Merge pull request 'EÜR-Zeilen, USt-Konten und Test 15 korrigieren' (#93) from fds2610-bot/Steuerkram:main into main

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migrations/075_euer_zeilen_korrektur.sql

@@ -0,0 +1,226 @@
+-- 075_euer_zeilen_korrektur.sql
+-- Korrektur aller euer_zeile-Werte gemäß amtlicher Anlage EÜR 2025.
+-- Bisherige Werte folgten einem internen Schema, das nicht der amtlichen
+-- Zeilennummerierung entspricht.
+
+-- ============================================================
+-- BETRIEBSEINNAHMEN
+-- ============================================================
+
+-- Erlöse 19 % USt: 16 → 15
+-- (Zeile 15 gilt für ALLE umsatzsteuerpflichtigen BE, nicht nur 7 %)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '15'
+WHERE kontonummer IN ('8400','8570','8720');
+
+-- Steuerfreie Umsätze § 4 UStG: 17 → 16
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
+WHERE kontonummer IN ('8100','8105','8110');
+
+-- Steuerfreie Auslandslieferungen: 18 → 16
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
+WHERE kontonummer IN ('8120','8125');
+
+-- Nicht steuerbare Umsätze: 21 → 16
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
+WHERE kontonummer = '8950';
+
+-- Erlöse Anlagenverkauf: 22 → 19
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '19'
+WHERE kontonummer IN ('8800','8801','8820');
+
+-- Entnahmen (Sach-/Nutzungsentnahmen): 22 → 21
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '21'
+WHERE kontonummer IN ('8920','8921','8922');
+
+-- Sonstige betriebliche Erträge: 23 → 21
+-- (kein separater Zeile-Code im amtlichen Formular)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '21'
+WHERE kontonummer IN ('8900','8910');
+
+-- ============================================================
+-- BETRIEBSAUSGABEN – Material
+-- ============================================================
+
+-- Wareneingang ohne VSt: 26 → 27
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '27'
+WHERE kontonummer = '3349';
+
+-- Wareneingang 7 % VSt: 28 → 27
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '27'
+WHERE kontonummer = '3300';
+
+-- ============================================================
+-- Personal
+-- ============================================================
+
+-- Gesetzliche Sozialaufwendungen: 31 → 30
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
+WHERE kontonummer IN ('4130','4138');
+
+-- Freiwillige Sozialaufwendungen: 32 → 30
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
+WHERE kontonummer IN ('4140','4145');
+
+-- Reisekosten Arbeitnehmer (alle): 42 → 30
+-- (Arbeitnehmer-Reisekosten sind Personalaufwand, kein Unternehmer-Reisekostenabzug)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
+WHERE kontonummer IN ('4660','4663','4664','4666','4668');
+
+-- ============================================================
+-- Raumkosten
+-- ============================================================
+
+-- Miete/Pacht unbewegliche WG: 33 → 39
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '39'
+WHERE kontonummer IN ('4210','4211','4220');
+
+-- Sonstige Raumkosten, Heizung, Energie: 33/34 → 41
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '41'
+WHERE kontonummer IN ('4230','4240','4280');
+
+-- Reinigung, Instandhaltung betriebliche Räume, Reparaturen Bauten: 37 → 41
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '41'
+WHERE kontonummer IN ('4250','4260','4801');
+
+-- Sonderabschreibungen § 7b EStG: 37 → 34
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '34'
+WHERE kontonummer = '4856';
+
+-- ============================================================
+-- Instandhaltung / Reparaturen
+-- ============================================================
+
+-- Reparaturen Maschinen, Anlagen, BGA: 38 → 48
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '48'
+WHERE kontonummer IN ('4800','4805','4809');
+
+-- Wartungskosten Hard-/Software: 38 → 50 (Laufende EDV-Kosten)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '50'
+WHERE kontonummer = '4806';
+
+-- ============================================================
+-- Kfz-Kosten
+-- ============================================================
+
+-- Kfz-Leasing: 40 → 68
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '68'
+WHERE kontonummer IN ('4570','4575');
+
+-- Kfz-Steuer, Versicherungen, Maut: 40 → 69
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '69'
+WHERE kontonummer IN ('4510','4520','4560');
+
+-- Sonstige tatsächliche Fahrtkosten (Betrieb, Reparaturen, Treibstoff): 40 → 70
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '70'
+WHERE kontonummer IN ('4500','4530','4540','4550','4580');
+
+-- Fremdfahrzeuge (Nutzungseinlage): 40 → 71
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '71'
+WHERE kontonummer = '4590';
+
+-- ============================================================
+-- Werbekosten / Geschenke
+-- ============================================================
+
+-- Werbekosten, Streuartikel: 41 → 54
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '54'
+WHERE kontonummer IN ('4600','4605');
+
+-- Geschenke abzugsfähig: 41 → 62 (beschränkt abziehbar)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '62'
+WHERE kontonummer IN ('4630','4631');
+
+-- ============================================================
+-- Reisekosten Unternehmer
+-- ============================================================
+
+-- Übernachtungs-/Reisenebenkosten Unternehmer: 43 → 44
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '44'
+WHERE kontonummer IN ('4670','4673','4676');
+
+-- Verpflegungsmehraufwand Unternehmer: 43 → 64 (beschränkt abziehbar)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '64'
+WHERE kontonummer = '4674';
+
+-- ============================================================
+-- Bewirtung
+-- ============================================================
+
+-- Bewirtungskosten abzugsfähig (70 %): 44 → 63 (beschränkt abziehbar)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '63'
+WHERE kontonummer IN ('4650','4651','4652');
+
+-- ============================================================
+-- Telekommunikation / Bürobedarf
+-- ============================================================
+
+-- Telefon, Internet: 47 → 43
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '43'
+WHERE kontonummer IN ('4920','4925');
+
+-- Porto, Bürobedarf, Fachliteratur: 47 → 51
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '51'
+WHERE kontonummer IN ('4910','4930','4940');
+
+-- ============================================================
+-- Miete / Leasing bewegliche WG
+-- ============================================================
+
+-- Mieten Einrichtungen, Lizenzen, Mietleasing: 48 → 47
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '47'
+WHERE kontonummer IN ('4960','4964','4965');
+
+-- ============================================================
+-- Abschreibungen (AfA)
+-- ============================================================
+
+-- AfA immaterielle WG: 49 → 32
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '32'
+WHERE kontonummer = '4822';
+
+-- AfA Gebäude/Grundstücke: 49 → 31
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '31'
+WHERE kontonummer = '4831';
+
+-- AfA bewegliche WG (Sachanlagen, Fahrzeuge): 49 → 33
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '33'
+WHERE kontonummer IN ('4830','4832');
+
+-- GWG-Sofortabschreibung: 50 → 36
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '36'
+WHERE kontonummer = '4855';
+
+-- ============================================================
+-- Nicht abziehbare Betriebsausgaben → Zeile 74
+-- Zeile 74 (amtl. Anlage EÜR): "Nicht abziehbare Beträge"
+-- Dient intern als Kennzeichen für den separaten Ausweis in der EÜR-Ansicht.
+-- ============================================================
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '74'
+WHERE kontonummer IN ('4289','4320','4635','4636','4654','4656','4657','4672');
+
+-- ============================================================
+-- Sonstige Betriebsausgaben (bisher pauschal 52)
+-- ============================================================
+
+-- Versicherungen, Beiträge, Gebühren, Abgaben, nicht abziehbare VSt: 52 → 49
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '49'
+WHERE kontonummer IN ('4300','4301','4306','4340','4350','4360','4366','4380','4390');
+
+-- Fortbildungskosten: 52 → 45
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '45'
+WHERE kontonummer = '4945';
+
+-- Rechts- und Beratungskosten: 52 → 46
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '46'
+WHERE kontonummer = '4950';
+
+-- Abfallbeseitigung: 52 bleibt 52 (passt jetzt korrekt zur amtlichen Zeile 52)
+-- Kein UPDATE erforderlich für 4969.
+
+-- Bankgebühren/Zinsen, Verwahrentgelt, sonstiger Betriebsbedarf: 52 → 60
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '60'
+WHERE kontonummer IN ('4900','4970','4971','4980');
+
+-- Werkzeuge und Kleingeräte: 52 → 51 (Arbeitsmittel)
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '51'
+WHERE kontonummer = '4985';

migrations/076_ust_konten_betriebseinnahme.sql

@@ -0,0 +1,10 @@
+-- 076_ust_konten_betriebseinnahme.sql
+-- Vereinnahmte Umsatzsteuer-Konten als Betriebseinnahme klassifizieren
+-- und EÜR-Zeile 17 zuweisen (Anlage EÜR: "Vereinnahmte Umsatzsteuer
+-- sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben").
+-- Ausgenommen: 1780/1781 (USt-Vorauszahlungen ans FA) → bleiben Verbindlichkeit.
+
+UPDATE accounts
+SET kontenart  = 'Betriebseinnahme',
+    euer_zeile = '17'
+WHERE kontonummer IN ('1770','1771','1774','1776');

migrations/077_ust_vorauszahlungen_betriebsausgabe.sql

@@ -0,0 +1,9 @@
+-- 077_ust_vorauszahlungen_betriebsausgabe.sql
+-- USt-Vorauszahlungskonten als Betriebsausgabe klassifizieren
+-- und EÜR-Zeile 58 zuweisen (Anlage EÜR: "An das Finanzamt gezahlte
+-- und ggf. verrechnete Umsatzsteuer").
+
+UPDATE accounts
+SET kontenart  = 'Betriebsausgabe',
+    euer_zeile = '58'
+WHERE kontonummer IN ('1780','1781');

tests/15_NichtAbzugsfaehigEuerTest.php

@@ -3,10 +3,11 @@
 declare(strict_types=1);
 
 /**
- * Test 15: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) in der EÜR.
+ * Test 15: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben in der EÜR.
  *
- * Buchungen auf Konten mit euer_zeile='51' (z.B. 4654, 4656) dürfen nicht
+ * Buchungen auf Konten mit euer_zeile='74' (Anlage EÜR Zeile 74:
- * in total_ausgaben oder gewinn einfließen, sondern erscheinen nur im
+ * "Nicht abziehbare Beträge", z.B. 4654, 4656) dürfen nicht in
+ * total_ausgaben oder gewinn einfließen, sondern erscheinen nur im
  * separaten Abschnitt 'nicht_abzugsfaehig'.
  */
 class NichtAbzugsfaehigEuerTest extends TestCase
@@ -26,11 +27,11 @@ class NichtAbzugsfaehigEuerTest extends TestCase
             return;
         }
 
-        // Prüfen, dass 4654 wirklich euer_zeile='51' hat
+        // Prüfen, dass 4654 wirklich euer_zeile='74' hat (seit Migration 075)
         $kto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
             "SELECT euer_zeile FROM accounts WHERE kontonummer = '4654'"
         );
-        $this->assertEquals('51', $kto['euer_zeile'] ?? null, 'Konto 4654 hat euer_zeile=51');
+        $this->assertEquals('74', $kto['euer_zeile'] ?? null, 'Konto 4654 hat euer_zeile=74');
 
         // Einnahme buchen (Referenz für Gewinnberechnung)
         $belegEin = \Steuerkram\Models\Beleg::create([