Merge pull request 'Fix #155: AfA-Buchungen laufen jetzt über Booking::createAfa()/reverseAfa()' (#178) from fds2610-bot/Steuerkram:main into main

Reviewed-on: https://codeberg.org/fds2610/Steuerkram/pulls/178

Changes.md

@@ -2,6 +2,14 @@
 
 ---
 
+## 2026-08-03 – Fix: AfA-Buchungen umgehen das Booking-Modell (#155)
+
+- `AssetController::bookAfa()` und `reverseAfaBooking()` setzten ihre `INSERT INTO bookings`-Statements bislang direkt ab statt über `Booking::create()`/`reverse()`. Vier Folgen: Die Sperre eines abgeschlossenen Geschäftsjahres griff nicht, ein zweiter, unabhängiger Nummernkreis (`AFA-NNNNN`) lief neben `BU-YYYY-NNNNNN` auf derselben Spalte, die Nummernvergabe stand außerhalb der Transaktion, und das Storno einer AfA-Buchung wurde immer dem *aktuellen* Kalenderjahr statt dem Jahr der Originalbuchung zugeordnet.
+- **`src/Models/Booking.php`:** Neue Methoden `createAfa()` und `reverseAfa()` bündeln die komplette Schreiblogik für AfA-Buchungen – inklusive Sperrprüfung des Geschäftsjahres, Nummernvergabe (`generateAfaBuchungsNr()`, eigener `AFA-NNNNN`-Kreis, bewusst beibehalten statt vereinheitlicht) innerhalb der Transaktion, und – beim Storno – Übernahme der `fiscal_year_id` der Originalbuchung. Das Buchungsdatum des Storno bleibt das tatsächliche Stornodatum (Ist-Versteuerung).
+- **`src/Controllers/AssetController.php`:** `bookAfa()` und `reverseAfaBooking()` rufen nur noch die Modellmethoden auf, die bisherigen Vorprüfungen bleiben erhalten. `RuntimeException` aus dem Modell wird als HTTP 409 mit `{"error": "..."}` beantwortet. Kein direkter `Database`-Zugriff auf `bookings` mehr im Controller.
+- **`migrations/092_afa_storno_fiscal_year_korrektur.sql`** (neu): Korrigiert die `fiscal_year_id` bereits vorhandener AfA-Stornobuchungen rückwirkend auf das Jahr ihrer Originalbuchung.
+- **`tests/82_AfaBuchungModellTest.php`** (neu): Sperre verhindert AfA-Buchung und -Storno, Buchung im offenen Jahr landet korrekt (Jahr, 31.12.-Datum, `betrag_ust = 0`), Storno übernimmt die `fiscal_year_id` der Originalbuchung, `reversed_by`/`is_reversal` werden gesetzt, Buchungsnummer folgt dem Schema `AFA-NNNNN`.
+
 ## 2026-08-02 – Testsuite als echtes Gate in update.sh (#169)
 
 - Schritt 9/9 von `scripts/update.sh` gab bei rotem Testergebnis nur eine Warnung aus – Exit-Code 0, kein Abbruch. Ein Update mit fehlgeschlagenen Tests galt damit als erfolgreich, obwohl die neue Version zu diesem Zeitpunkt bereits live war.

docs/anlagevermögen.md

@@ -100,3 +100,11 @@ Die Tabelle besitzt ein Flag `automatisch_berechnet`:
 3. Im Dialog: Toggle „Manuell bearbeiten" aktiviert editierbare Zellen.
 4. **„Neu berechnen"** überschreibt manuelle Änderungen (nach Bestätigung).
 5. **„Speichern"** sichert die aktuelle Tabelle (inklusive manueller Änderungen) in der Datenbank.
+
+### AfA-Buchung
+
+Für eine Zeile der Abschreibungstabelle lässt sich per Klick eine AfA-Buchung anlegen (`Booking::createAfa()`). Sie bucht den Abschreibungsbetrag zum 31.12. des jeweiligen Jahres vom hinterlegten Anlagekonto auf ein gewähltes Ausgabenkonto, ohne Umsatzsteuer.
+
+- **Sperre des Geschäftsjahres:** Ist das Geschäftsjahr des AfA-Jahres bereits gesperrt, wird die Buchung mit einer Fehlermeldung abgelehnt (HTTP 409) – wie bei jeder anderen Buchung auch.
+- **Nummernkreis:** AfA-Buchungen erhalten eine eigene, global fortlaufende Nummer im Format `AFA-NNNNN`, getrennt vom regulären Nummernkreis `BU-YYYY-NNNNNN`. Erkennbar sind sie zusätzlich am `buchungstyp = 'AfA'`.
+- **Storno:** Beim Stornieren (`Booking::reverseAfa()`) erhält die Stornobuchung die `fiscal_year_id` der Originalbuchung, nicht die des aktuellen Kalenderjahres – eine 2026 stornierte AfA-Buchung für 2024 verändert die Jahressumme 2024, nicht 2026. Das Buchungsdatum des Storno bleibt bewusst das tatsächliche Stornodatum (Ist-Versteuerung). Ist das Geschäftsjahr der Originalbuchung gesperrt, wird auch das Storno abgelehnt.

migrations/092_afa_storno_fiscal_year_korrektur.sql

@@ -0,0 +1,11 @@
+-- Migration 092: Bestandskorrektur – AfA-Stornobuchungen erhalten die
+-- fiscal_year_id ihrer Originalbuchung statt des Kalenderjahres der Stornierung.
+-- (Fix #155: reverseAfaBooking() verwendete bislang date('Y') statt afa_jahr/
+-- fiscal_year_id der stornierten Buchung.)
+
+UPDATE bookings storno
+  JOIN bookings orig ON orig.reversed_by = storno.id
+   SET storno.fiscal_year_id = orig.fiscal_year_id
+ WHERE storno.buchungstyp = 'AfA'
+   AND storno.is_reversal = 1
+   AND storno.fiscal_year_id <> orig.fiscal_year_id;

src/Controllers/AssetController.php

@@ -9,7 +9,6 @@ use Steuerkram\Models\Account;
 use Steuerkram\Models\Asset;
 use Steuerkram\Models\AssetDepreciation;
 use Steuerkram\Models\Booking;
-use Steuerkram\Models\FiscalYear;
 use Steuerkram\Models\Setting;
 use Steuerkram\View;
 
@@ -327,45 +326,28 @@ class AssetController extends BaseController
             return;
         }
 
-        $jahr    = (int)$scheduleRow['jahr'];
+        $jahr   = (int)$scheduleRow['jahr'];
-        $betrag  = round((float)$scheduleRow['abschreibungsbetrag'], 2);
+        $betrag = round((float)$scheduleRow['abschreibungsbetrag'], 2);
-        $datum   = $jahr . '-12-31';
+        $text   = 'AfA ' . $asset['bezeichnung'] . ' ' . $jahr;
-        $text    = 'AfA ' . $asset['bezeichnung'] . ' ' . $jahr;
 
-        $fy = FiscalYear::findOrCreateByYear($jahr);
+        try {
+            $bookingId = Booking::createAfa([
+                'asset_id'           => $assetId,
+                'afa_jahr'           => $jahr,
+                'kategorie_konto_id' => $ausgabekontoId,
+                'zahlungskonto_id'   => (int)$asset['account_id'],
+                'betrag'             => $betrag,
+                'buchungstext'       => $text,
+                'schedule_row_id'    => $rowId,
+            ]);
+        } catch (\RuntimeException $e) {
+            http_response_code(409);
+            echo json_encode(['error' => $e->getMessage()]);
+            return;
+        }
 
-        $buchungsNr = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+        $buchung = Booking::find($bookingId);
-            "SELECT CONCAT('AFA-', LPAD(COALESCE(MAX(CAST(SUBSTRING(buchungs_nr,5) AS UNSIGNED)),0)+1,5,'0')) AS nr
+        echo json_encode(['ok' => true, 'buchungs_nr' => $buchung['buchungs_nr']]);
-             FROM bookings WHERE buchungs_nr LIKE 'AFA-%'"
-        )['nr'] ?? ('AFA-' . str_pad('1', 5, '0', STR_PAD_LEFT));
-
-        \Steuerkram\Database::execute(
-            'INSERT INTO bookings
-                (buchungs_nr, beleg_id, asset_id, afa_jahr, buchungs_datum, buchungstyp,
-                 kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
-                 betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
-                 buchungstext, fiscal_year_id)
-             VALUES (?, NULL, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 0, ?, 0, ?, ?, ?)',
-            [
-                $buchungsNr,
-                $assetId,
-                $jahr,
-                $datum,
-                Constants::BUCHUNGSTYP_AFA,
-                $ausgabekontoId,
-                (int)$asset['account_id'],
-                $betrag,
-                'normal',
-                $betrag,
-                $text,
-                (int)$fy['id'],
-            ]
-        );
-
-        $bookingId = (int)\Steuerkram\Database::lastInsertId();
-        AssetDepreciation::setBookingId($rowId, $bookingId);
-
-        echo json_encode(['ok' => true, 'buchungs_nr' => $buchungsNr]);
     }
 
     /**
@@ -411,51 +393,16 @@ class AssetController extends BaseController
             return;
         }
 
-        $fy  = FiscalYear::findOrCreateByYear((int)date('Y'));
-        $nr  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
-            "SELECT CONCAT('AFA-', LPAD(COALESCE(MAX(CAST(SUBSTRING(buchungs_nr,5) AS UNSIGNED)),0)+1,5,'0')) AS nr
-             FROM bookings WHERE buchungs_nr LIKE 'AFA-%'"
-        )['nr'] ?? 'AFA-00001';
-
-        \Steuerkram\Database::beginTransaction();
         try {
-            \Steuerkram\Database::execute(
+            $reversalId = Booking::reverseAfa($bookingId, $rowId);
-                'INSERT INTO bookings
+        } catch (\RuntimeException $e) {
-                    (buchungs_nr, beleg_id, asset_id, afa_jahr, buchungs_datum, buchungstyp,
+            http_response_code(409);
-                     kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
-                     betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
-                     buchungstext, is_reversal, fiscal_year_id)
-                 VALUES (?, NULL, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 0, ?, 0, ?, ?, 1, ?)',
-                [
-                    $nr,
-                    $orig['asset_id'],
-                    $orig['afa_jahr'],
-                    date('Y-m-d'),
-                    Constants::BUCHUNGSTYP_AFA,
-                    $orig['kategorie_konto_id'],
-                    $orig['zahlungskonto_id'],
-                    -1 * (float)$orig['betrag_netto'],
-                    'normal',
-                    -1 * (float)$orig['betrag_brutto'],
-                    'STORNO zu ' . $orig['buchungs_nr'],
-                    $fy['id'],
-                ]
-            );
-            $reversalId = (int)\Steuerkram\Database::lastInsertId();
-            \Steuerkram\Database::execute(
-                'UPDATE bookings SET reversed_by = ? WHERE id = ?',
-                [$reversalId, $bookingId]
-            );
-            AssetDepreciation::setBookingId($rowId, 0);
-            \Steuerkram\Database::commit();
-        } catch (\Throwable $e) {
-            \Steuerkram\Database::rollBack();
-            http_response_code(500);
             echo json_encode(['error' => $e->getMessage()]);
             return;
         }
 
-        echo json_encode(['ok' => true, 'storno_nr' => $nr]);
+        $storno = Booking::find($reversalId);
+        echo json_encode(['ok' => true, 'storno_nr' => $storno['buchungs_nr']]);
     }
 
     /**

src/Models/Booking.php

@@ -335,6 +335,124 @@ class Booking
         return $reversalId;
     }
 
+    /**
+     * Legt eine AfA-Buchung im eigenen AFA-Nummernkreis an. Referenz für Sperrprüfung,
+     * Nummernvergabe innerhalb der Transaktion und Schreibumfang: self::create().
+     */
+    public static function createAfa(array $data): int
+    {
+        $jahr = (int)$data['afa_jahr'];
+        $fy   = FiscalYear::findOrCreateByYear($jahr);
+
+        if ($fy['locked']) {
+            throw new \RuntimeException("Geschäftsjahr {$jahr} ist gesperrt. Neue Buchungen nicht möglich.");
+        }
+
+        $betrag = round((float)$data['betrag'], 2);
+        $datum  = $jahr . '-12-31';
+
+        Database::beginTransaction();
+        try {
+            $nr = self::generateAfaBuchungsNr();
+            Database::execute(
+                'INSERT INTO bookings
+                    (buchungs_nr, beleg_id, asset_id, afa_jahr, buchungs_datum, buchungstyp,
+                     kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
+                     betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
+                     buchungstext, fiscal_year_id)
+                 VALUES (?, NULL, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 0, ?, 0, ?, ?, ?)',
+                [
+                    $nr,
+                    (int)$data['asset_id'],
+                    $jahr,
+                    $datum,
+                    Constants::BUCHUNGSTYP_AFA,
+                    (int)$data['kategorie_konto_id'],
+                    (int)$data['zahlungskonto_id'],
+                    $betrag,
+                    'normal',
+                    $betrag,
+                    $data['buchungstext'],
+                    $fy['id'],
+                ]
+            );
+
+            $id = (int)Database::lastInsertId();
+
+            if (!empty($data['schedule_row_id'])) {
+                AssetDepreciation::setBookingId((int)$data['schedule_row_id'], $id);
+            }
+
+            Database::commit();
+        } catch (\Throwable $e) {
+            Database::rollBack();
+            throw $e;
+        }
+
+        return $id;
+    }
+
+    /**
+     * Storniert eine AfA-Buchung im eigenen AFA-Nummernkreis. Das Storno erhält die
+     * fiscal_year_id der Originalbuchung (nicht das laufende Kalenderjahr) – wer 2026
+     * eine AfA-Buchung für 2024 storniert, darf die Jahressumme 2026 nicht verfälschen.
+     * Das Buchungsdatum bleibt bewusst das tatsächliche Stornodatum (Ist-Versteuerung).
+     */
+    public static function reverseAfa(int $bookingId, ?int $scheduleRowId = null): int
+    {
+        $orig = self::find($bookingId);
+        if (!$orig) throw new \RuntimeException('Buchung nicht gefunden.');
+        if ($orig['is_reversal']) throw new \RuntimeException('Stornobuchungen können nicht storniert werden.');
+
+        $fy = FiscalYear::find((int)$orig['fiscal_year_id']);
+        if (!$fy) throw new \RuntimeException('Geschäftsjahr der Originalbuchung nicht gefunden.');
+        if ($fy['locked']) {
+            throw new \RuntimeException("Geschäftsjahr {$fy['year']} ist gesperrt. Neue Buchungen nicht möglich.");
+        }
+
+        Database::beginTransaction();
+        try {
+            $nr = self::generateAfaBuchungsNr();
+            Database::execute(
+                'INSERT INTO bookings
+                    (buchungs_nr, beleg_id, asset_id, afa_jahr, buchungs_datum, buchungstyp,
+                     kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
+                     betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
+                     buchungstext, is_reversal, fiscal_year_id)
+                 VALUES (?, NULL, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 0, ?, 0, ?, ?, 1, ?)',
+                [
+                    $nr,
+                    $orig['asset_id'],
+                    $orig['afa_jahr'],
+                    date('Y-m-d'),
+                    Constants::BUCHUNGSTYP_AFA,
+                    $orig['kategorie_konto_id'],
+                    $orig['zahlungskonto_id'],
+                    -1 * (float)$orig['betrag_netto'],
+                    'normal',
+                    -1 * (float)$orig['betrag_brutto'],
+                    'STORNO zu ' . $orig['buchungs_nr'],
+                    $fy['id'],
+                ]
+            );
+
+            $reversalId = (int)Database::lastInsertId();
+
+            Database::execute('UPDATE bookings SET reversed_by=? WHERE id=?', [$reversalId, $bookingId]);
+
+            if ($scheduleRowId !== null) {
+                AssetDepreciation::setBookingId($scheduleRowId, 0);
+            }
+
+            Database::commit();
+        } catch (\Throwable $e) {
+            Database::rollBack();
+            throw $e;
+        }
+
+        return $reversalId;
+    }
+
     public static function upsertEigenanteil30(
         int    $belegId,
         float  $betragNetto,
@@ -437,6 +555,17 @@ class Booking
         return sprintf('BU-%s-%06d', $year, $next);
     }
 
+    /** Eigener, global fortlaufender Nummernkreis für AfA-Buchungen (AFA-NNNNN). */
+    private static function generateAfaBuchungsNr(): string
+    {
+        $result = Database::fetchOne(
+            "SELECT MAX(CAST(SUBSTRING(buchungs_nr,5) AS UNSIGNED)) as maxnr
+             FROM bookings WHERE buchungs_nr LIKE 'AFA-%'"
+        );
+        $next = (int)($result['maxnr'] ?? 0) + 1;
+        return sprintf('AFA-%05d', $next);
+    }
+
     /** Summiert betrag_brutto der aktiven Einnahme-Hauptbuchungen einer bereits geladenen Buchungsliste. */
     public static function sumZahlungen(array $bookings): float
     {

tests/82_AfaBuchungModellTest.php

@@ -0,0 +1,163 @@
+<?php
+
+declare(strict_types=1);
+
+use Steuerkram\Models\Asset;
+use Steuerkram\Models\Booking;
+use Steuerkram\Models\FiscalYear;
+
+/**
+ * Test 82: AfA-Buchungen laufen über Booking::createAfa()/reverseAfa().
+ *
+ * Fix #155: AssetController setzte INSERT INTO bookings bislang direkt ab und
+ * umging damit die Sperre des Geschäftsjahres, den Transaktionsschutz der
+ * Nummernvergabe und – beim Storno – die richtige Jahreszuordnung.
+ */
+class AfaBuchungModellTest extends TestCase
+{
+    protected string $testName = 'Test 82: AfA-Buchungen über Booking-Modell';
+
+    private int $assetId;
+    private int $kategorieId;
+    private int $zahlungsId;
+
+    public function run(): void
+    {
+        $this->kategorieId = (int)$this->findAccountId('4855');
+        $this->zahlungsId  = (int)$this->findAccountId('0420');
+
+        $this->assetId = Asset::create([
+            'bezeichnung'        => 'Testgerät AfA-Modell',
+            'anschaffungsdatum'  => '2024-01-15',
+            'anschaffungskosten' => 1200.00,
+            'zugaenge'           => 0,
+            'abgaenge'           => 0,
+            'abschreibung_jahr'  => 400.00,
+            'nutzungsdauer'      => 3,
+            'account_id'         => $this->zahlungsId,
+        ]);
+
+        $this->gesperrtesJahrLehntAfaBuchungAb();
+        $this->afaBuchungInOffenemJahr();
+        $this->stornoUebernimmtJahrDerOriginalbuchung();
+        $this->gesperrtesJahrLehntStornoAb();
+    }
+
+    private function gesperrtesJahrLehntAfaBuchungAb(): void
+    {
+        $jahr = 2019;
+        $fy   = FiscalYear::findOrCreateByYear($jahr);
+        \Steuerkram\Database::execute('UPDATE fiscal_years SET locked = 1 WHERE id = ?', [$fy['id']]);
+
+        $vorher    = $this->countBookings();
+        $exception = null;
+        try {
+            Booking::createAfa($this->afaData($jahr));
+        } catch (\RuntimeException $e) {
+            $exception = $e;
+        }
+
+        $this->assert($exception !== null, 'AfA-Buchung in gesperrtem Geschäftsjahr wirft eine RuntimeException');
+        $this->assertEquals(
+            $vorher,
+            $this->countBookings(),
+            'Bei Sperre wird kein Datensatz in bookings angelegt'
+        );
+    }
+
+    private function afaBuchungInOffenemJahr(): void
+    {
+        $jahr      = 2024;
+        $bookingId = Booking::createAfa($this->afaData($jahr));
+        $this->assertGreaterThan(0, $bookingId, 'AfA-Buchung in offenem Jahr wird angelegt');
+
+        $booking = Booking::find($bookingId);
+        $this->assertEquals($jahr, (int)$booking['afa_jahr'], 'afa_jahr ist gesetzt');
+        $this->assertEquals($jahr . '-12-31', $booking['buchungs_datum'], 'buchungs_datum liegt auf dem 31.12. des AfA-Jahres');
+        $this->assertEquals(0.00, (float)$booking['betrag_ust'], 'betrag_ust ist 0');
+        $this->assertEquals(400.00, (float)$booking['betrag_netto'], 'betrag_netto entspricht dem AfA-Betrag');
+        $this->assert(
+            (bool)preg_match('/^AFA-\d{5}$/', $booking['buchungs_nr']),
+            'Buchungsnummer folgt dem Schema AFA-NNNNN (erhalten: ' . $booking['buchungs_nr'] . ')'
+        );
+    }
+
+    private function stornoUebernimmtJahrDerOriginalbuchung(): void
+    {
+        // Vorjahr: 2022 – das laufende Kalenderjahr ist ein anderes.
+        $jahr      = 2022;
+        $bookingId = Booking::createAfa($this->afaData($jahr));
+        $original  = Booking::find($bookingId);
+
+        $reversalId = Booking::reverseAfa($bookingId);
+        $reversal   = Booking::find($reversalId);
+
+        $this->assertEquals(
+            $original['fiscal_year_id'],
+            $reversal['fiscal_year_id'],
+            'Storno erhält die fiscal_year_id der Originalbuchung, nicht die des aktuellen Jahres'
+        );
+        $aktuellesJahr = FiscalYear::findOrCreateByYear((int)date('Y'));
+        $this->assert(
+            (int)$reversal['fiscal_year_id'] !== (int)$aktuellesJahr['id'],
+            'fiscal_year_id des Storno ist nicht die des laufenden Kalenderjahres'
+        );
+        $this->assertEquals(1, (int)$reversal['is_reversal'], 'Stornobuchung ist als is_reversal=1 markiert');
+
+        $updatedOriginal = Booking::find($bookingId);
+        $this->assertEquals(
+            $reversalId,
+            (int)$updatedOriginal['reversed_by'],
+            'reversed_by der Originalbuchung zeigt auf die Stornobuchung'
+        );
+        $this->assert(
+            (bool)preg_match('/^AFA-\d{5}$/', $reversal['buchungs_nr']),
+            'Storno-Buchungsnummer folgt ebenfalls dem Schema AFA-NNNNN'
+        );
+    }
+
+    private function gesperrtesJahrLehntStornoAb(): void
+    {
+        $jahr      = 2020;
+        $bookingId = Booking::createAfa($this->afaData($jahr));
+
+        $fy = FiscalYear::findByYear($jahr);
+        \Steuerkram\Database::execute('UPDATE fiscal_years SET locked = 1 WHERE id = ?', [$fy['id']]);
+
+        $vorher    = $this->countBookings();
+        $exception = null;
+        try {
+            Booking::reverseAfa($bookingId);
+        } catch (\RuntimeException $e) {
+            $exception = $e;
+        }
+
+        $this->assert($exception !== null, 'Storno einer AfA-Buchung im gesperrten Jahr wirft eine RuntimeException');
+        $this->assertEquals(
+            $vorher,
+            $this->countBookings(),
+            'Bei Sperre wird kein zusätzlicher Storno-Datensatz angelegt'
+        );
+
+        $unverändert = Booking::find($bookingId);
+        $this->assert(empty($unverändert['reversed_by']), 'Originalbuchung bleibt ohne reversed_by, wenn das Storno abgelehnt wird');
+    }
+
+    private function afaData(int $jahr): array
+    {
+        return [
+            'asset_id'           => $this->assetId,
+            'afa_jahr'           => $jahr,
+            'kategorie_konto_id' => $this->kategorieId,
+            'zahlungskonto_id'   => $this->zahlungsId,
+            'betrag'             => 400.00,
+            'buchungstext'       => 'AfA Test ' . $jahr,
+        ];
+    }
+
+    private function countBookings(): int
+    {
+        $row = \Steuerkram\Database::fetchOne('SELECT COUNT(*) as cnt FROM bookings');
+        return (int)($row['cnt'] ?? 0);
+    }
+}