-- ============================================================ -- Migration 013: Kompletter Reset des Kontenrahmens -- Grundlage: DATEV SKR03, gültig ab 2026 (Art.-Nr. 11174) -- Verfahren: IST-Versteuerung -- Ausschluss: Klasse 9 (Vortragskonten), Verbindlichkeiten -- ============================================================ SET NAMES utf8mb4; -- Schritt 1: euer_zeile-Spalte ergänzen (idempotent) ALTER TABLE accounts ADD COLUMN IF NOT EXISTS euer_zeile VARCHAR(5) NULL COMMENT 'Zeilennummer Anlage EÜR (z.B. 14, 26, 52)' AFTER ustva_kz; -- Schritt 2: Buchungen und Belege löschen (nur nicht gesperrte) -- GoBD-Trigger blockiert locked=1 → hier sind alle locked=0 SET FOREIGN_KEY_CHECKS = 0; DELETE FROM bookings WHERE locked = 0; DELETE FROM belege WHERE locked = 0; -- Schritt 3: Gesamten Kontenrahmen leeren DELETE FROM accounts; -- Auto-Increment zurücksetzen ALTER TABLE accounts AUTO_INCREMENT = 1; SET FOREIGN_KEY_CHECKS = 1; -- ============================================================ -- Schritt 4: Neuer Kontenrahmen SKR03 2026 (IST-Versteuerung) -- Spalten: kontonummer, bezeichnung, kontenart, -- steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system -- -- steuercode: USt19 | USt7 | VSt19 | VSt7 | NULL -- ustva_kz: 81 (Umsätze 19%), 86 (Umsätze 7%), -- 35 (steuerfrei §4 Nr.8-28), 41 (ig. Lieferungen), -- 61 (VSt 19%), 62 (VSt 7%) -- euer_zeile: Zeile in Anlage EÜR 2025 -- ============================================================ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system) VALUES -- ============================================================ -- KLASSE 0: Anlagevermögen (Wirtschaftsgüter) -- Keine USt, keine UStVA-Kz, keine EÜR-Zeile (Bilanzposten) -- ============================================================ -- Immaterielle Anlagen ('0027', 'EDV-Software', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- Sachanlagen: Fahrzeuge und Maschinen ('0210', 'Maschinen', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0320', 'Pkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0350', 'Lkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- Betriebs- und Geschäftsausstattung ('0400', 'Betriebsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0410', 'Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0420', 'Büroeinrichtung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0440', 'Werkzeuge', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- ============================================================ -- KLASSE 1: Zahlungsmittel und Geldkonten -- ============================================================ -- Kasse und Bankkonten ('1000', 'Kasse', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1010', 'Nebenkasse 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1200', 'Bank 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1210', 'Bank 2', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1220', 'Bank 3', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1230', 'Bank 4', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1240', 'Bank 5', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- IST-Versteuerung: Verrechnungskonto ('1390', 'Verrechnungskonto Ist-Versteuerung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- USt-Konten (für Zahlungen ans / Erstattungen vom Finanzamt) -- Als Zahlungskonto klassifiziert, da kein Verbindlichkeiten-Typ gewünscht ('1770', 'Umsatzsteuer', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1771', 'Umsatzsteuer 7 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1776', 'Umsatzsteuer 19 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), ('1781', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1), -- Privatkonten (Einzelunternehmer) ('1800', 'Privatentnahmen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), ('1810', 'Privatsteuern', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), ('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), ('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), ('1840', 'Zuwendungen, Spenden', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), ('1890', 'Privateinlagen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1), -- ============================================================ -- KLASSE 3: Wareneinkauf und Fremdleistungen -- AV-Kennzeichen = Automatische Vorsteuer laut DATEV -- ============================================================ -- Fremdleistungen / Unteraufträge ('3106', 'Fremdleistungen 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1), ('3108', 'Fremdleistungen 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '29', 1), ('3109', 'Fremdleistungen ohne Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '29', 1), -- Wareneinkauf ('3300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '28', 1), ('3349', 'Wareneingang ohne Vorsteuerabzug', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '26', 1), ('3400', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '27', 1), -- ============================================================ -- KLASSE 4: Betriebliche Aufwendungen -- ============================================================ -- Personalaufwendungen ('4100', 'Löhne und Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1), ('4110', 'Löhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1), ('4120', 'Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1), ('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1), ('4138', 'Beiträge zur Berufsgenossenschaft', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1), ('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1), ('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1), ('4180', 'Aushilfslöhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1), ('4190', 'Aushilfslöhne Minijobs', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1), -- Raumkosten ('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1), ('4211', 'Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1), ('4220', 'Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1), ('4230', 'Heizung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '34', 1), ('4240', 'Gas, Strom, Wasser', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '34', 1), ('4250', 'Reinigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1), ('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1), ('4280', 'Sonstige Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '33', 1), ('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung','Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '51', 1), -- Nicht abziehbare Vorsteuer ('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4301', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4306', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), -- Steuern (betrieblich) ('4320', 'Gewerbesteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4340', 'Sonstige Betriebssteuern', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4350', 'Verbrauchsteuer (sonstige Steuern)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), -- Versicherungen / Beiträge ('4360', 'Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4366', 'Versicherungen für Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4380', 'Beiträge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4390', 'Sonstige Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), -- Fahrzeugkosten ('4500', 'Fahrzeugkosten (allgemein)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1), ('4510', 'Kfz-Steuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1), ('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1), ('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4550', 'Garagenmiete', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4560', 'Mautgebühren', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1), ('4570', 'Mietleasing Kfz', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4575', 'Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), ('4590', 'Fremdfahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '40', 1), -- Werbekosten ('4600', 'Werbekosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1), ('4605', 'Streuartikel', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1), ('4630', 'Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1), ('4631', 'Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG (§ 37b-Steuer)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '41', 1), ('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1), ('4636', 'Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1), -- Bewirtungskosten ('4650', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '44', 1), ('4651', 'Sonstige eingeschränkt abziehbare Betriebsausgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '44', 1), ('4654', 'Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '51', 1), -- Reisekosten Arbeitnehmer ('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1), ('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1), ('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1), ('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '42', 1), ('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1), -- Reisekosten Unternehmer ('4670', 'Reisekosten Unternehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1), ('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1), ('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1), ('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1), ('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '43', 1), -- Fremdarbeiten / Unteraufträge (Vertrieb/sonstiger Bereich) ('4780', 'Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1), -- Reparaturen und Instandhaltung ('4800', 'Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1), ('4801', 'Reparaturen und Instandhaltung von Bauten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '37', 1), ('4805', 'Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1), ('4806', 'Wartungskosten Hard- und Software', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1), ('4809', 'Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '38', 1), -- Abschreibungen ('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1), ('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude)','Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1), ('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1), ('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1), ('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '50', 1), ('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1), -- Sonstige betriebliche Aufwendungen ('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), ('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '29', 1), ('4910', 'Porto', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '47', 1), ('4920', 'Telefon', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1), ('4925', 'Internetkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1), ('4930', 'Bürobedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '47', 1), ('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)','Betriebsausgabe', 'VSt7', '62', '47', 1), ('4945', 'Fortbildungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), ('4950', 'Rechts- und Beratungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), ('4955', 'Buchführungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '46', 1), ('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '46', 1), ('4960', 'Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1), ('4964', 'Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1), ('4965', 'Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '48', 1), ('4969', 'Abraum- und Abfallbeseitigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), ('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4971', 'Verwahrentgelt', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1), ('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), ('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '61', '52', 1), -- ============================================================ -- KLASSE 8: Erlöskonten -- Keine Klasse 5/6/7 (für EÜR-Buchhalter nicht relevant) -- ============================================================ -- Steuerfreie Umsätze ('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1), ('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1), ('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '17', 1), ('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '35', '16', 1), ('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '16', 1), -- Steuerpflichtige Umsätze ('8300', 'Erlöse 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1), ('8400', 'Erlöse 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1), -- Erlösschmälerungen (als Gegenkonten zu Erlöskonten) ('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1), ('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1), -- Provisionen und Lizenzerträge ('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten','Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1), -- Verkauf von Anlagevermögen ('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1), ('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1), ('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1), -- Privatentnahmen / Eigenverbrauch ('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1), ('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1), ('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1), -- Sonstige Betriebseinnahmen ('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1), ('8910', 'Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1), ('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '18', 1) ON DUPLICATE KEY UPDATE bezeichnung = VALUES(bezeichnung), kontenart = VALUES(kontenart), steuercode = VALUES(steuercode), ustva_kz = VALUES(ustva_kz), euer_zeile = VALUES(euer_zeile), is_system = VALUES(is_system);