Steuerkram/tests/30_IgErwerbReverseChargeTest.php

<?php

declare(strict_types=1);

/**
 * Test 30: Innergemeinschaftlicher Erwerb 19 % – ReverseCharge-Kindzeilen.
 *
 * Prüft, dass ig_erwerb_19-Buchungen automatisch zwei Kindzeilen erhalten
 * (1574 für Kz 61, 1774 für Kz 83) und die UStVA diese kontobasiert ausweist.
 * ReverseCharge ist zahllastneutral (Kz 83 unverändert).
 * Storno muss beide Kindzeilen mitaufheben.
 */
class IgErwerbReverseChargeTest extends TestCase
{
    protected string $testName = 'Test 30: ig. Erwerb 19 % ReverseCharge-Kindzeilen';

    public function run(): void
    {
        $year  = (int)date('Y');
        $month = (int)date('n');
        $datum = date('Y-m-d');

        $zahlungsId = $this->findAccountId('1200');
        $ausgabeId  = $this->findAccountId('4120');
        $konto1574  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1574' AND aktiv = 1"
        );
        $konto1774  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
            "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1774' AND aktiv = 1"
        );

        if (!$zahlungsId || !$ausgabeId || !$konto1574 || !$konto1774) {
            $this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 4120, 1574, 1774)');
            return;
        }
        $this->assert(true, 'Konten 1200, 4120, 1574, 1774 vorhanden');

        $calc  = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
        $kzPre = $calc->calculate($year, $month);

        $belegId = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
            'beleg_nr'     => 'IGE-TEST-' . uniqid(),
            'filename'     => 'ige-test.pdf',
            'storage_path' => '',
            'mime_type'    => 'application/pdf',
            'file_hash'    => hash('sha256', 'ige-test-' . uniqid()),
            'beleg_datum'  => $datum,
            'belegtyp'     => 'Eingangsrechnung',
        ]);

        // Ausgabe-Buchung 0 % USt, steuerart=ig_erwerb_19, Netto=1000 → IGE-USt=190
        $bookingId = \Steuerkram\Models\Booking::create([
            'beleg_id'           => $belegId,
            'buchungs_datum'     => $datum,
            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
            'kategorie_konto_id' => $ausgabeId,
            'zahlungskonto_id'   => $zahlungsId,
            'betrag_netto'       => 1000.00,
            'ust_satz'           => 0.0,
            'steuerart'          => 'ig_erwerb_19',
            'buchungstext'       => 'Test ig. Erwerb 19%',
        ]);

        // Zwei Kindzeilen müssen angelegt worden sein
        $kinder = \Steuerkram\Database::fetchAll(
            'SELECT bk.*, a.kontonummer FROM bookings bk
             JOIN accounts a ON bk.kategorie_konto_id = a.id
             WHERE bk.parent_booking_id = ?
             ORDER BY a.kontonummer',
            [$bookingId]
        );
        $this->assertEquals(2, count($kinder), 'Genau zwei Kindzeilen angelegt');

        $kind1574 = null;
        $kind1774 = null;
        foreach ($kinder as $k) {
            if ($k['kontonummer'] === '1574') $kind1574 = $k;
            if ($k['kontonummer'] === '1774') $kind1774 = $k;
        }

        $this->assert($kind1574 !== null, 'Kindzeile auf Konto 1574 vorhanden');
        $this->assertEquals(190.00, round((float)($kind1574['betrag_netto'] ?? 0), 2), '1574 betrag_netto = 190');
        $this->assertEquals(0.00,   round((float)($kind1574['betrag_ust']   ?? 0), 2), '1574 betrag_ust = 0');

        $this->assert($kind1774 !== null, 'Kindzeile auf Konto 1774 vorhanden');
        $this->assertEquals(190.00, round((float)($kind1774['betrag_netto'] ?? 0), 2), '1774 betrag_netto = 190');
        $this->assertEquals(0.00,   round((float)($kind1774['betrag_ust']   ?? 0), 2), '1774 betrag_ust = 0');

        // UStVA: Kz 89 (Bemessungsgrundlage), Kz 61 (VSt ig. Erwerb via 1574), Kz 83 (neutral)
        $kzMit = $calc->calculate($year, $month);

        $delta89 = round((float)$kzMit['89']['betrag'] - (float)$kzPre['89']['betrag'], 2);
        $delta61 = round((float)$kzMit['61']['steuer'] - (float)$kzPre['61']['steuer'], 2);
        $delta83 = round((float)$kzMit['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2);

        $this->assertEquals(1000.00, $delta89, 'Kz 89 stieg um 1000 €');
        $this->assertEquals(190.00,  $delta61, 'Kz 61 (VSt ig. Erwerb, 1574) stieg um 190 €');
        // ReverseCharge ist zahllastneutral: USt auf 1774 (+190) minus Kz61-Abzug (-190) = 0
        $this->assertEquals(0.00,    $delta83, 'Kz 83 (Vorauszahlung) unverändert – ReverseCharge neutral');

        // Drill-down Kz 83 enthält die 1774-Kindzeile
        $drilldown = $calc->fetchBookingsForKz($year, $month, '83');
        $found = false;
        foreach ($drilldown as $b) {
            if ((int)$b['id'] === (int)$kind1774['id']) { $found = true; break; }
        }
        $this->assert($found, 'Drill-down Kz 83 enthält die 1774-Kindzeile');

        // Storno: beide Kindzeilen werden mitaufgehoben
        $reversalId = \Steuerkram\Models\Booking::reverse($bookingId, 'Test IGE-Storno');

        $stornoKinder = \Steuerkram\Database::fetchAll(
            'SELECT bk.*, a.kontonummer FROM bookings bk
             JOIN accounts a ON bk.kategorie_konto_id = a.id
             WHERE bk.parent_booking_id = ? AND bk.is_reversal = 1',
            [$reversalId]
        );
        $this->assertEquals(2, count($stornoKinder), 'Storno erzeugt zwei Kindzeilen');

        $kzNach   = $calc->calculate($year, $month);
        $delta61n = round((float)$kzNach['61']['steuer'] - (float)$kzPre['61']['steuer'], 2);
        $delta83n = round((float)$kzNach['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2);
        $this->assertEquals(0.00, $delta61n, 'Kz 61 nach Storno wieder auf Ausgangswert');
        $this->assertEquals(0.00, $delta83n, 'Kz 83 nach Storno wieder auf Ausgangswert');
    }
}