('4801', 'Reparaturen und Instandhaltung von Bauten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1),
|
|
('4805', 'Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1),
|
|
('4806', 'Wartungskosten Hard- und Software', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1),
|
|
('4809', 'Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1),
|
|
|
|
-- Abschreibungen
|
|
('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1),
|
|
('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude)','Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1),
|
|
('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1),
|
|
('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1),
|
|
('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '50', 1),
|
|
('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1),
|
|
|
|
-- Sonstige betriebliche Aufwendungen
|
|
('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1),
|
|
('4910', 'Porto', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '47', 1),
|
|
('4920', 'Telefon', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1),
|
|
('4925', 'Internetkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1),
|
|
('4930', 'Bürobedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1),
|
|
('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)','Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '47', 1),
|
|
('4945', 'Fortbildungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
('4950', 'Rechts- und Beratungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
('4955', 'Buchführungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '46', 1),
|
|
('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '46', 1),
|
|
('4960', 'Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1),
|
|
('4964', 'Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1),
|
|
('4965', 'Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1),
|
|
('4969', 'Abraum- und Abfallbeseitigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4971', 'Verwahrentgelt', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1),
|
|
('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1),
|
|
|
|
-- ============================================================
|
|
-- KLASSE 8: Erlöskonten
|
|
-- Keine Klasse 5/6/7 (für EÜR-Buchhalter nicht relevant)
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-- ============================================================
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|
-- Steuerfreie Umsätze
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|
('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1),
|
|
('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1),
|
|
('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1),
|
|
('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '16', 1),
|
|
('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '16', 1),
|
|
|
|
-- Steuerpflichtige Umsätze
|
|
('8300', 'Erlöse 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1),
|
|
('8400', 'Erlöse 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1),
|
|
|
|
-- Erlösschmälerungen (als Gegenkonten zu Erlöskonten)
|
|
('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1),
|
|
('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1),
|
|
|
|
-- Provisionen und Lizenzerträge
|
|
('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten','Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1),
|
|
|
|
-- Verkauf von Anlagevermögen
|
|
('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1),
|
|
('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1),
|
|
('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1),
|
|
|
|
-- Privatentnahmen / Eigenverbrauch
|
|
('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1),
|
|
('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1),
|
|
('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1),
|
|
|
|
-- Sonstige Betriebseinnahmen
|
|
('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1),
|
|
('8910', 'Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1),
|
|
('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '18', 1)
|
|
|
|
ON DUPLICATE KEY UPDATE
|
|
bezeichnung = VALUES(bezeichnung),
|
|
kontenart = VALUES(kontenart),
|
|
steuercode = VALUES(steuercode),
|
|
ustva_kz = VALUES(ustva_kz),
|
|
euer_zeile = VALUES(euer_zeile),
|
|
is_system = VALUES(is_system);
|