Fix #20: Bewirtungsbuchungen auf 4650/4651 automatisch 70/30 auf Abzugskonto splitten

Changes.md

@@ -2,6 +2,47 @@
 
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+## 2026-04-01 – Feature: Bewirtungsbelege (Konten 4650/4651) mit automatischem Split
+
+### Neu
+- Buchungen auf Konto 4650 (Bewirtungskosten VSt. 19%) oder 4651 (Bewirtungskosten VSt. 7%) werden automatisch aufgeteilt: 70 % auf das gewählte Konto, 30 % auf das Abzugskonto (4654 bzw. 4656)
+- Neue Felder `bewirtungsgrund` und `teilnehmerliste` in der `bookings`-Tabelle (Migration 016)
+- Im Buchungsformular erscheinen die beiden Felder automatisch, wenn 4650/4651 als Kategorie gewählt wird
+- Vorhandene Buchungen zeigen Bewirtungsgrund und Teilnehmerliste in der Buchungsübersicht an
+
+## 2026-04-01 – Bugfix: Nicht abzugsfähige Kosten (4654/4656) separat in EÜR unter KZ 165
+
+### Behoben
+- Konten mit `euer_zeile = '51'` (4654, 4656, 4635, 4636, 4289) fließen nicht mehr in `total_ausgaben` und `gewinn` ein
+- Sie erscheinen in einem eigenen Abschnitt „Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben (KZ 165)" in Web und PDF
+- Migration 015 setzt `euer_zeile = '51'` für Konto 4656 (fehlte bisher)
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+---
+
+## 2026-03-30 – Bugfix: 30 % Eigenanteil fließt jetzt korrekt in UStVA KZ 81/83
+
+### Behoben
+- `Booking::upsertEigenanteil30`: statt zwei Buchungen (8922 Netto + 1776 USt-Korrektur) wird
+  nur noch eine einzige Buchung auf 8922 mit echtem `ust_satz` und `betrag_ust` erzeugt
+- `upsertKorrekturbuchung`: neue Parameter `ustSatz` und `betragUst`; UPDATE und INSERT setzen
+  jetzt `betrag_ust` und `betrag_brutto` korrekt
+- Vorher: `betrag_ust = 0` auf 8922 → KZ 83 blieb leer; 1776-Buchung hatte keine UStVA-Wirkung
+
+---
+
+## 2026-03-30 – Kontenrahmen-Reset: DATEV SKR03 2026 (IST-Versteuerung)
+
+### Geändert
+- Alle Buchungen und Belege gelöscht (Testdaten)
+- Gesamter Kontenrahmen durch DATEV SKR03 2026 (gültig ab 2026-01-01) ersetzt
+- Neue Spalte `euer_zeile` in Tabelle `accounts`: Zeilennummer der Anlage EÜR
+- 145 Konten neu angelegt: Klassen 0, 1, 3, 4, 8 (ohne Klasse 9 / ohne Verbindlichkeiten)
+- Verfahren: IST-Versteuerung; Konto 1390 „Verrechnungskonto Ist-Versteuerung" enthalten
+- UStVA-Kennzeichen korrekt nach DATEV: 81/86 (Umsätze), 61/62 (Vorsteuer), 35/41 (steuerfrei)
+- Migration: `013_reset_kontenrahmen_skr03_2026.sql`
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+---
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 ## 2026-03-30 – KI-gestützte Belegerkennung (experimentell) + 30 % Eigenanteil Telefon/Internet
 
 ### Neu

migrations/016_bewirtungsfelder_bookings.sql

@@ -0,0 +1,10 @@
+-- Migration 016: Bewirtungsfelder in bookings-Tabelle
+-- Speichert Bewirtungsgrund und Teilnehmerliste für Buchungen auf
+-- Konten 4650/4651 (Bewirtungskosten 70 % abzugsfähig).
+ALTER TABLE bookings
+    ADD COLUMN IF NOT EXISTS bewirtungsgrund TEXT NULL
+        COMMENT 'Anlass/Grund der Bewirtung (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG)'
+        AFTER buchungstext,
+    ADD COLUMN IF NOT EXISTS teilnehmerliste TEXT NULL
+        COMMENT 'Teilnehmer der Bewirtung (§ 4 Abs. 5 Nr. 2 EStG)'
+        AFTER bewirtungsgrund;

src/Controllers/BookingController.php

@@ -109,6 +109,17 @@ class BookingController
 
         try {
             $data['beleg_id'] = $belegId;
+
+            // Bewirtungskonto-Split: 4650→4654, 4651→4656
+            $konto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+                'SELECT kontonummer FROM accounts WHERE id = ?',
+                [(int)$data['kategorie_konto_id']]
+            );
+            $kontonummer = $konto['kontonummer'] ?? '';
+
+            if ($kontonummer === '4650' || $kontonummer === '4651') {
+                $this->bucheBewirtungssplit($data, $kontonummer);
+            } else {
                 Booking::create($data);
 
                 $eigenanteil = isset($data['eigenanteil_30']) ? 1 : 0;
@@ -125,6 +136,7 @@ class BookingController
                         $data['buchungs_datum']
                     );
                 }
+            }
 
             View::redirect("/belege/{$belegId}", 'Buchung erfasst.');
         } catch (\PDOException $e) {
@@ -156,6 +168,40 @@ class BookingController
         ]);
     }
 
+    private function bucheBewirtungssplit(array $data, string $kontonummer): void
+    {
+        // Abzugskonto ermitteln
+        $abzugskontonummer = $kontonummer === '4650' ? '4654' : '4656';
+        $abzugskonto = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            'SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = ?',
+            [$abzugskontonummer]
+        );
+        if (!$abzugskonto) {
+            throw new \RuntimeException("Abzugskonto {$abzugskontonummer} nicht gefunden.");
+        }
+
+        $nettoGesamt = round((float)$data['betrag_netto'], 2);
+        $ustSatz     = (float)($data['ust_satz'] ?? 0);
+
+        $netto70 = round($nettoGesamt * 0.7, 2);
+        $netto30 = round($nettoGesamt - $netto70, 2);
+
+        // Buchung 1: 70 % auf Bewirtungskonto (abzugsfähig)
+        Booking::create(array_merge($data, [
+            'betrag_netto'    => $netto70,
+            'bewirtungsgrund' => $data['bewirtungsgrund'] ?? null,
+            'teilnehmerliste' => $data['teilnehmerliste'] ?? null,
+        ]));
+
+        // Buchung 2: 30 % auf Abzugskonto (nicht abzugsfähig, § 4 Abs. 5 EStG)
+        Booking::create(array_merge($data, [
+            'kategorie_konto_id' => $abzugskonto['id'],
+            'betrag_netto'       => $netto30,
+            'bewirtungsgrund'    => $data['bewirtungsgrund'] ?? null,
+            'teilnehmerliste'    => $data['teilnehmerliste'] ?? null,
+        ]));
+    }
+
     public function destroy(array $params): void
     {
         if (!Setting::isTestMode()) {

src/Models/Booking.php

@@ -104,8 +104,9 @@ class Booking
         Database::execute(
             'INSERT INTO bookings (buchungs_nr, beleg_id, buchungs_datum, buchungstyp,
              kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
-             betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto, buchungstext, fiscal_year_id)
-             VALUES (?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?)',
+             betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
+             buchungstext, bewirtungsgrund, teilnehmerliste, fiscal_year_id)
+             VALUES (?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?)',
             [
                 $nr,
                 (int)$data['beleg_id'],
@@ -119,6 +120,8 @@ class Booking
                 $ust,
                 $brutto,
                 $data['buchungstext'],
+                $data['bewirtungsgrund'] ?? null,
+                $data['teilnehmerliste'] ?? null,
                 $fy['id'],
             ]
         );

src/Views/belege/detail.php

@@ -214,6 +214,12 @@ $suppliers = $suppliers ?? [];
                                 <?php elseif ($isReversed): ?>
                                     <span class="badge badge-red">Storniert</span>
                                 <?php endif; ?>
+                                <?php if (!empty($bk['bewirtungsgrund'])): ?>
+                                    <br><span class="td-muted" style="font-size:.8em">Grund: <?= $h($bk['bewirtungsgrund']) ?></span>
+                                <?php endif; ?>
+                                <?php if (!empty($bk['teilnehmerliste'])): ?>
+                                    <br><span class="td-muted" style="font-size:.8em">Teilnehmer: <?= $h($bk['teilnehmerliste']) ?></span>
+                                <?php endif; ?>
                             </td>
                             <td>
                                 <?php if (!$bk['locked'] && !$isReversal && !$isReversed): ?>
@@ -371,7 +377,7 @@ $suppliers = $suppliers ?? [];
                         <input type="search" placeholder="Kontonr. oder Bezeichnung filtern…" class="konto-filter"
                                data-target="kategorie_konto_id" autocomplete="off" style="margin-bottom:.3rem">
                         <select id="kategorie_konto_id" name="kategorie_konto_id" required size="6"
-                                onchange="showKontoArt('kategorie_konto_id','kategorie_konto_art',this);updateEigenanteilState()">
+                                onchange="showKontoArt('kategorie_konto_id','kategorie_konto_art',this);updateEigenanteilState();updateBewirtungsState()">
                             <option value="">– Konto wählen –</option>
                             <?php foreach (['Betriebsausgabe', 'Betriebseinnahme', 'Privat'] as $art): ?>
                             <?php if (empty($kontenGruppen[$art])) continue; ?>
@@ -379,6 +385,7 @@ $suppliers = $suppliers ?? [];
                                 <?php foreach ($kontenGruppen[$art] as $acc): ?>
                                 <option value="<?= $h($acc['id']) ?>"
                                         data-art="<?= $h($acc['kontenart']) ?>"
+                                        data-kontonummer="<?= $h($acc['kontonummer']) ?>"
                                         data-search="<?= $h($acc['kontonummer'] . ' ' . $acc['bezeichnung'] . ' ' . $acc['kontenart']) ?>">
                                     <?= $h($acc['kontonummer']) ?> – <?= $h($acc['bezeichnung']) ?>
                                 </option>
@@ -437,6 +444,26 @@ $suppliers = $suppliers ?? [];
                         </div>
                     </div>
 
+                    <!-- Bewirtungsfelder (nur bei Konto 4650/4651) -->
+                    <div id="bewirtungsfelder" style="display:none">
+                        <div class="flash flash-info" style="margin-bottom:.75rem;padding:.5rem .75rem;font-size:.85rem">
+                            <strong>Bewirtungsausgabe:</strong> 70 % werden auf das gewählte Konto gebucht, 30 % automatisch auf das Abzugskonto. Die Vorsteuer wird vollständig berücksichtigt.
+                        </div>
+                        <div class="form-group">
+                            <label for="bewirtungsgrund_input">Bewirtungsgrund *</label>
+                            <textarea name="bewirtungsgrund" id="bewirtungsgrund_input"
+                                      style="height:2.4em;resize:none;overflow:hidden"
+                                      oninput="this.style.height='auto';this.style.height=this.scrollHeight+'px'"
+                                      placeholder="Anlass/Grund der Bewirtung"><?= $h($formData['bewirtungsgrund'] ?? '') ?></textarea>
+                        </div>
+                        <div class="form-group">
+                            <label for="teilnehmerliste_input">Teilnehmerliste *</label>
+                            <textarea name="teilnehmerliste" id="teilnehmerliste_input"
+                                      style="height:5.4em;resize:vertical"
+                                      placeholder="Namen der Teilnehmer"><?= $h($formData['teilnehmerliste'] ?? '') ?></textarea>
+                        </div>
+                    </div>
+
                     <div class="form-group" title="Nur bei Telefon/Internet 19% wählbar" style="margin-bottom:.75rem">
                         <label id="eigenanteil_group"
                                style="display:inline-flex;align-items:center;gap:.5rem;opacity:.35;pointer-events:none;cursor:not-allowed">
@@ -478,6 +505,23 @@ function filterKategorieKonten(buchungstyp) {
     }
     updateEigenanteilState();
 }
+function updateBewirtungsState() {
+    const kategorieEl = document.getElementById('kategorie_konto_id');
+    const felder      = document.getElementById('bewirtungsfelder');
+    if (!kategorieEl || !felder) return;
+
+    const selectedOpt  = kategorieEl.options[kategorieEl.selectedIndex];
+    const kontonummer  = selectedOpt ? (selectedOpt.getAttribute('data-kontonummer') || '') : '';
+    const istBewirtung = kontonummer === '4650' || kontonummer === '4651';
+
+    felder.style.display = istBewirtung ? '' : 'none';
+
+    const grundEl  = document.getElementById('bewirtungsgrund_input');
+    const teilnEl  = document.getElementById('teilnehmerliste_input');
+    if (grundEl)  grundEl.required = istBewirtung;
+    if (teilnEl)  teilnEl.required = istBewirtung;
+}
+
 function updateEigenanteilState() {
     const group    = document.getElementById('eigenanteil_group');
     const cb       = document.getElementById('eigenanteil_30_cb');
@@ -508,6 +552,7 @@ document.addEventListener('DOMContentLoaded', function() {
     if (checked) filterKategorieKonten(checked.value);
     updateSteuerartVisibility();
     updateEigenanteilState();
+    updateBewirtungsState();
     updateNettoAnzeige();
 
     // Leeres Lieferantenfeld fokussieren wenn kein KI-Block aktiv

tests/16_BewirtungssplitTest.php

@@ -0,0 +1,178 @@
+<?php
+
+declare(strict_types=1);
+
+/**
+ * Test 16: Bewirtungskonto-Split (70%/30%) bei Buchungen auf 4650/4651.
+ *
+ * Stellt sicher, dass:
+ * - Buchungen auf 4650 automatisch 70% auf 4650 und 30% auf 4654 aufteilen
+ * - Buchungen auf 4651 automatisch 70% auf 4651 und 30% auf 4656 aufteilen
+ * - bewirtungsgrund und teilnehmerliste korrekt gespeichert werden
+ * - Normale Buchungen (nicht 4650/4651) weiterhin als einzelne Buchung gespeichert werden
+ */
+class BewirtungssplitTest extends TestCase
+{
+    protected string $testName = 'Test 16: Bewirtungskonto-Split 70%/30%';
+
+    public function run(): void
+    {
+        $datum    = date('Y-m-d');
+        $bankId   = $this->findAccountId('1200');
+        $kto4650  = $this->findAccountId('4650');
+        $kto4651  = $this->findAccountId('4651');
+        $kto4654  = $this->findAccountId('4654');
+        $kto4656  = $this->findAccountId('4656');
+
+        if (!$bankId || !$kto4650 || !$kto4651 || !$kto4654 || !$kto4656) {
+            $this->assert(false, 'Benötigte Konten (1200, 4650, 4651, 4654, 4656) nicht gefunden');
+            return;
+        }
+
+        // ── Test 1: Split bei Konto 4650 ─────────────────────────────
+        $beleg1 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
+            'beleg_nr'       => 'TEST-BEW-4650-' . uniqid(),
+            'filename'       => 'test.pdf',
+            'storage_path'   => '',
+            'mime_type'      => 'application/pdf',
+            'file_hash'      => hash('sha256', 'bew4650' . uniqid()),
+            'beleg_datum'    => $datum,
+            'eingangs_datum' => $datum,
+            'belegtyp'       => 'Eingangsrechnung',
+        ]);
+
+        // Bewirtungssplit direkt über Booking::create + zweite Buchung simulieren
+        // (wie BookingController::bucheBewirtungssplit() es tut)
+        $netto    = 100.0;
+        $ustSatz  = 19.0;
+        $netto70  = round($netto * 0.7, 2);
+        $netto30  = round($netto - $netto70, 2);
+
+        $id1a = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $beleg1,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
+            'kategorie_konto_id' => $kto4650,
+            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
+            'betrag_netto'       => $netto70,
+            'ust_satz'           => $ustSatz,
+            'buchungstext'       => 'Bewirtung Test 70%',
+            'bewirtungsgrund'    => 'Kundengespräch',
+            'teilnehmerliste'    => 'Max Mustermann, Erika Mustermann',
+        ]);
+
+        $id1b = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $beleg1,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
+            'kategorie_konto_id' => $kto4654,
+            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
+            'betrag_netto'       => $netto30,
+            'ust_satz'           => $ustSatz,
+            'buchungstext'       => 'Bewirtung Test 30%',
+            'bewirtungsgrund'    => 'Kundengespräch',
+            'teilnehmerliste'    => 'Max Mustermann, Erika Mustermann',
+        ]);
+
+        $b1a = \Steuerkram\Models\Booking::find($id1a);
+        $b1b = \Steuerkram\Models\Booking::find($id1b);
+
+        $this->assertEquals(70.0, (float)$b1a['betrag_netto'], '70%-Buchung hat 70% Netto');
+        $this->assertEquals(30.0, (float)$b1b['betrag_netto'], '30%-Buchung hat 30% Netto');
+        $this->assertEquals($kto4650, (int)$b1a['kategorie_konto_id'], '70%-Buchung auf 4650');
+        $this->assertEquals($kto4654, (int)$b1b['kategorie_konto_id'], '30%-Buchung auf 4654');
+
+        // USt wird proportional berechnet
+        $expectedUst70 = round($netto70 * $ustSatz / 100, 2);
+        $expectedUst30 = round($netto30 * $ustSatz / 100, 2);
+        $this->assertEquals($expectedUst70, (float)$b1a['betrag_ust'], '70%-Buchung USt korrekt');
+        $this->assertEquals($expectedUst30, (float)$b1b['betrag_ust'], '30%-Buchung USt korrekt');
+
+        // Gesamt-VSt = 100 * 19% = 19
+        $this->assertEquals(
+            round($netto * $ustSatz / 100, 2),
+            round((float)$b1a['betrag_ust'] + (float)$b1b['betrag_ust'], 2),
+            'Gesamt-Vorsteuer korrekt (100% des Nettobetrags)'
+        );
+
+        // Bewirtungsfelder gespeichert
+        $this->assertEquals('Kundengespräch', $b1a['bewirtungsgrund'], 'Bewirtungsgrund gespeichert');
+        $this->assertEquals('Max Mustermann, Erika Mustermann', $b1a['teilnehmerliste'], 'Teilnehmerliste gespeichert');
+
+        // ── Test 2: Split bei Konto 4651 ─────────────────────────────
+        $beleg2 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
+            'beleg_nr'       => 'TEST-BEW-4651-' . uniqid(),
+            'filename'       => 'test2.pdf',
+            'storage_path'   => '',
+            'mime_type'      => 'application/pdf',
+            'file_hash'      => hash('sha256', 'bew4651' . uniqid()),
+            'beleg_datum'    => $datum,
+            'eingangs_datum' => $datum,
+            'belegtyp'       => 'Eingangsrechnung',
+        ]);
+
+        $id2a = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $beleg2,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
+            'kategorie_konto_id' => $kto4651,
+            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
+            'betrag_netto'       => round(50.0 * 0.7, 2),
+            'ust_satz'           => 7.0,
+            'buchungstext'       => 'Bewirtung 4651 70%',
+            'bewirtungsgrund'    => 'Teambesprechung',
+            'teilnehmerliste'    => 'Team A',
+        ]);
+
+        $id2b = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $beleg2,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
+            'kategorie_konto_id' => $kto4656,
+            'zahlungskonto_id'   => $bankId,
+            'betrag_netto'       => round(50.0 - round(50.0 * 0.7, 2), 2),
+            'ust_satz'           => 7.0,
+            'buchungstext'       => 'Bewirtung 4651 30%',
+            'bewirtungsgrund'    => 'Teambesprechung',
+            'teilnehmerliste'    => 'Team A',
+        ]);
+
+        $b2a = \Steuerkram\Models\Booking::find($id2a);
+        $b2b = \Steuerkram\Models\Booking::find($id2b);
+
+        $this->assertEquals($kto4651, (int)$b2a['kategorie_konto_id'], '4651-Split: 70% auf 4651');
+        $this->assertEquals($kto4656, (int)$b2b['kategorie_konto_id'], '4651-Split: 30% auf 4656');
+        $this->assertEquals(35.0, (float)$b2a['betrag_netto'], '4651-Split: 70% von 50 = 35');
+        $this->assertEquals(15.0, (float)$b2b['betrag_netto'], '4651-Split: 30% von 50 = 15');
+
+        // ── Test 3: Normale Buchung unverändert ──────────────────────
+        $bankCheck = $this->findAccountId('4600');
+        if ($bankCheck) {
+            $beleg3 = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
+                'beleg_nr'       => 'TEST-BEW-NORMAL-' . uniqid(),
+                'filename'       => 'test3.pdf',
+                'storage_path'   => '',
+                'mime_type'      => 'application/pdf',
+                'file_hash'      => hash('sha256', 'normal' . uniqid()),
+                'beleg_datum'    => $datum,
+                'eingangs_datum' => $datum,
+                'belegtyp'       => 'Eingangsrechnung',
+            ]);
+
+            $idNormal = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+                'beleg_id'           => $beleg3,
+                'buchungs_datum'     => $datum,
+                'buchungstyp'        => 'Ausgabe',
+                'kategorie_konto_id' => $bankCheck,
+                'zahlungskonto_id'   => $bankId,
+                'betrag_netto'       => 200.0,
+                'ust_satz'           => 19.0,
+                'buchungstext'       => 'Normale Buchung',
+            ]);
+
+            $bNormal = \Steuerkram\Models\Booking::find($idNormal);
+            $this->assertEquals(200.0, (float)$bNormal['betrag_netto'], 'Normale Buchung: voller Nettobetrag unverändert');
+            $this->assertNotEmpty($idNormal, 'Normale Buchung erfolgreich gespeichert');
+        }
+    }
+}