Fix: Migrationen EÜR-Zeilen, USt-Konten und Test 15 nachliefern
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57b538bd3a
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a1eb573e25
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226
migrations/075_euer_zeilen_korrektur.sql
Normal file
226
migrations/075_euer_zeilen_korrektur.sql
Normal file
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@ -0,0 +1,226 @@
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-- 075_euer_zeilen_korrektur.sql
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-- Korrektur aller euer_zeile-Werte gemäß amtlicher Anlage EÜR 2025.
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-- Bisherige Werte folgten einem internen Schema, das nicht der amtlichen
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-- Zeilennummerierung entspricht.
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-- BETRIEBSEINNAHMEN
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-- Erlöse 19 % USt: 16 → 15
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-- (Zeile 15 gilt für ALLE umsatzsteuerpflichtigen BE, nicht nur 7 %)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '15'
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WHERE kontonummer IN ('8400','8570','8720');
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-- Steuerfreie Umsätze § 4 UStG: 17 → 16
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
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WHERE kontonummer IN ('8100','8105','8110');
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-- Steuerfreie Auslandslieferungen: 18 → 16
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
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WHERE kontonummer IN ('8120','8125');
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-- Nicht steuerbare Umsätze: 21 → 16
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '16'
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WHERE kontonummer = '8950';
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-- Erlöse Anlagenverkauf: 22 → 19
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '19'
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WHERE kontonummer IN ('8800','8801','8820');
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-- Entnahmen (Sach-/Nutzungsentnahmen): 22 → 21
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '21'
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WHERE kontonummer IN ('8920','8921','8922');
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-- Sonstige betriebliche Erträge: 23 → 21
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-- (kein separater Zeile-Code im amtlichen Formular)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '21'
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WHERE kontonummer IN ('8900','8910');
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-- ============================================================
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-- BETRIEBSAUSGABEN – Material
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-- ============================================================
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-- Wareneingang ohne VSt: 26 → 27
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '27'
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WHERE kontonummer = '3349';
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-- Wareneingang 7 % VSt: 28 → 27
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '27'
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WHERE kontonummer = '3300';
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-- ============================================================
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-- Personal
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-- ============================================================
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-- Gesetzliche Sozialaufwendungen: 31 → 30
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
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WHERE kontonummer IN ('4130','4138');
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-- Freiwillige Sozialaufwendungen: 32 → 30
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
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WHERE kontonummer IN ('4140','4145');
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-- Reisekosten Arbeitnehmer (alle): 42 → 30
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-- (Arbeitnehmer-Reisekosten sind Personalaufwand, kein Unternehmer-Reisekostenabzug)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '30'
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WHERE kontonummer IN ('4660','4663','4664','4666','4668');
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-- ============================================================
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-- Raumkosten
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-- ============================================================
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-- Miete/Pacht unbewegliche WG: 33 → 39
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '39'
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WHERE kontonummer IN ('4210','4211','4220');
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-- Sonstige Raumkosten, Heizung, Energie: 33/34 → 41
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '41'
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WHERE kontonummer IN ('4230','4240','4280');
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-- Reinigung, Instandhaltung betriebliche Räume, Reparaturen Bauten: 37 → 41
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '41'
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WHERE kontonummer IN ('4250','4260','4801');
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-- Sonderabschreibungen § 7b EStG: 37 → 34
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '34'
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WHERE kontonummer = '4856';
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-- Instandhaltung / Reparaturen
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-- ============================================================
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-- Reparaturen Maschinen, Anlagen, BGA: 38 → 48
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '48'
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WHERE kontonummer IN ('4800','4805','4809');
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-- Wartungskosten Hard-/Software: 38 → 50 (Laufende EDV-Kosten)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '50'
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WHERE kontonummer = '4806';
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-- Kfz-Kosten
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-- ============================================================
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-- Kfz-Leasing: 40 → 68
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '68'
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WHERE kontonummer IN ('4570','4575');
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-- Kfz-Steuer, Versicherungen, Maut: 40 → 69
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '69'
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WHERE kontonummer IN ('4510','4520','4560');
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-- Sonstige tatsächliche Fahrtkosten (Betrieb, Reparaturen, Treibstoff): 40 → 70
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '70'
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WHERE kontonummer IN ('4500','4530','4540','4550','4580');
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-- Fremdfahrzeuge (Nutzungseinlage): 40 → 71
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '71'
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WHERE kontonummer = '4590';
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-- ============================================================
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-- Werbekosten / Geschenke
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-- ============================================================
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-- Werbekosten, Streuartikel: 41 → 54
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '54'
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WHERE kontonummer IN ('4600','4605');
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-- Geschenke abzugsfähig: 41 → 62 (beschränkt abziehbar)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '62'
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WHERE kontonummer IN ('4630','4631');
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-- ============================================================
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-- Reisekosten Unternehmer
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-- ============================================================
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-- Übernachtungs-/Reisenebenkosten Unternehmer: 43 → 44
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '44'
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WHERE kontonummer IN ('4670','4673','4676');
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-- Verpflegungsmehraufwand Unternehmer: 43 → 64 (beschränkt abziehbar)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '64'
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WHERE kontonummer = '4674';
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-- ============================================================
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-- Bewirtung
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-- ============================================================
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-- Bewirtungskosten abzugsfähig (70 %): 44 → 63 (beschränkt abziehbar)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '63'
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WHERE kontonummer IN ('4650','4651','4652');
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-- ============================================================
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-- Telekommunikation / Bürobedarf
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-- ============================================================
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-- Telefon, Internet: 47 → 43
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '43'
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WHERE kontonummer IN ('4920','4925');
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-- Porto, Bürobedarf, Fachliteratur: 47 → 51
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '51'
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WHERE kontonummer IN ('4910','4930','4940');
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-- ============================================================
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-- Miete / Leasing bewegliche WG
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-- ============================================================
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-- Mieten Einrichtungen, Lizenzen, Mietleasing: 48 → 47
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '47'
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WHERE kontonummer IN ('4960','4964','4965');
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-- ============================================================
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-- Abschreibungen (AfA)
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-- ============================================================
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-- AfA immaterielle WG: 49 → 32
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '32'
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WHERE kontonummer = '4822';
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-- AfA Gebäude/Grundstücke: 49 → 31
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '31'
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WHERE kontonummer = '4831';
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-- AfA bewegliche WG (Sachanlagen, Fahrzeuge): 49 → 33
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '33'
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WHERE kontonummer IN ('4830','4832');
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-- GWG-Sofortabschreibung: 50 → 36
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '36'
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WHERE kontonummer = '4855';
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-- ============================================================
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-- Nicht abziehbare Betriebsausgaben → Zeile 74
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-- Zeile 74 (amtl. Anlage EÜR): "Nicht abziehbare Beträge"
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-- Dient intern als Kennzeichen für den separaten Ausweis in der EÜR-Ansicht.
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-- ============================================================
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '74'
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WHERE kontonummer IN ('4289','4320','4635','4636','4654','4656','4657','4672');
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-- ============================================================
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-- Sonstige Betriebsausgaben (bisher pauschal 52)
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-- ============================================================
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-- Versicherungen, Beiträge, Gebühren, Abgaben, nicht abziehbare VSt: 52 → 49
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '49'
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WHERE kontonummer IN ('4300','4301','4306','4340','4350','4360','4366','4380','4390');
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||||
-- Fortbildungskosten: 52 → 45
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '45'
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WHERE kontonummer = '4945';
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-- Rechts- und Beratungskosten: 52 → 46
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '46'
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WHERE kontonummer = '4950';
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-- Abfallbeseitigung: 52 bleibt 52 (passt jetzt korrekt zur amtlichen Zeile 52)
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-- Kein UPDATE erforderlich für 4969.
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-- Bankgebühren/Zinsen, Verwahrentgelt, sonstiger Betriebsbedarf: 52 → 60
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '60'
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WHERE kontonummer IN ('4900','4970','4971','4980');
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-- Werkzeuge und Kleingeräte: 52 → 51 (Arbeitsmittel)
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UPDATE accounts SET euer_zeile = '51'
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WHERE kontonummer = '4985';
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10
migrations/076_ust_konten_betriebseinnahme.sql
Normal file
10
migrations/076_ust_konten_betriebseinnahme.sql
Normal file
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@ -0,0 +1,10 @@
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-- 076_ust_konten_betriebseinnahme.sql
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-- Vereinnahmte Umsatzsteuer-Konten als Betriebseinnahme klassifizieren
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-- und EÜR-Zeile 17 zuweisen (Anlage EÜR: "Vereinnahmte Umsatzsteuer
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-- sowie Umsatzsteuer auf unentgeltliche Wertabgaben").
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-- Ausgenommen: 1780/1781 (USt-Vorauszahlungen ans FA) → bleiben Verbindlichkeit.
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UPDATE accounts
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SET kontenart = 'Betriebseinnahme',
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euer_zeile = '17'
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WHERE kontonummer IN ('1770','1771','1774','1776');
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9
migrations/077_ust_vorauszahlungen_betriebsausgabe.sql
Normal file
9
migrations/077_ust_vorauszahlungen_betriebsausgabe.sql
Normal file
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@ -0,0 +1,9 @@
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|||
-- 077_ust_vorauszahlungen_betriebsausgabe.sql
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||||
-- USt-Vorauszahlungskonten als Betriebsausgabe klassifizieren
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-- und EÜR-Zeile 58 zuweisen (Anlage EÜR: "An das Finanzamt gezahlte
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-- und ggf. verrechnete Umsatzsteuer").
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UPDATE accounts
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SET kontenart = 'Betriebsausgabe',
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||||
euer_zeile = '58'
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WHERE kontonummer IN ('1780','1781');
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||||
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@ -3,10 +3,11 @@
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declare(strict_types=1);
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/**
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* Test 15: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165) in der EÜR.
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* Test 15: Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben in der EÜR.
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*
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||||
* Buchungen auf Konten mit euer_zeile='51' (z.B. 4654, 4656) dürfen nicht
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* in total_ausgaben oder gewinn einfließen, sondern erscheinen nur im
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||||
* Buchungen auf Konten mit euer_zeile='74' (Anlage EÜR Zeile 74:
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||||
* "Nicht abziehbare Beträge", z.B. 4654, 4656) dürfen nicht in
|
||||
* total_ausgaben oder gewinn einfließen, sondern erscheinen nur im
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||||
* separaten Abschnitt 'nicht_abzugsfaehig'.
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*/
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class NichtAbzugsfaehigEuerTest extends TestCase
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@ -26,11 +27,11 @@ class NichtAbzugsfaehigEuerTest extends TestCase
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return;
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}
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// Prüfen, dass 4654 wirklich euer_zeile='51' hat
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// Prüfen, dass 4654 wirklich euer_zeile='74' hat (seit Migration 075)
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$kto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
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"SELECT euer_zeile FROM accounts WHERE kontonummer = '4654'"
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);
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$this->assertEquals('51', $kto['euer_zeile'] ?? null, 'Konto 4654 hat euer_zeile=51');
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$this->assertEquals('74', $kto['euer_zeile'] ?? null, 'Konto 4654 hat euer_zeile=74');
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// Einnahme buchen (Referenz für Gewinnberechnung)
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||||
$belegEin = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
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