Steuerkram/tests/07_UstvaAuslandTest.php

<?php

declare(strict_types=1);

/**
 * Test 7: UStVA-Kennzahlen für Auslandsumsätze und ig. Erwerb.
 *
 * Prüft, dass steuerart-Buchungen korrekt in die UStVA-Kennzahlen
 * 41, 44, 89, 91 und 67 einfließen.
 */
class UstvaAuslandTest extends TestCase
{
    protected string $testName = 'Test 7: UStVA Auslandsumsätze und ig. Erwerb';

    public function run(): void
    {
        $year  = (int)date('Y');
        $month = (int)date('n');
        $datum = date('Y-m-d');

        // Konten aus SKR03
        $erloesId  = $this->findKonto('Betriebseinnahme');
        $ausgabeId = $this->findKonto('Betriebsausgabe');
        $zahlungId = $this->findKonto('Zahlungskonto');

        if (!$erloesId || !$ausgabeId || !$zahlungId) {
            $this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden – SKR03-Seed vorhanden?');
            return;
        }
        $this->assert(true, 'Konten vorhanden');

        $bankId = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT id FROM accounts WHERE kontenart = 'Zahlungskonto' AND aktiv = 1 AND id != ? LIMIT 1",
            [$zahlungId]
        );
        $bankId = $bankId ? (int)$bankId['id'] : $zahlungId;

        $calc  = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
        $kzPre = $calc->calculate($year, $month);

        // ── 1. Steuerfreie ig. Lieferung → Kz 41 ──────────────────────────
        $belegIgL = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'TEST-IGL-' . uniqid(),
            'filename'     => 'test-igl.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'test-igl'),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Ausgangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegIgL,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Einnahme',
            'steuerart'          => 'ig_lieferung',
            'kategorie_konto_id' => $erloesId,
            'zahlungskonto_id'   => $zahlungId,
            'betrag_netto'       => 1000.00,
            'ust_satz'           => 0.0,
            'buchungstext'       => 'Test ig. Lieferung EU',
        ]);

        // ── 2. Steuerfreie Ausfuhr → Kz 44 ───────────────────────────────
        $belegExp = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'TEST-EXP-' . uniqid(),
            'filename'     => 'test-exp.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'test-exp'),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Ausgangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegExp,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Einnahme',
            'steuerart'          => 'export',
            'kategorie_konto_id' => $erloesId,
            'zahlungskonto_id'   => $zahlungId,
            'betrag_netto'       => 2000.00,
            'ust_satz'           => 0.0,
            'buchungstext'       => 'Test Ausfuhr Drittland',
        ]);

        // ── 3. Ig. Erwerb 19 % → Kz 89/91/67 ─────────────────────────────
        $belegIgE19 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'TEST-IGE19-' . uniqid(),
            'filename'     => 'test-ige19.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'test-ige19'),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Eingangsrechnung',
        ]);
        \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegIgE19,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'steuerart'          => 'ig_erwerb_19',
            'kategorie_konto_id' => $ausgabeId,
            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
            'betrag_netto'       => 500.00,
            'ust_satz'           => 0.0,
            'buchungstext'       => 'Test ig. Erwerb 19%',
        ]);

        // ── UStVA berechnen und Delta prüfen ──────────────────────────────
        $kz = $calc->calculate($year, $month);

        // Kz 41: ig. Lieferung 1000 €
        $this->assert(
            (float)$kz['41']['betrag'] >= 1000.00,
            'Kz 41 (ig. Lieferung): Betrag ≥ 1.000 €'
        );

        // Kz 44: Ausfuhr 2000 €
        $this->assert(
            (float)$kz['44']['betrag'] >= 2000.00,
            'Kz 44 (Ausfuhr): Betrag ≥ 2.000 €'
        );

        // Kz 89: ig. Erwerb 19% Bemessungsgrundlage +500 €
        $this->assert(
            round((float)$kz['89']['betrag'] - (float)$kzPre['89']['betrag'], 2) >= 500.00,
            'Kz 89 (ig. Erwerb 19% Bmgl.): Delta ≥ 500 €'
        );

        // Kz 91: USt ig. Erwerb kontobasiert (1774) +95 €
        $this->assertEquals(
            95.00,
            round((float)$kz['91']['steuer'] - (float)$kzPre['91']['steuer'], 2),
            'Kz 91 (USt ig. Erwerb 19%): Delta = 95,00 €'
        );

        // Kz 67: VSt ig. Erwerb kontobasiert (1574) +95 €
        $this->assertEquals(
            95.00,
            round((float)$kz['67']['steuer'] - (float)$kzPre['67']['steuer'], 2),
            'Kz 67 (VSt ig. Erwerb): Delta = 95,00 €'
        );

        // ReverseCharge ist zahllastneutral: Kz 69 unverändert
        $this->assertEquals(
            0.00,
            round((float)$kz['69']['steuer'] - (float)$kzPre['69']['steuer'], 2),
            'Kz 69 (Zahllast) durch ig. Erwerb nicht verändert'
        );

        // ig. Erwerb darf nicht in Kz 35 landen
        $this->assertEquals(
            0.0,
            (float)$kz['35']['betrag'],
            'Kz 35 (steuerfreie Inlandsumsätze) = 0'
        );
    }

    private function findKonto(string $kontenart): ?int
    {
        $row = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT id FROM accounts WHERE kontenart = ? AND aktiv = 1 LIMIT 1",
            [$kontenart]
        );
        return $row ? (int)$row['id'] : null;
    }
}