Feature: UStVA Kz 83 = ust81 + ust89 - Kz66 - Kz61 (nicht mehr kontobasiert)

Changes.md

@@ -2,6 +2,11 @@
 
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+## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61
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+- `UstvaCalculator`: Kz 83 wird nun als `ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61` berechnet (nicht mehr kontobasiert via ustva_kz='83')
+- Test 29: angepasst (7%-Buchung auf korrektes Konto 8300; delta83-Erwartung aktualisiert)
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 ## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 61 aus ust89 abgeleitet (ReverseCharge-Symmetrie)
 
 - `UstvaCalculator`: Kz 61 = ust89 (nicht mehr kontobasiert via Konto 1574) – fachlich korrekt, da VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb

docs/berechnungslogik.md

@@ -51,7 +51,7 @@ Diese Berechnung wird ausschließlich für **monatliche** Voranmeldungen unterst
 | **89** | Steuerpfl. innergemeinschaftliche Erwerbe 19 % | Steuerart | `floor(SUM(betrag_netto))` WHERE `steuerart='ig_erwerb_19'` – **auf volle Euro abgerundet (floor)** |
 | **66** | Gesamte Vorsteuerbeträge | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='66'` (Konten 1571, 1576) |
 | **61** | Vorsteuerbeträge i.g. Erwerb | abgeleitet | `ust89` (= `round(Kz 89 × 0,19, 2)`) – ReverseCharge-Symmetrie: VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb |
-| **83** | Vorauszahlung / Überschuss | abgeleitet | `(Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61` |
+| **83** | Vorauszahlung / Überschuss | abgeleitet | `ust81 + ust89 − Kz 66 − Kz 61` |
 
 Zusätzlich werden zwei **reine Anzeigefelder** berechnet (erscheinen im Bericht, aber **nicht** im XML):
 

src/Services/UstvaCalculator.php

@@ -20,7 +20,7 @@ use Steuerkram\Database;
  * Abgeleitete Kennzahlen:
  *   ust89 = round(Kz 89 × 0,19, 2)          (abzuführende USt aus Kz 89)
  *   Kz 61 = ust89                             (VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb, ReverseCharge-Symmetrie)
- *   Kz 83 = (Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61  (Vorauszahlung / Überschuss)
+ *   Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz 66 − Kz 61           (Vorauszahlung / Überschuss)
  *
  * Nur-Anzeige (kein XML-Export):
  *   ust81 = round(Kz 81 × 0,19, 2)  (abzuführende USt aus Kz 81)
@@ -84,7 +84,7 @@ class UstvaCalculator
         $ust89 = round($kz89 * 0.19, 2);
         // Kz 61 (VSt ig. Erwerb) = ust89: ReverseCharge ist immer symmetrisch zur USt aus Kz 89
         $kz61  = $ust89;
-        $kz83  = $n('83') - $kz66 - $kz61;
+        $kz83  = $ust81 + $ust89 - $kz66 - $kz61;
 
         return [
             '81'    => ['name' => 'Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 %',  'betrag' => $kz81,           'steuer' => null,            'xml' => true,  'ganze_euro' => true],

tests/29_UmsatzsteuerkontenTest.php

@@ -6,8 +6,8 @@ declare(strict_types=1);
  * Test 29: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen.
  *
  * Prüft, dass Einnahme-Buchungen mit USt 7 % / 19 % automatisch eine
- * USt-Buchungszeile auf 1771 / 1776 erhalten, die UStVA Kz 83/84 daraus
+ * USt-Buchungszeile auf 1771 / 1776 erhalten und ein Storno die USt-Zeilen
- * kontobasiert ableitet und ein Storno die USt-Zeilen mitaufhebt.
+ * mitaufhebt. Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61 (abgeleitet, nicht kontobasiert).
  */
 class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
 {
@@ -19,20 +19,21 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
         $month = (int)date('n');
         $datum = date('Y-m-d');
 
-        $zahlungsId = $this->findAccountId('1200');
+        $zahlungsId  = $this->findAccountId('1200');
-        $einnahmeId = $this->findAccountId('8400');
+        $einnahmeId  = $this->findAccountId('8400'); // Erlöse 19 % USt (ustva_kz='81')
-        $konto1776  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+        $einnahme7Id = $this->findAccountId('8300'); // Erlöse 7 % USt (ustva_kz=NULL)
+        $konto1776   = \Steuerkram\Database::fetchOne(
             "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1776' AND aktiv = 1"
         );
-        $konto1771  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+        $konto1771   = \Steuerkram\Database::fetchOne(
             "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1771' AND aktiv = 1"
         );
 
-        if (!$zahlungsId || !$einnahmeId || !$konto1776 || !$konto1771) {
+        if (!$zahlungsId || !$einnahmeId || !$einnahme7Id || !$konto1776 || !$konto1771) {
-            $this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 8400, 1771, 1776)');
+            $this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 8300, 8400, 1771, 1776)');
             return;
         }
-        $this->assert(true, 'Konten 1200, 8400, 1771, 1776 vorhanden');
+        $this->assert(true, 'Konten 1200, 8300, 8400, 1771, 1776 vorhanden');
 
         // ── UStVA-Stand vor den Testbuchungen ─────────────────────────
         $calc  = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
@@ -73,12 +74,12 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
         $this->assertEquals(95.00, round((float)($ustRow19['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 95');
         $this->assertEquals(0.00,  round((float)($ustRow19['betrag_ust']   ?? 0), 2), 'USt betrag_ust = 0');
 
-        // ── Einnahme-Buchung 7 % (Netto=200, USt=14) ──────────────────
+        // ── Einnahme-Buchung 7 % (Netto=200, USt=14) auf korrektem 7%-Konto 8300
         $bookingId7 = \Steuerkram\Models\Booking::create([
             'beleg_id'           => $belegId,
             'buchungs_datum'     => $datum,
             'buchungstyp'        => 'Einnahme',
-            'kategorie_konto_id' => $einnahmeId,
+            'kategorie_konto_id' => $einnahme7Id,
             'zahlungskonto_id'   => $zahlungsId,
             'betrag_netto'       => 200.00,
             'ust_satz'           => 7.0,
@@ -95,10 +96,10 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
         $this->assertEquals('1771', $ustRow7['kontonummer'] ?? '', 'USt-Buchungszeile auf Konto 1771');
         $this->assertEquals(14.00, round((float)($ustRow7['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 14');
 
-        // ── UStVA: Kz 83 (Vorauszahlung) aus USt-Konten ──────────────
+        // ── UStVA: Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61 ─────────────
-        // Kz 83 = (Summe USt-Konten 1771+1774+1776) - Kz66 - Kz61
+        // Nach 19%-Einnahme (500 netto → floor(500+X)*0,19 steigt um 95) und
-        // Nach 19%-Einnahme (+95 auf 1776) und 7%-Einnahme (+14 auf 1771):
+        // 7%-Einnahme auf 8300 (ustva_kz=NULL → kein Einfluss auf Kz 81/83):
-        // Kz83 stieg um mindestens 95 € (19%-Anteil)
+        // Kz 83 stieg um mindestens 95 €
         $kzMit = $calc->calculate($year, $month);
 
         $this->assert(
@@ -134,9 +135,10 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
         );
         $this->assert(!empty($ustOriginal['reversed_by']), 'Original-USt-Buchungszeile hat reversed_by gesetzt');
 
-        // Kz 83 nach Storno der 19%-Buchung: nur noch 7%-USt (14 €) verbleibt
+        // Kz 83 nach Storno der 19%-Buchung: kz81 zurück auf Baseline → delta83 = 0
+        // (7%-Buchung auf 8300 hat ustva_kz=NULL und beeinflusst Kz 81/83 nicht)
         $kzNach  = $calc->calculate($year, $month);
         $delta83 = round((float)$kzNach['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2);
-        $this->assertEquals(14.00, $delta83, 'Kz 83: Netto-Delta = 14 € nach Storno der 19%-Buchung');
+        $this->assertEquals(0.00, $delta83, 'Kz 83: zurück auf Ausgangswert nach Storno der 19%-Buchung');
     }
 }