Feature: UStVA Kz 61 = ust89 (ReverseCharge-Symmetrie); Fix: Storno überträgt steuerart

Changes.md

@@ -2,6 +2,11 @@
 
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+## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 61 aus ust89 abgeleitet (ReverseCharge-Symmetrie)
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+- `UstvaCalculator`: Kz 61 = ust89 (nicht mehr kontobasiert via Konto 1574) – fachlich korrekt, da VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb
+- `Booking::reverse()`: Hauptstornobuchung überträgt jetzt `steuerart` der Originalbuchung (fehlte bisher, wurde durch Kz-61-Kontoberechnung kaschiert)
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 ## 2026-05-14 – Feature: UStVA Kz 81/89 auf volle Euro abgerundet
 
 - `UstvaCalculator`: Kz 81 und 89 werden mit `floor()` auf volle Euro abgerundet; USt wird auf dem gerundeten Wert berechnet

docs/berechnungslogik.md

@@ -50,7 +50,7 @@ Diese Berechnung wird ausschließlich für **monatliche** Voranmeldungen unterst
 | **81** | Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 % | Konto | `floor(SUM(betrag_netto))` WHERE `ustva_kz='81'`, EU-Steuerarten ausgeschlossen – **auf volle Euro abgerundet (floor)** |
 | **89** | Steuerpfl. innergemeinschaftliche Erwerbe 19 % | Steuerart | `floor(SUM(betrag_netto))` WHERE `steuerart='ig_erwerb_19'` – **auf volle Euro abgerundet (floor)** |
 | **66** | Gesamte Vorsteuerbeträge | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='66'` (Konten 1571, 1576) |
-| **61** | Vorsteuerbeträge i.g. Erwerb | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='61'` (Konto 1574) |
+| **61** | Vorsteuerbeträge i.g. Erwerb | abgeleitet | `ust89` (= `round(Kz 89 × 0,19, 2)`) – ReverseCharge-Symmetrie: VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb |
 | **83** | Vorauszahlung / Überschuss | abgeleitet | `(Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61` |
 
 Zusätzlich werden zwei **reine Anzeigefelder** berechnet (erscheinen im Bericht, aber **nicht** im XML):
@@ -68,7 +68,7 @@ Zusätzlich werden zwei **reine Anzeigefelder** berechnet (erscheinen im Bericht
 EU-Steuerarten (`ig_lieferung`, `export`, `ig_erwerb_19`, `ig_erwerb_7`) werden aus der kontobasierten Abfrage ausgeschlossen, um Doppelzählung mit Quelle 2 zu vermeiden.
 
 **Quelle 2 – steuerartbasiert** (`bookings.steuerart = 'ig_erwerb_19'`)
-Nur ig_erwerb_19 fließt als Bemessungsgrundlage in Kz 89 ein. Die zugehörigen Steuerkonten (1574, 1774) werden über Quelle 1 kontobasiert erfasst.
+Nur ig_erwerb_19 fließt als Bemessungsgrundlage in Kz 89 ein. Kz 61 wird daraus rechnerisch abgeleitet (nicht mehr kontobasiert über 1574).
 
 ### Automatische Kindzeilen (Buchungslogik)
 

src/Models/Booking.php

@@ -244,8 +244,8 @@ class Booking
         Database::execute(
             'INSERT INTO bookings (buchungs_nr, beleg_id, buchungs_datum, buchungstyp,
              kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
-             betrag_netto, ust_satz, betrag_ust, betrag_brutto, buchungstext, is_reversal, fiscal_year_id)
+             betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto, buchungstext, is_reversal, fiscal_year_id)
-             VALUES (?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 1, ?)',
+             VALUES (?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, 1, ?)',
             [
                 $nr,
                 $reversalData['beleg_id'],
@@ -255,6 +255,7 @@ class Booking
                 $reversalData['zahlungskonto_id'],
                 -1 * (float)$orig['betrag_netto'],
                 $orig['ust_satz'],
+                $orig['steuerart'],
                 -1 * (float)$orig['betrag_ust'],
                 -1 * (float)$orig['betrag_brutto'],
                 $reversalData['buchungstext'],

src/Services/UstvaCalculator.php

@@ -12,18 +12,19 @@ use Steuerkram\Database;
  * Kontobasierte Kennzahlen (accounts.ustva_kz des Kategorie-Kontos):
  *   ustva_kz = '81' → Kz 81 (betrag_netto, EU-Steuerarten ausgeschlossen)
  *   ustva_kz = '66' → Kz 66 (betrag_netto, Konten 1571 + 1576)
- *   ustva_kz = '61' → Kz 61 (betrag_netto, Konto 1574)
  *   ustva_kz = '83' → Summand für Kz 83 (Konten 1771 + 1774 + 1776)
  *
  * Steuerart-basiert:
  *   steuerart = 'ig_erwerb_19' → Kz 89 (betrag_netto, Bemessungsgrundlage)
  *
  * Abgeleitete Kennzahlen:
+ *   ust89 = round(Kz 89 × 0,19, 2)          (abzuführende USt aus Kz 89)
+ *   Kz 61 = ust89                             (VSt ig. Erwerb = USt ig. Erwerb, ReverseCharge-Symmetrie)
  *   Kz 83 = (Summe ustva_kz='83') − Kz 66 − Kz 61  (Vorauszahlung / Überschuss)
  *
  * Nur-Anzeige (kein XML-Export):
- *   ust81 = Kz 81 × 0,19  (abzuführende USt aus Kz 81)
+ *   ust81 = round(Kz 81 × 0,19, 2)  (abzuführende USt aus Kz 81)
- *   ust89 = Kz 89 × 0,19  (abzuführende USt aus Kz 89)
+ *   ust89 = s.o.
  */
 class UstvaCalculator
 {
@@ -79,10 +80,11 @@ class UstvaCalculator
         $kz81  = floor($n('81'));
         $kz89  = floor($kz89);
         $kz66  = $n('66');
-        $kz61  = $n('61');
-        $kz83  = $n('83') - $kz66 - $kz61;
         $ust81 = round($kz81 * 0.19, 2);
         $ust89 = round($kz89 * 0.19, 2);
+        // Kz 61 (VSt ig. Erwerb) = ust89: ReverseCharge ist immer symmetrisch zur USt aus Kz 89
+        $kz61  = $ust89;
+        $kz83  = $n('83') - $kz66 - $kz61;
 
         return [
             '81'    => ['name' => 'Steuerpflichtige Umsätze zum Steuersatz von 19 %',  'betrag' => $kz81,           'steuer' => null,            'xml' => true,  'ganze_euro' => true],