FDS2610/Steuerkram
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Fix: UStVA-Kennzahlen korrigieren (KZ 66/48/43) und kanonischen SKR03-Seed anlegen

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fds2610-bot 2026-04-02 06:56:37 +02:00
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34
migrations/017_fix_ustva_kz.sql Normal file
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@ -0,0 +1,34 @@
-- Migration 017: UStVA-Kennzahlen korrigieren
--
-- Problem 1: KZ 61 wurde fälschlich für normale Inlands-Vorsteuer (VSt19) verwendet.
-- Korrekt ist KZ 66 (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG, inländische Eingangsrechnungen).
-- KZ 61 = Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (EU-Ausland).
--
-- Problem 2: KZ 62 wurde fälschlich für VSt7-Inlandsrechnungen verwendet.
-- Korrekt ist ebenfalls KZ 66.
-- KZ 62 = Einfuhrumsatzsteuer (Zollamt, Drittland).
--
-- Problem 3: KZ 35 (andere Steuersätze, Corona-Übergangszeitraum) wurde für
-- steuerfreie Inlandsumsätze verwendet.
-- Korrekt: KZ 48 (§ 4 Nr. 8–29 UStG, steuerfrei ohne VoSt-Abzug)
-- KZ 43 (§ 4 Nr. 1a UStG, Ausfuhrlieferungen Drittland)
-- VSt19-Konten: KZ 61 → 66
UPDATE accounts
SET ustva_kz = '66'
WHERE steuercode = 'VSt19' AND ustva_kz = '61';
-- VSt7-Konten: KZ 62 → 66
UPDATE accounts
SET ustva_kz = '66'
WHERE steuercode = 'VSt7' AND ustva_kz = '62';
-- Steuerfreie Inlandsumsätze § 4 Nr. 8ff / Nr. 12 / sonstige: KZ 35 → 48
UPDATE accounts
SET ustva_kz = '48'
WHERE kontonummer IN ('8100', '8105', '8110');
-- Ausfuhrlieferungen § 4 Nr. 1a UStG: KZ 35 → 43
UPDATE accounts
SET ustva_kz = '43'
WHERE kontonummer = '8120';

182
migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql Normal file
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@ -0,0 +1,182 @@
-- Migration 018: Kanonischer SKR03-Kontenrahmen (Stand 2026-04-02)
--
-- Enthält alle Systemkonten mit korrekten UStVA-Kennzahlen (nach Fix in 017)
-- und EÜR-Zeilennummern. Idempotent via ON DUPLICATE KEY UPDATE.
-- Neuinstallationen erhalten damit exakt den aktuellen Produktionsstand.
INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system, aktiv) VALUES
-- ── Anlagevermögen ────────────────────────────────────────────────────────────
('0027', 'EDV-Software', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0210', 'Maschinen', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0320', 'Pkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0350', 'Lkw', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0400', 'Betriebsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0410', 'Geschäftsausstattung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0420', 'Büroeinrichtung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0440', 'Werkzeuge', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
-- ── Zahlungskonten ────────────────────────────────────────────────────────────
('1000', 'Kasse', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1010', 'Nebenkasse 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1200', 'Bank 1', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1210', 'Bank 2', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1220', 'Bank 3', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1230', 'Bank 4', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1240', 'Bank 5', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1390', 'Verrechnungskonto Ist-Versteuerung', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
-- ── USt-Konten ────────────────────────────────────────────────────────────────
('1770', 'Umsatzsteuer', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1771', 'Umsatzsteuer 7 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1776', 'Umsatzsteuer 19 %', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1781', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11', 'Zahlungskonto', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
-- ── Privatkonten ─────────────────────────────────────────────────────────────
('1800', 'Privatentnahmen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1810', 'Privatsteuern', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1840', 'Zuwendungen, Spenden', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
('1890', 'Privateinlagen', 'Privat', NULL, NULL, NULL, 1, 1),
-- ── Wareneinkauf / Fremdleistungen ────────────────────────────────────────────
('3106', 'Fremdleistungen 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
('3108', 'Fremdleistungen 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '29', 1, 1),
('3109', 'Fremdleistungen ohne Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '29', 1, 1),
('3300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '28', 1, 1),
('3349', 'Wareneingang ohne Vorsteuerabzug', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '26', 1, 1),
('3400', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '27', 1, 1),
-- ── Personal ─────────────────────────────────────────────────────────────────
('4100', 'Löhne und Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
('4110', 'Löhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
('4120', 'Gehälter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1, 1),
('4138', 'Beiträge zur Berufsgenossenschaft', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '31', 1, 1),
('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1, 1),
('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '32', 1, 1),
('4180', 'Aushilfslöhne', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
('4190', 'Aushilfslöhne Minijobs', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '30', 1, 1),
-- ── Raumkosten ───────────────────────────────────────────────────────────────
('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
('4211', 'Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
('4220', 'Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '33', 1, 1),
('4230', 'Heizung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
('4240', 'Gas, Strom, Wasser', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
('4250', 'Reinigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
('4280', 'Sonstige Raumkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '33', 1, 1),
('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '51', 1, 1),
-- ── Steuern / Versicherungen / Abgaben ───────────────────────────────────────
('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4301', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4306', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4320', 'Gewerbesteuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4340', 'Sonstige Betriebssteuern', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4350', 'Verbrauchsteuer (sonstige Steuern)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4360', 'Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4366', 'Versicherungen für Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4380', 'Beiträge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4390', 'Sonstige Abgaben', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
-- ── Fahrzeugkosten ───────────────────────────────────────────────────────────
('4500', 'Fahrzeugkosten (allgemein)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
('4510', 'Kfz-Steuer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4550', 'Garagenmiete', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4560', 'Mautgebühren', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '40', 1, 1),
('4570', 'Mietleasing Kfz', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4575', 'Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
('4590', 'Fremdfahrzeugkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
-- ── Werbung / Geschenke / Bewirtung ──────────────────────────────────────────
('4600', 'Werbekosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
('4605', 'Streuartikel', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
('4630', 'Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
('4631', 'Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG (§ 37b-Steuer)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
('4636', 'Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
('4650', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 19%', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '44', 1, 1),
('4651', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 7%', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '44', 1, 1),
('4654', 'Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 19%', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
('4656', 'nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 7%', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '51', 1, 1),
-- ── Reisekosten ──────────────────────────────────────────────────────────────
('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '42', 1, 1),
('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '42', 1, 1),
('4670', 'Reisekosten Unternehmer', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '43', 1, 1),
('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '43', 1, 1),
-- ── Fremdarbeiten / Reparaturen ───────────────────────────────────────────────
('4780', 'Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
('4800', 'Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
('4801', 'Reparaturen und Instandhaltung von Bauten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
('4805', 'Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
('4806', 'Wartungskosten Hard- und Software', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
('4809', 'Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
-- ── Abschreibungen ───────────────────────────────────────────────────────────
('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '50', 1, 1),
('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '49', 1, 1),
-- ── Sonstige Betriebsausgaben ─────────────────────────────────────────────────
('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
('4910', 'Porto', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '47', 1, 1),
('4920', 'Telefon', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
('4925', 'Internetkosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
('4930', 'Bürobedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)', 'Betriebsausgabe', 'VSt7', '66', '47', 1, 1),
('4945', 'Fortbildungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
('4950', 'Rechts- und Beratungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
('4955', 'Buchführungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
('4960', 'Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
('4964', 'Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
('4965', 'Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
('4969', 'Abraum- und Abfallbeseitigung', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen)', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4971', 'Verwahrentgelt', 'Betriebsausgabe', NULL, NULL, '52', 1, 1),
('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
-- ── Erlöskonten (Klasse 8) ────────────────────────────────────────────────────
-- Steuerfreie Umsätze
('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)','Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland', 'Betriebseinnahme', NULL, '48', '17', 1, 1),
('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '43', '16', 1, 1),
('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '16', 1, 1),
-- Steuerpflichtige Umsätze
('8300', 'Erlöse 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1, 1),
('8400', 'Erlöse 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '15', 1, 1),
('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
-- Anlagenverkäufe
('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1, 1),
('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
-- Sonstige Erträge
('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1, 1),
('8910', 'Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '23', 1, 1),
-- Eigenverbrauch / Entnahmen
('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '22', 1, 1),
('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1, 1),
('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)', 'Betriebseinnahme', NULL, NULL, '18', 1, 1)
ON DUPLICATE KEY UPDATE
bezeichnung = VALUES(bezeichnung),
kontenart = VALUES(kontenart),
steuercode = VALUES(steuercode),
ustva_kz = VALUES(ustva_kz),
euer_zeile = VALUES(euer_zeile),
is_system = VALUES(is_system),
aktiv = VALUES(aktiv);