# Berichte – Zuordnungsregeln

Dieses Dokument beschreibt, wie Buchungen in die beiden steuerlichen Berichte einfließen.
**Bei Änderungen an `EuerCalculator.php` oder `UstvaCalculator.php` muss dieses Dokument mit aktualisiert werden.**

---

## EÜR (Einnahmen-Überschuss-Rechnung)

**Datei:** `src/Services/EuerCalculator.php`

Die EÜR basiert auf dem Feld `accounts.kontenart` sowie `accounts.euer_zeile` des Kategorie-Kontos. Das Feld `buchungstyp` wird nicht ausgewertet. Stornobuchungen (`is_reversal = 1`) werden **nicht** explizit ausgefiltert – sie tragen negative Beträge und heben damit die ursprüngliche Buchung automatisch auf (Summe = 0).

### Spaltenauswahl nach Kontenart und euer_zeile

| kontenart | euer_zeile | EÜR-Abschnitt |
|---|---|---|
| `Betriebseinnahme` | beliebig | Betriebseinnahmen |
| `Betriebsausgabe` | `≠ '51'` | Betriebsausgaben (fließen in `total_ausgaben` und `gewinn` ein) |
| `Betriebsausgabe` | `'51'` | Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) – eigener Abschnitt, **nicht** in `total_ausgaben` oder `gewinn` |
| `Privat` | beliebig | nicht in EÜR (Privatentnahmen/-einlagen beeinflussen den Gewinn nicht) |
| `Zahlungskonto`, `Verbindlichkeit` | beliebig | nicht in EÜR |

**EÜR-Zeile 51 / KZ 165** entspricht den „Nicht abziehbaren Betriebsausgaben nach § 4 Abs. 5 EStG" (z.B. nicht abzugsfähige Bewirtungskosten auf Konten 4654, 4656; nicht abzugsfähige Geschenke auf 4635, 4636; nicht abzugsfähiger Arbeitszimmeranteil auf 4289). Diese Konten werden im EÜR-Bericht unterhalb der Betriebsausgaben in einem separaten Abschnitt angezeigt.

### Vorzeichen

`betrag_netto` wird ohne `abs()` direkt summiert:
- Positiver Wert → addiert zur jeweiligen Spalte
- Negativer Wert → mindert die jeweilige Spalte (z.B. Gutschriften, Erlösschmälerungen)

### Sortierung und Ergebnis

- Gruppierung: je Kategorie-Konto (`accounts.id`), ein Eintrag pro Konto
- Sortierung: nach `accounts.kontonummer` aufsteigend
- Ergebnis: `total_einnahmen − total_ausgaben = gewinn`

---

## UStVA (Umsatzsteuervoranmeldung)

**Datei:** `src/Services/UstvaCalculator.php`

Die UStVA kombiniert drei Quellen:

**Quelle 1 – kontobasiert** (`accounts.ustva_kz`): reguläre Umsätze. Buchungen mit EU-Steuerarten werden hier ausgeschlossen. Kz 61/62 sind aus dieser Quelle entfernt – `ustva_kz='61'/'62'` wird ignoriert.

**Quelle 2 – buchungsbasiert** (`bookings.ust_satz`): Vorsteuer Kz 61/62. Alle Ausgabe-Buchungen mit `betrag_ust != 0` fließen anhand ihres `ust_satz` direkt in Kz 61 (19 %) bzw. Kz 62 (7 %) ein, unabhängig davon welches Konto gebucht wurde. Buchungen mit EU-Steuerarten sind ausgenommen.

**Quelle 3 – steuerartbasiert** (`bookings.steuerart`): EU-Sonderfälle (ig. Lieferung, Ausfuhr, ig. Erwerb). Diese Buchungen landen unabhängig vom Kategorie-Konto in den richtigen Kennzahlen.

### Kontozuordnung und Kennzahlen

| Kz | Bezeichnung | Quelle | Erläuterung |
|---|---|---|---|
| **81** | Steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='81'` | 8400, 8570, 8720, 8801, 8820, 8922 |
| **83** | USt auf steuerpfl. Umsätze 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='81'` | s.o. |
| **86** | Steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='86'` | 8300, 8710, 8921 |
| **84** | USt auf steuerpfl. Umsätze 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='86'` | s.o. |
| **35** | Steuerfreie Umsätze | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='35'` | 8100, 8105, 8110 |
| **41** | Steuerfreie ig. Lieferungen | kontobasiert (`ustva_kz='41'`) **+** `steuerart='ig_lieferung'` | 8125; oder Buchung mit steuerart |
| **44** | Steuerfreie Ausfuhren | kontobasiert (`ustva_kz='44'`) **+** `steuerart='export'` | 8120; oder Buchung mit steuerart |
| **61** | Vorsteuer 19 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `buchungstyp='Ausgabe' AND ROUND(ust_satz)=19` | buchungsbasiert – kein spezielles VSt19-Konto nötig |
| **62** | Vorsteuer 7 % | `SUM(betrag_ust)` WHERE `buchungstyp='Ausgabe' AND ROUND(ust_satz)=7` | buchungsbasiert – kein spezielles VSt7-Konto nötig |
| **89** | Ig. Erwerb 19 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `steuerart='ig_erwerb_19'` | kein spezielles Konto nötig |
| **91** | USt auf ig. Erwerb 19 % | `Kz 89 × 0,19` | berechnet |
| **93** | Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage | `SUM(betrag_netto)` WHERE `steuerart='ig_erwerb_7'` | kein spezielles Konto nötig |
| **94** | USt auf ig. Erwerb 7 % | `Kz 93 × 0,07` | berechnet |

### Abgeleitete Kennzahlen

| Kz | Bezeichnung | Berechnung |
|---|---|---|
| **67** | Vorsteuer aus ig. Erwerb | Kz 91 + Kz 94 |
| **66** | Vorsteuerbeträge gesamt | Kz 61 + Kz 62 + Kz 67 |
| **69** | Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung | (Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66 |

### Migration 022 – Vorsteuer-Kz-Aufteilung (historisch)

Vor Migration 022 trugen alle Vorsteuer-Konten `ustva_kz='66'`. Migration 022 setzte `ustva_kz='61'/'62'` je nach `steuercode`. Diese kontobasierte Zuordnung war erforderlich, weil alle Ausgaben eines Kontos denselben USt-Satz hatten.

### Buchungsbasierte Vorsteuer (ab 2026)

Die kontobasierte Zuordnung über `ustva_kz='61'/'62'` wurde zugunsten einer buchungsbasierten Zuordnung aufgegeben: `UstvaCalculator` wertet jetzt direkt `bookings.ust_satz` aus (`buchungstyp='Ausgabe'`, `betrag_ust != 0`). Damit reicht ein einzelnes Aufwandskonto für 19 % und 7 % USt aus. Der Wert `ustva_kz='61'/'62'` auf Konten wird nicht mehr ausgewertet.

Kz 66 wird weiterhin rechnerisch als `Kz 61 + Kz 62 + Kz 67` aggregiert.