Feature: UStVA Kz 83 = ust81 + ust89 - Kz66 - Kz61 (nicht mehr kontobasiert)
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@ -2,6 +2,11 @@
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## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61
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- `UstvaCalculator`: Kz 83 wird nun als `ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61` berechnet (nicht mehr kontobasiert via ustva_kz='83')
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- Test 29: angepasst (7%-Buchung auf korrektes Konto 8300; delta83-Erwartung aktualisiert)
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## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 61 aus ust89 abgeleitet (ReverseCharge-Symmetrie)
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- `UstvaCalculator`: Kz 61 = ust89 (nicht mehr kontobasiert via Konto 1574) – fachlich korrekt, da VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb
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@ -51,7 +51,7 @@ Diese Berechnung wird ausschließlich für **monatliche** Voranmeldungen unterst
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| **89** | Steuerpfl. innergemeinschaftliche Erwerbe 19 % | Steuerart | `floor(SUM(betrag_netto))` WHERE `steuerart='ig_erwerb_19'` – **auf volle Euro abgerundet (floor)** |
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| **66** | Gesamte Vorsteuerbeträge | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='66'` (Konten 1571, 1576) |
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| **61** | Vorsteuerbeträge i.g. Erwerb | abgeleitet | `ust89` (= `round(Kz 89 × 0,19, 2)`) – ReverseCharge-Symmetrie: VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb |
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| **83** | Vorauszahlung / Überschuss | abgeleitet | `(Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61` |
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| **83** | Vorauszahlung / Überschuss | abgeleitet | `ust81 + ust89 − Kz 66 − Kz 61` |
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Zusätzlich werden zwei **reine Anzeigefelder** berechnet (erscheinen im Bericht, aber **nicht** im XML):
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@ -20,7 +20,7 @@ use Steuerkram\Database;
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* Abgeleitete Kennzahlen:
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* ust89 = round(Kz 89 × 0,19, 2) (abzuführende USt aus Kz 89)
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* Kz 61 = ust89 (VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb, ReverseCharge-Symmetrie)
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* Kz 83 = (Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61 (Vorauszahlung / Überschuss)
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* Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz 66 − Kz 61 (Vorauszahlung / Überschuss)
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*
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* Nur-Anzeige (kein XML-Export):
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* ust81 = round(Kz 81 × 0,19, 2) (abzuführende USt aus Kz 81)
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@ -84,7 +84,7 @@ class UstvaCalculator
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$ust89 = round($kz89 * 0.19, 2);
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// Kz 61 (VSt ig. Erwerb) = ust89: ReverseCharge ist immer symmetrisch zur USt aus Kz 89
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$kz61 = $ust89;
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$kz83 = $n('83') - $kz66 - $kz61;
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$kz83 = $ust81 + $ust89 - $kz66 - $kz61;
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return [
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'81' => ['name' => 'Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 %', 'betrag' => $kz81, 'steuer' => null, 'xml' => true, 'ganze_euro' => true],
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@ -6,8 +6,8 @@ declare(strict_types=1);
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* Test 29: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen.
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*
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* Prüft, dass Einnahme-Buchungen mit USt 7 % / 19 % automatisch eine
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* USt-Buchungszeile auf 1771 / 1776 erhalten, die UStVA Kz 83/84 daraus
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* kontobasiert ableitet und ein Storno die USt-Zeilen mitaufhebt.
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* USt-Buchungszeile auf 1771 / 1776 erhalten und ein Storno die USt-Zeilen
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* mitaufhebt. Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61 (abgeleitet, nicht kontobasiert).
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*/
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class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
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{
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@ -19,20 +19,21 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
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$month = (int)date('n');
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$datum = date('Y-m-d');
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$zahlungsId = $this->findAccountId('1200');
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$einnahmeId = $this->findAccountId('8400');
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$konto1776 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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$zahlungsId = $this->findAccountId('1200');
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$einnahmeId = $this->findAccountId('8400'); // Erlöse 19 % USt (ustva_kz='81')
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$einnahme7Id = $this->findAccountId('8300'); // Erlöse 7 % USt (ustva_kz=NULL)
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$konto1776 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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"SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1776' AND aktiv = 1"
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);
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$konto1771 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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$konto1771 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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"SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1771' AND aktiv = 1"
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);
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if (!$zahlungsId || !$einnahmeId || !$konto1776 || !$konto1771) {
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$this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 8400, 1771, 1776)');
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if (!$zahlungsId || !$einnahmeId || !$einnahme7Id || !$konto1776 || !$konto1771) {
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||||
$this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 8300, 8400, 1771, 1776)');
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return;
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}
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$this->assert(true, 'Konten 1200, 8400, 1771, 1776 vorhanden');
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$this->assert(true, 'Konten 1200, 8300, 8400, 1771, 1776 vorhanden');
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// ── UStVA-Stand vor den Testbuchungen ─────────────────────────
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$calc = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
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@ -73,12 +74,12 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
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$this->assertEquals(95.00, round((float)($ustRow19['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 95');
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$this->assertEquals(0.00, round((float)($ustRow19['betrag_ust'] ?? 0), 2), 'USt betrag_ust = 0');
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// ── Einnahme-Buchung 7 % (Netto=200, USt=14) ──────────────────
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// ── Einnahme-Buchung 7 % (Netto=200, USt=14) auf korrektem 7%-Konto 8300
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$bookingId7 = \Steuerkram\Models\Booking::create([
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'beleg_id' => $belegId,
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'buchungs_datum' => $datum,
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'buchungstyp' => 'Einnahme',
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'kategorie_konto_id' => $einnahmeId,
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'kategorie_konto_id' => $einnahme7Id,
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'zahlungskonto_id' => $zahlungsId,
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'betrag_netto' => 200.00,
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'ust_satz' => 7.0,
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@ -95,10 +96,10 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
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$this->assertEquals('1771', $ustRow7['kontonummer'] ?? '', 'USt-Buchungszeile auf Konto 1771');
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$this->assertEquals(14.00, round((float)($ustRow7['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 14');
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// ── UStVA: Kz 83 (Vorauszahlung) aus USt-Konten ──────────────
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// Kz 83 = (Summe USt-Konten 1771+1774+1776) - Kz66 - Kz61
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// Nach 19%-Einnahme (+95 auf 1776) und 7%-Einnahme (+14 auf 1771):
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// Kz83 stieg um mindestens 95 € (19%-Anteil)
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// ── UStVA: Kz 83 = ust81 + ust89 − Kz66 − Kz61 ─────────────
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// Nach 19%-Einnahme (500 netto → floor(500+X)*0,19 steigt um 95) und
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// 7%-Einnahme auf 8300 (ustva_kz=NULL → kein Einfluss auf Kz 81/83):
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// Kz 83 stieg um mindestens 95 €
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$kzMit = $calc->calculate($year, $month);
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$this->assert(
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@ -134,9 +135,10 @@ class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
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);
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$this->assert(!empty($ustOriginal['reversed_by']), 'Original-USt-Buchungszeile hat reversed_by gesetzt');
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// Kz 83 nach Storno der 19%-Buchung: nur noch 7%-USt (14 €) verbleibt
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// Kz 83 nach Storno der 19%-Buchung: kz81 zurück auf Baseline → delta83 = 0
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// (7%-Buchung auf 8300 hat ustva_kz=NULL und beeinflusst Kz 81/83 nicht)
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$kzNach = $calc->calculate($year, $month);
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$delta83 = round((float)$kzNach['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2);
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$this->assertEquals(14.00, $delta83, 'Kz 83: Netto-Delta = 14 € nach Storno der 19%-Buchung');
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$this->assertEquals(0.00, $delta83, 'Kz 83: zurück auf Ausgangswert nach Storno der 19%-Buchung');
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}
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}
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