Fix: EÜR-Zeilennummern korrigieren (Anlage EÜR 2024) und Seed aktualisieren

migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql

@@ -1,4 +1,4 @@
--- Migration 018: Kanonischer SKR03-Kontenrahmen (Stand 2026-04-02)
+-- Migration 018: Kanonischer SKR03-Kontenrahmen (Stand 2026-04-02, korrigiert durch 019)
 --
 -- Enthält alle Systemkonten mit korrekten UStVA-Kennzahlen (nach Fix in 017)
 -- und EÜR-Zeilennummern. Idempotent via ON DUPLICATE KEY UPDATE.
@@ -64,8 +64,8 @@ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz,
 ('4250', 'Reinigung',                                                   'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
 ('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume',                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
 ('4280', 'Sonstige Raumkosten',                                         'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '33', 1, 1),
-('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung',      'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung',      'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '66', 1, 1),
-('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)',               'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)',               'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '65', 1, 1),
 ('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)',         'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '51', 1, 1),
 -- ── Steuern / Versicherungen / Abgaben ───────────────────────────────────────
 ('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer',                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
@@ -108,7 +108,7 @@ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz,
 ('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand',               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '42', 1, 1),
 ('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer',                        'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '42', 1, 1),
 ('4670', 'Reisekosten Unternehmer',                                     'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
-('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)',          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
+('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)',          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '51', 1, 1),
 ('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten',                         'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
 ('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand',             'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
 ('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand',                'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '43', 1, 1),
@@ -125,7 +125,7 @@ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz,
 ('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude',                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
 ('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge',                                'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
 ('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter',          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '50', 1, 1),
-('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)',    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
+('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)',    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '37', 1, 1),
 -- ── Sonstige Betriebsausgaben ─────────────────────────────────────────────────
 ('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen',                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
 ('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten',                             'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
@@ -151,14 +151,14 @@ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz,
 ('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG',                     'Betriebseinnahme', NULL,    '48', '17', 1, 1),
 ('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)','Betriebseinnahme', NULL,   '48', '17', 1, 1),
 ('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland',                         'Betriebseinnahme', NULL,    '48', '17', 1, 1),
-('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG',                        'Betriebseinnahme', NULL,    '43', '16', 1, 1),
+('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG',                        'Betriebseinnahme', NULL,    '43', '18', 1, 1),
-('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '16', 1, 1),
+('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '18', 1, 1),
 -- Steuerpflichtige Umsätze
 ('8300', 'Erlöse 7 % USt',                                             'Betriebseinnahme', 'USt7',  '86', '15', 1, 1),
-('8400', 'Erlöse 19 % USt',                                            'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
+('8400', 'Erlöse 19 % USt',                                            'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
-('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten',    'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
+('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten',    'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
 ('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt',                                 'Betriebseinnahme', 'USt7',  '86', '15', 1, 1),
-('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt',                                'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '14', 1, 1),
+('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt',                                'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
 -- Anlagenverkäufe
 ('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)',   'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '22', 1, 1),
 ('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
@@ -170,7 +170,7 @@ INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz,
 ('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens',       'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '22', 1, 1),
 ('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1, 1),
 ('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
-('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)',                  'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '18', 1, 1)
+('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)',                  'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '21', 1, 1)
 
 ON DUPLICATE KEY UPDATE
     bezeichnung = VALUES(bezeichnung),

migrations/019_fix_euer_zeilen.sql

@@ -0,0 +1,18 @@
+-- Migration 019: EÜR-Zeilennummern korrigieren (Anlage EÜR 2024)
+--
+-- Korrekturen:
+-- 8400/8570/8720: Z.14 → Z.16  (reguläre 19%-Umsätze netto; Z.14 = Kleinunternehmer brutto)
+-- 8120/8125:      Z.16 → Z.18  (Ausfuhr § 4 Nr.1a + ig. Lieferungen § 4 Nr.1b)
+-- 8950:           Z.18 → Z.21  (nicht steuerbare Innenumsätze)
+-- 4672:           Z.43 → Z.51  (nicht abziehbarer Anteil Reisekosten → § 4 Abs. 5 EStG)
+-- 4288:           Z.52 → Z.65  (häusl. Arbeitszimmer abziehbar, eigene Zeile seit 2023)
+-- 4287:           Z.52 → Z.66  (Tagespauschale häusl. Wohnung, eigene Zeile seit 2023)
+-- 4856:           Z.49 → Z.37  (Sonderabschreibungen § 7b EStG)
+
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '16' WHERE kontonummer IN ('8400', '8570', '8720');
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '18' WHERE kontonummer IN ('8120', '8125');
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '21' WHERE kontonummer = '8950';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '51' WHERE kontonummer = '4672';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '65' WHERE kontonummer = '4288';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '66' WHERE kontonummer = '4287';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '37' WHERE kontonummer = '4856';