Fix: UStVA-Kennzahlen korrigieren (KZ 66/48/43) und kanonischen SKR03-Seed anlegen
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migrations/017_fix_ustva_kz.sql
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34
migrations/017_fix_ustva_kz.sql
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@ -0,0 +1,34 @@
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-- Migration 017: UStVA-Kennzahlen korrigieren
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-- Problem 1: KZ 61 wurde fälschlich für normale Inlands-Vorsteuer (VSt19) verwendet.
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-- Korrekt ist KZ 66 (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG, inländische Eingangsrechnungen).
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-- KZ 61 = Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (EU-Ausland).
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-- Problem 2: KZ 62 wurde fälschlich für VSt7-Inlandsrechnungen verwendet.
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-- Korrekt ist ebenfalls KZ 66.
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-- KZ 62 = Einfuhrumsatzsteuer (Zollamt, Drittland).
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-- Problem 3: KZ 35 (andere Steuersätze, Corona-Übergangszeitraum) wurde für
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-- steuerfreie Inlandsumsätze verwendet.
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-- Korrekt: KZ 48 (§ 4 Nr. 8–29 UStG, steuerfrei ohne VoSt-Abzug)
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-- KZ 43 (§ 4 Nr. 1a UStG, Ausfuhrlieferungen Drittland)
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-- VSt19-Konten: KZ 61 → 66
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UPDATE accounts
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SET ustva_kz = '66'
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WHERE steuercode = 'VSt19' AND ustva_kz = '61';
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-- VSt7-Konten: KZ 62 → 66
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UPDATE accounts
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SET ustva_kz = '66'
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WHERE steuercode = 'VSt7' AND ustva_kz = '62';
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-- Steuerfreie Inlandsumsätze § 4 Nr. 8ff / Nr. 12 / sonstige: KZ 35 → 48
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UPDATE accounts
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SET ustva_kz = '48'
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WHERE kontonummer IN ('8100', '8105', '8110');
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-- Ausfuhrlieferungen § 4 Nr. 1a UStG: KZ 35 → 43
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UPDATE accounts
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SET ustva_kz = '43'
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WHERE kontonummer = '8120';
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182
migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql
Normal file
182
migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql
Normal file
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@ -0,0 +1,182 @@
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-- Migration 018: Kanonischer SKR03-Kontenrahmen (Stand 2026-04-02)
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-- Enthält alle Systemkonten mit korrekten UStVA-Kennzahlen (nach Fix in 017)
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-- und EÜR-Zeilennummern. Idempotent via ON DUPLICATE KEY UPDATE.
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-- Neuinstallationen erhalten damit exakt den aktuellen Produktionsstand.
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INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system, aktiv) VALUES
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-- ── Anlagevermögen ────────────────────────────────────────────────────────────
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('0027', 'EDV-Software', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0210', 'Maschinen', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0320', 'Pkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0350', 'Lkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0400', 'Betriebsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0410', 'Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0420', 'Büroeinrichtung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0440', 'Werkzeuge', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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-- ── Zahlungskonten ────────────────────────────────────────────────────────────
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('1000', 'Kasse', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1010', 'Nebenkasse 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1200', 'Bank 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1210', 'Bank 2', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1220', 'Bank 3', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1230', 'Bank 4', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1240', 'Bank 5', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1390', 'Verrechnungskonto Ist-Versteuerung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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-- ── USt-Konten ────────────────────────────────────────────────────────────────
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('1770', 'Umsatzsteuer', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1771', 'Umsatzsteuer 7 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1776', 'Umsatzsteuer 19 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1781', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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-- ── Privatkonten ─────────────────────────────────────────────────────────────
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('1800', 'Privatentnahmen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1810', 'Privatsteuern', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1840', 'Zuwendungen, Spenden', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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('1890', 'Privateinlagen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
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-- ── Wareneinkauf / Fremdleistungen ────────────────────────────────────────────
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('3106', 'Fremdleistungen 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
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('3108', 'Fremdleistungen 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '29', 1, 1),
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('3109', 'Fremdleistungen ohne Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '29', 1, 1),
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('3300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '28', 1, 1),
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('3349', 'Wareneingang ohne Vorsteuerabzug', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '26', 1, 1),
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('3400', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '27', 1, 1),
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-- ── Personal ─────────────────────────────────────────────────────────────────
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('4100', 'Löhne und Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
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('4110', 'Löhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
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('4120', 'Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
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('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1, 1),
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('4138', 'Beiträge zur Berufsgenossenschaft', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1, 1),
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('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1, 1),
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('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1, 1),
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('4180', 'Aushilfslöhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
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('4190', 'Aushilfslöhne Minijobs', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
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-- ── Raumkosten ───────────────────────────────────────────────────────────────
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('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
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('4211', 'Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
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('4220', 'Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
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('4230', 'Heizung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
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('4240', 'Gas, Strom, Wasser', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
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('4250', 'Reinigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
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('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
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('4280', 'Sonstige Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '33', 1, 1),
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('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '51', 1, 1),
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-- ── Steuern / Versicherungen / Abgaben ───────────────────────────────────────
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('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4301', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4306', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4320', 'Gewerbesteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4340', 'Sonstige Betriebssteuern', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4350', 'Verbrauchsteuer (sonstige Steuern)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4360', 'Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4366', 'Versicherungen für Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4380', 'Beiträge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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('4390', 'Sonstige Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
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-- ── Fahrzeugkosten ───────────────────────────────────────────────────────────
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('4500', 'Fahrzeugkosten (allgemein)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
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('4510', 'Kfz-Steuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
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('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
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('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4550', 'Garagenmiete', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4560', 'Mautgebühren', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
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('4570', 'Mietleasing Kfz', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4575', 'Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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('4590', 'Fremdfahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
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-- ── Werbung / Geschenke / Bewirtung ──────────────────────────────────────────
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('4600', 'Werbekosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
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('4605', 'Streuartikel', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
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('4630', 'Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
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('4631', 'Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG (§ 37b-Steuer)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
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('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
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('4636', 'Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
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('4650', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 19%', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '44', 1, 1),
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('4651', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 7%', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '44', 1, 1),
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('4654', 'Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 19%', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
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('4656', 'nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 7%', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '51', 1, 1),
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-- ── Reisekosten ──────────────────────────────────────────────────────────────
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('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
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('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
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('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
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('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '42', 1, 1),
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('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
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('4670', 'Reisekosten Unternehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
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('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
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('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
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('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
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('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '43', 1, 1),
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-- ── Fremdarbeiten / Reparaturen ───────────────────────────────────────────────
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('4780', 'Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
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('4800', 'Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
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('4801', 'Reparaturen und Instandhaltung von Bauten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
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||||
('4805', 'Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
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||||
('4806', 'Wartungskosten Hard- und Software', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
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||||
('4809', 'Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
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||||
-- ── Abschreibungen ───────────────────────────────────────────────────────────
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||||
('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
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('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
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||||
('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
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||||
('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
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||||
('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '50', 1, 1),
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||||
('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
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||||
-- ── Sonstige Betriebsausgaben ─────────────────────────────────────────────────
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||||
('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
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||||
('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
|
||||
('4910', 'Porto', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '47', 1, 1),
|
||||
('4920', 'Telefon', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
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||||
('4925', 'Internetkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
|
||||
('4930', 'Bürobedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
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||||
('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '47', 1, 1),
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||||
('4945', 'Fortbildungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
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||||
('4950', 'Rechts- und Beratungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
|
||||
('4955', 'Buchführungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
|
||||
('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
|
||||
('4960', 'Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
|
||||
('4964', 'Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
|
||||
('4965', 'Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
|
||||
('4969', 'Abraum- und Abfallbeseitigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
|
||||
('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
|
||||
('4971', 'Verwahrentgelt', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
|
||||
('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
|
||||
('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
|
||||
-- ── Erlöskonten (Klasse 8) ────────────────────────────────────────────────────
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||||
-- Steuerfreie Umsätze
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||||
('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
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||||
('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)','Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
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||||
('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland', 'Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
|
||||
('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '43', '16', 1, 1),
|
||||
('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '16', 1, 1),
|
||||
-- Steuerpflichtige Umsätze
|
||||
('8300', 'Erlöse 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1, 1),
|
||||
('8400', 'Erlöse 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
|
||||
('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
|
||||
('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1, 1),
|
||||
('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
|
||||
-- Anlagenverkäufe
|
||||
('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1, 1),
|
||||
('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
|
||||
('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
|
||||
-- Sonstige Erträge
|
||||
('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1, 1),
|
||||
('8910', 'Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1, 1),
|
||||
-- Eigenverbrauch / Entnahmen
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('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1, 1),
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('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1, 1),
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('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
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('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '18', 1, 1)
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ON DUPLICATE KEY UPDATE
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bezeichnung = VALUES(bezeichnung),
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kontenart = VALUES(kontenart),
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steuercode = VALUES(steuercode),
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ustva_kz = VALUES(ustva_kz),
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euer_zeile = VALUES(euer_zeile),
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is_system = VALUES(is_system),
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aktiv = VALUES(aktiv);
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