Feature: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen einführen

- Migration 046: ustva_kz='83'/'84' für Konten 1776/1771, Bestandsmigration für Einnahme-Buchungen
- Booking::create(): USt-Kindzeile auf 1771/1776 für Einnahmen mit 7/19 % (analog VSt)
- UstvaCalculator: Kz 83/84 kontobasiert via 1771/1776, KZ_ACCOUNT_MAP aktualisiert
- Invoice::cancel(): nur Hauptbuchungen direkt stornieren (parent_booking_id IS NULL)
- Tests 10, 27 angepasst; Test 29 neu

Changes.md

@@ -2,6 +2,16 @@
 
 ---
 
+## 2026-05-10 – Feature: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen
+
+- Migration 046: Konten 1771 (USt 7 %) und 1776 (USt 19 %) erhalten `ustva_kz='84'`/'83'`; bestehende Einnahme-Buchungen mit USt erhalten nachträglich USt-Kindzeilen
+- `Booking::create()`: Bei Einnahme-Buchungen mit 7/19 % und `steuerart=normal` wird analog zur VSt-Kindzeile eine USt-Zeile auf 1771/1776 angelegt
+- `UstvaCalculator`: Kz 83/84 jetzt kontobasiert via 1771/1776 (`betrag_netto`), nicht mehr via `betrag_ust` der Erlöskonten; `KZ_ACCOUNT_MAP` aktualisiert
+- `Invoice::cancel()`: Nur Hauptbuchungen (`parent_booking_id IS NULL`) werden direkt storniert; Kindzeilen werden von `Booking::reverse()` mitaufgehoben (verhindert Doppelstorno)
+- Tests 10 und 27 an geänderte Buchungsstruktur angepasst; Test 29 neu
+
+---
+
 ## 2026-05-05 – Feature: Stornorechnung (§ 14 UStG)
 
 ### Hinzugefügt

docs/berechnungslogik.md

@@ -55,8 +55,8 @@ Diese Berechnung wird ausschließlich für **monatliche** Voranmeldungen unterst
 **Quelle 1 – kontobasiert** (`accounts.ustva_kz` des Kategorie-Kontos)
 SKR03-Erlös- und Steuerkonten tragen ihre Kennzahl direkt am Konto. Buchungen mit gefülltem `bookings.steuerart` werden aus dieser Quelle ausgeschlossen, um Doppelzählung mit Quelle 3 zu vermeiden. Konten mit `ustva_kz='61'` oder `'62'` werden **nicht mehr** kontobasiert ausgewertet (siehe Quelle 2).
 
-**Quelle 2 – buchungsbasiert** (`bookings.ust_satz`, nur Vorsteuer)
-Jede Buchung mit `buchungstyp='Ausgabe'` und `betrag_ust ≠ 0` fließt anhand ihres tatsächlichen USt-Satzes in Kz 61 (19 %) bzw. Kz 62 (7 %) ein. Damit ist es egal, ob das Konto auf USt 19 % oder 7 % gebucht wird – maßgeblich ist allein der Satz auf der Eingangsrechnung. EU-Buchungen (`steuerart` ∈ {ig_lieferung, export, ig_erwerb_19, ig_erwerb_7}) werden hier ausgeschlossen, da deren Vorsteuer über Kz 67 läuft.
+**Quelle 2 – Steuerkonten-Buchungszeilen** (Kz 61/62 via 1571/1576, Kz 83/84 via 1771/1776)
+Jede Ausgabe-Buchung mit 7/19 % und `steuerart=normal` erzeugt automatisch eine VSt-Kindzeile auf Konto 1571 (7 %) bzw. 1576 (19 %); jede Einnahme-Buchung entsprechend eine USt-Kindzeile auf 1771 (7 %) bzw. 1776 (19 %). Kz 61/62 und Kz 83/84 werden aus `betrag_netto` dieser Kindzeilen aggregiert. Maßgeblich ist der tatsächliche USt-Satz der Buchung, nicht das Erlöskonto. EU-Buchungen (`steuerart` ∈ {ig_lieferung, export, ig_erwerb_19, ig_erwerb_7}) erhalten keine Steuerkonten-Kindzeilen.
 
 **Quelle 3 – steuerartbasiert** (`bookings.steuerart`)
 Auslandssachverhalte unabhängig vom gebuchten Konto:
@@ -70,9 +70,9 @@ Auslandssachverhalte unabhängig vom gebuchten Konto:
 | Kz | Bezeichnung (ELSTER) | Materiell-rechtliche Grundlage | Quelle | Berechnung |
 |---|---|---|---|---|
 | **81** | Steuerpflichtige Umsätze 19 % – Bemessungsgrundlage | § 12 Abs. 1 UStG | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='81'` |
-| **83** | USt auf steuerpflichtige Umsätze 19 % | § 12 Abs. 1 UStG | Konto | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='81'` |
+| **83** | USt auf steuerpflichtige Umsätze 19 % | § 12 Abs. 1 UStG | Steuerkonto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='83'` (Konto 1776) |
 | **86** | Steuerpflichtige Umsätze 7 % – Bemessungsgrundlage | § 12 Abs. 2 UStG | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='86'` |
-| **84** | USt auf steuerpflichtige Umsätze 7 % | § 12 Abs. 2 UStG | Konto | `SUM(betrag_ust)` WHERE `ustva_kz='86'` |
+| **84** | USt auf steuerpflichtige Umsätze 7 % | § 12 Abs. 2 UStG | Steuerkonto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='84'` (Konto 1771) |
 | **35** | Umsätze zu anderen Steuersätzen | Restkategorie für nicht-Standard-Sätze | Konto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='35'` |
 | **41** | Steuerfreie ig. Lieferungen mit USt-IdNr. | § 4 Nr. 1b i.V.m. § 6a UStG | Konto + Steuerart | `ustva_kz='41'` ODER `steuerart='ig_lieferung'` |
 | **44** | Steuerfreie Ausfuhrlieferungen Drittland | § 4 Nr. 1a i.V.m. § 6 UStG | Konto + Steuerart | `ustva_kz='44'` ODER `steuerart='export'` |
@@ -80,8 +80,8 @@ Auslandssachverhalte unabhängig vom gebuchten Konto:
 | **91** | USt auf ig. Erwerb 19 % | § 1a UStG | berechnet | `Kz 89 × 0,19` |
 | **93** | Ig. Erwerb 7 % – Bemessungsgrundlage | § 1a UStG, § 12 Abs. 2 UStG | Steuerart | `SUM(betrag_netto)` WHERE `steuerart='ig_erwerb_7'` |
 | **94** | USt auf ig. Erwerb 7 % | § 1a UStG | berechnet | `Kz 93 × 0,07` |
-| **61** | Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen 19 % | § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG | Buchung | `SUM(betrag_ust)` WHERE `buchungstyp='Ausgabe'` AND `ROUND(ust_satz)=19` |
-| **62** | Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen 7 % | § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG | Buchung | `SUM(betrag_ust)` WHERE `buchungstyp='Ausgabe'` AND `ROUND(ust_satz)=7` |
+| **61** | Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen 19 % | § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG | Steuerkonto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='61'` (Konto 1576) |
+| **62** | Vorsteuerbeträge aus Eingangsrechnungen 7 % | § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG | Steuerkonto | `SUM(betrag_netto)` WHERE `ustva_kz='62'` (Konto 1571) |
 | **67** | Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb | § 15 Abs. 1 Nr. 3 UStG | abgeleitet | `Kz 91 + Kz 94` |
 | **66** | Vorsteuerbeträge gesamt | § 15 UStG | abgeleitet | `Kz 61 + Kz 62 + Kz 67` |
 | **69** | Verbleibende USt-Vorauszahlung / Erstattung | § 18 Abs. 1 UStG | abgeleitet | `(Kz 83 + Kz 84 + Kz 91 + Kz 94) − Kz 66` |
@@ -99,8 +99,10 @@ Die folgenden Konten tragen heute eine UStVA-Kennzahl (Stand Migration 026):
 | **35** | (derzeit kein Konto) | Restkategorie |
 | **41** | 8125 (falls vorhanden) | Steuerfreie ig. Lieferung |
 | **44** | 8120 (falls vorhanden) | Ausfuhren |
-| **61** | alle VSt19-Konten (3106, 3400, 4230, 4240, 4250, 4530–4590, 4600–4636, 4650, 4654, 4666, 4676, 4780, 4800–4809, 4900, 4920, 4925, 4930, 4945, 4950, 4955, 4960–4985, …) | wird vom Calculator **ignoriert**, Wert kommt aus `bookings.ust_satz` |
-| **62** | alle VSt7-Konten (3108, 3300, 4651, 4656, 4940, …) | wird vom Calculator **ignoriert**, Wert kommt aus `bookings.ust_satz` |
+| **61** | 1576 (Abziehbare Vorsteuer 19 %) | VSt-Buchungszeilen; Betriebsausgabe-Konten tragen diese Kennzahl **nicht** mehr |
+| **62** | 1571 (Abziehbare Vorsteuer 7 %) | VSt-Buchungszeilen; Betriebsausgabe-Konten tragen diese Kennzahl **nicht** mehr |
+| **83** | 1776 (Umsatzsteuer 19 %) | USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen |
+| **84** | 1771 (Umsatzsteuer 7 %) | USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen |
 
 Eingangsumsätze ohne Vorsteuer (Konten 8100, 8105, 8110, 8120) sollten gemäß Migration 017 die Kennzahlen 48 (steuerfrei ohne VoSt-Abzug, § 4 Nr. 8–29) bzw. 43 (Ausfuhr Drittland) tragen. **Diese Kennzahlen werden vom `UstvaCalculator` aktuell nicht berechnet** – sie würden also weder im Bericht noch im XML auftauchen, selbst wenn ein Konto so gepflegt ist. Siehe „Offene Punkte".
 

migrations/046_ust_buchungszeilen.sql

@@ -0,0 +1,54 @@
+-- Migration 046: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen einführen
+--
+-- Hintergrund: Bisher wurde Umsatzsteuer für Einnahmen implizit über betrag_ust
+-- der Hauptbuchung und ustva_kz des Kategorie-Kontos (81/86) ermittelt.
+-- Ab jetzt erhält jede Einnahme-Buchung mit 7 % oder 19 % USt eine explizite
+-- USt-Buchungszeile auf Konto 1771 (7 %) bzw. 1776 (19 %).
+-- Kz 83/84 werden danach kontobasiert via 1771/1776 (betrag_netto) befüllt.
+
+-- ── 1. ustva_kz für 1771 und 1776 setzen ─────────────────────────────────────
+
+UPDATE accounts SET ustva_kz = '84' WHERE kontonummer = '1771';
+UPDATE accounts SET ustva_kz = '83' WHERE kontonummer = '1776';
+
+-- ── 2. USt-Buchungszeilen für Bestandsbuchungen ───────────────────────────────
+-- Kriterien: buchungstyp=Einnahme, ust_satz IN (7,19), steuerart=normal, betrag_ust!=0
+-- Idempotenz: WHERE NOT EXISTS verhindert Doppel-Einfügung
+
+INSERT INTO bookings (
+    buchungs_nr, beleg_id, parent_booking_id, buchungs_datum, buchungstyp,
+    kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
+    betrag_netto, ust_satz, steuerart, betrag_ust, betrag_brutto,
+    buchungstext, is_reversal, fiscal_year_id
+)
+SELECT
+    CONCAT('UST-M-', LPAD(b.id, 8, '0')),
+    b.beleg_id,
+    b.id,
+    b.buchungs_datum,
+    'Einnahme',
+    a_ust.id,
+    b.zahlungskonto_id,
+    b.betrag_ust,
+    0.00,
+    'normal',
+    0.00,
+    b.betrag_ust,
+    CONCAT('USt zu ', b.buchungs_nr),
+    b.is_reversal,
+    b.fiscal_year_id
+FROM bookings b
+JOIN accounts a_ust ON (
+    (ROUND(b.ust_satz) = 19 AND a_ust.kontonummer = '1776')
+    OR
+    (ROUND(b.ust_satz) = 7  AND a_ust.kontonummer = '1771')
+)
+WHERE b.buchungstyp = 'Einnahme'
+  AND b.betrag_ust != 0
+  AND b.steuerart = 'normal'
+  AND ROUND(b.ust_satz) IN (7, 19)
+  AND b.parent_booking_id IS NULL
+  AND NOT EXISTS (
+      SELECT 1 FROM bookings ust
+      WHERE ust.parent_booking_id = b.id
+  );

src/Models/Booking.php

@@ -133,17 +133,24 @@ class Booking
 
         $mainId = (int)Database::lastInsertId();
 
-        // VSt-Buchungszeile für normale Ausgaben mit 7 % oder 19 % anlegen
+        // VSt-/USt-Buchungszeile für normale Buchungen mit 7 % oder 19 % anlegen
         $ustSatzInt = (int)round((float)($data['ust_satz'] ?? 0));
-        if ($data['buchungstyp'] === 'Ausgabe'
+        if (in_array($data['buchungstyp'], ['Ausgabe', 'Einnahme'], true)
             && in_array($ustSatzInt, [7, 19], true)
             && $steuerart === 'normal'
             && abs($ust) > 0.0
         ) {
-            $vstKontonummer = $ustSatzInt === 19 ? '1576' : '1571';
-            $vstAcc = Account::findByKontonummer($vstKontonummer);
-            if ($vstAcc) {
-                $vstNr = self::generateBuchungsNr();
+            $isAusgabe = $data['buchungstyp'] === 'Ausgabe';
+            if ($isAusgabe) {
+                $steuerKontonummer = $ustSatzInt === 19 ? '1576' : '1571';
+                $steuerText        = 'Vorsteuer zu ' . $nr;
+            } else {
+                $steuerKontonummer = $ustSatzInt === 19 ? '1776' : '1771';
+                $steuerText        = 'USt zu ' . $nr;
+            }
+            $steuerAcc = Account::findByKontonummer($steuerKontonummer);
+            if ($steuerAcc) {
+                $steuerNr = self::generateBuchungsNr();
                 Database::execute(
                     'INSERT INTO bookings (buchungs_nr, beleg_id, parent_booking_id, buchungs_datum, buchungstyp,
                      kategorie_konto_id, zahlungskonto_id,
@@ -151,19 +158,19 @@ class Booking
                      buchungstext, fiscal_year_id)
                      VALUES (?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?, ?)',
                     [
-                        $vstNr,
+                        $steuerNr,
                         (int)$data['beleg_id'],
                         $mainId,
                         $data['buchungs_datum'],
-                        'Ausgabe',
-                        (int)$vstAcc['id'],
+                        $data['buchungstyp'],
+                        (int)$steuerAcc['id'],
                         (int)$data['zahlungskonto_id'],
                         $ust,
                         0.0,
                         'normal',
                         0.0,
                         $ust,
-                        'Vorsteuer zu ' . $nr,
+                        $steuerText,
                         $fy['id'],
                     ]
                 );

src/Models/Invoice.php

@@ -203,7 +203,7 @@ class Invoice
         // Stornobuchungen für alle gebuchten Buchungen des Belegs erzeugen
         if (!empty($invoice['beleg_id'])) {
             $bookings = Database::fetchAll(
-                'SELECT id FROM bookings WHERE beleg_id = ? AND is_reversal = 0 AND reversed_by IS NULL',
+                'SELECT id FROM bookings WHERE beleg_id = ? AND is_reversal = 0 AND reversed_by IS NULL AND parent_booking_id IS NULL',
                 [(int)$invoice['beleg_id']]
             );
             foreach ($bookings as $bk) {

src/Services/UstvaCalculator.php

@@ -12,8 +12,10 @@ use Steuerkram\Database;
  * Zwei Quellen fließen in die Berechnung ein:
  *
  * 1. Kontobasiert (accounts.ustva_kz des Kategorie-Kontos):
- *    ustva_kz = '81' → Kz 81 (betrag_netto), Kz 83 (betrag_ust)
- *    ustva_kz = '86' → Kz 86 (betrag_netto), Kz 84 (betrag_ust)
+ *    ustva_kz = '81' → Kz 81 (betrag_netto)
+ *    ustva_kz = '83' → Kz 83 (betrag_netto)  [USt 19 % via Konto 1776]
+ *    ustva_kz = '86' → Kz 86 (betrag_netto)
+ *    ustva_kz = '84' → Kz 84 (betrag_netto)  [USt 7 % via Konto 1771]
  *    ustva_kz = '35' → Kz 35 (betrag_netto)
  *    ustva_kz = '41' → Kz 41 (betrag_netto)  [steuerfreie ig. Lieferungen via Konto]
  *    ustva_kz = '44' → Kz 44 (betrag_netto)  [steuerfreie Ausfuhren via Konto]
@@ -44,9 +46,9 @@ class UstvaCalculator
      */
     private const KZ_ACCOUNT_MAP = [
         '81' => ['81'],
-        '83' => ['81'],
+        '83' => ['83'],
         '86' => ['86'],
-        '84' => ['86'],
+        '84' => ['84'],
         '35' => ['35'],
         '41' => ['41'],
         '44' => ['44'],
@@ -117,8 +119,9 @@ class UstvaCalculator
         $u  = fn(string $kz): float  => (float)($byKz[$kz]['ust']        ?? 0.0);
         $st = fn(string $art): float => (float)($bySteuerart[$art]       ?? 0.0);
 
-        $kz81 = $n('81'); $kz83 = $u('81');
-        $kz86 = $n('86'); $kz84 = $u('86');
+        // Kz 83/84 kontobasiert: betrag_netto der USt-Buchungszeilen (1776/1771)
+        $kz81 = $n('81'); $kz83 = $n('83');
+        $kz86 = $n('86'); $kz84 = $n('84');
         $kz35 = $n('35');
         $kz41 = $n('41') + $st('ig_lieferung');
         $kz44 = $n('44') + $st('export');

tests/10_IstVersteuerungTest.php

@@ -100,8 +100,11 @@ class IstVersteuerungTest extends TestCase
         $this->assertGreaterThan(0, $buchungId, 'Buchung mit Zahldatum erfasst');
 
         // Buchung hat das Zahldatum – nicht das Rechnungsdatum
-        $buchungenNachZahlung = \Steuerkram\Models\Booking::forBeleg($belegId);
-        $this->assertEquals(1, count($buchungenNachZahlung), 'Genau eine Buchung vorhanden');
+        $buchungenNachZahlung = array_values(array_filter(
+            \Steuerkram\Models\Booking::forBeleg($belegId),
+            fn($b) => $b['parent_booking_id'] === null
+        ));
+        $this->assertEquals(1, count($buchungenNachZahlung), 'Genau eine Hauptbuchung vorhanden');
 
         $bk = $buchungenNachZahlung[0];
         $this->assertEquals($zahlDatum, $bk['buchungs_datum'], 'Buchungsdatum ist das Zahldatum');

tests/27_StornorechnungTest.php

@@ -146,10 +146,10 @@ class StornorechnungTest extends TestCase
 
         // ── 5. Stornobuchung muss am Originalbeleg hängen ─────────────
         $reversalRows = \Steuerkram\Database::fetchAll(
-            'SELECT * FROM bookings WHERE beleg_id = ? AND is_reversal = 1',
+            'SELECT * FROM bookings WHERE beleg_id = ? AND is_reversal = 1 AND parent_booking_id IS NULL',
             [$belegId]
         );
-        $this->assertEquals(1, count($reversalRows), 'Genau eine Stornobuchung am Originalbeleg');
+        $this->assertEquals(1, count($reversalRows), 'Genau eine Hauptstornobuchung am Originalbeleg');
         $reversal = $reversalRows[0];
         $this->assertEquals(-250.00, round((float)$reversal['betrag_netto'], 2),  'Stornobuchung Netto = -250');
         $this->assertEquals(-47.50,  round((float)$reversal['betrag_ust'], 2),    'Stornobuchung USt = -47,50');

tests/29_UmsatzsteuerkontenTest.php

@@ -0,0 +1,143 @@
+<?php
+
+declare(strict_types=1);
+
+/**
+ * Test 29: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen.
+ *
+ * Prüft, dass Einnahme-Buchungen mit USt 7 % / 19 % automatisch eine
+ * USt-Buchungszeile auf 1771 / 1776 erhalten, die UStVA Kz 83/84 daraus
+ * kontobasiert ableitet und ein Storno die USt-Zeilen mitaufhebt.
+ */
+class UmsatzsteuerkontenTest extends TestCase
+{
+    protected string $testName = 'Test 29: USt-Buchungszeilen für Ausgangsrechnungen';
+
+    public function run(): void
+    {
+        $year  = (int)date('Y');
+        $month = (int)date('n');
+        $datum = date('Y-m-d');
+
+        $zahlungsId = $this->findAccountId('1200');
+        $einnahmeId = $this->findAccountId('8400');
+        $konto1776  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1776' AND aktiv = 1"
+        );
+        $konto1771  = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            "SELECT id FROM accounts WHERE kontonummer = '1771' AND aktiv = 1"
+        );
+
+        if (!$zahlungsId || !$einnahmeId || !$konto1776 || !$konto1771) {
+            $this->assert(false, 'Benötigte Konten nicht gefunden (1200, 8400, 1771, 1776)');
+            return;
+        }
+        $this->assert(true, 'Konten 1200, 8400, 1771, 1776 vorhanden');
+
+        // ── UStVA-Stand vor den Testbuchungen ─────────────────────────
+        $calc  = new \Steuerkram\Services\UstvaCalculator();
+        $kzPre = $calc->calculate($year, $month);
+
+        // ── Beleg anlegen ──────────────────────────────────────────────
+        $belegId = \Steuerkram\Models\Beleg::create([
+            'beleg_nr'     => 'UST-TEST-' . uniqid(),
+            'filename'     => 'ust-test.pdf',
+            'storage_path' => '',
+            'mime_type'    => 'application/pdf',
+            'file_hash'    => hash('sha256', 'ust-test-' . uniqid()),
+            'beleg_datum'  => $datum,
+            'belegtyp'     => 'Ausgangsrechnung',
+        ]);
+
+        // ── Einnahme-Buchung 19 % (Netto=500, USt=95) ─────────────────
+        $bookingId19 = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $belegId,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Einnahme',
+            'kategorie_konto_id' => $einnahmeId,
+            'zahlungskonto_id'   => $zahlungsId,
+            'betrag_netto'       => 500.00,
+            'ust_satz'           => 19.0,
+            'buchungstext'       => 'Test USt 19%',
+        ]);
+
+        // USt-Buchungszeile muss auf 1776 angelegt worden sein
+        $ustRow19 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            'SELECT bk.*, a.kontonummer FROM bookings bk
+             JOIN accounts a ON bk.kategorie_konto_id = a.id
+             WHERE bk.parent_booking_id = ?',
+            [$bookingId19]
+        );
+        $this->assert($ustRow19 !== false, 'USt-Buchungszeile für 19%-Buchung angelegt');
+        $this->assertEquals('1776', $ustRow19['kontonummer'] ?? '', 'USt-Buchungszeile auf Konto 1776');
+        $this->assertEquals(95.00, round((float)($ustRow19['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 95');
+        $this->assertEquals(0.00,  round((float)($ustRow19['betrag_ust']   ?? 0), 2), 'USt betrag_ust = 0');
+
+        // ── Einnahme-Buchung 7 % (Netto=200, USt=14) ──────────────────
+        $bookingId7 = \Steuerkram\Models\Booking::create([
+            'beleg_id'           => $belegId,
+            'buchungs_datum'     => $datum,
+            'buchungstyp'        => 'Einnahme',
+            'kategorie_konto_id' => $einnahmeId,
+            'zahlungskonto_id'   => $zahlungsId,
+            'betrag_netto'       => 200.00,
+            'ust_satz'           => 7.0,
+            'buchungstext'       => 'Test USt 7%',
+        ]);
+
+        $ustRow7 = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            'SELECT bk.*, a.kontonummer FROM bookings bk
+             JOIN accounts a ON bk.kategorie_konto_id = a.id
+             WHERE bk.parent_booking_id = ?',
+            [$bookingId7]
+        );
+        $this->assert($ustRow7 !== false, 'USt-Buchungszeile für 7%-Buchung angelegt');
+        $this->assertEquals('1771', $ustRow7['kontonummer'] ?? '', 'USt-Buchungszeile auf Konto 1771');
+        $this->assertEquals(14.00, round((float)($ustRow7['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt betrag_netto = 14');
+
+        // ── UStVA: Kz 83 und 84 aus Konten lesen ──────────────────────
+        $kzMit = $calc->calculate($year, $month);
+
+        $this->assert(
+            round((float)$kzMit['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2) >= 95.00,
+            'UStVA Kz 83 stieg durch 19%-Buchung um ≥ 95 €'
+        );
+        $this->assert(
+            round((float)$kzMit['84']['steuer'] - (float)$kzPre['84']['steuer'], 2) >= 14.00,
+            'UStVA Kz 84 stieg durch 7%-Buchung um ≥ 14 €'
+        );
+
+        // ── Drill-down Kz 83 enthält die USt-Buchungszeile ────────────
+        $drilldown = $calc->fetchBookingsForKz($year, $month, '83');
+        $ustFound  = false;
+        foreach ($drilldown as $b) {
+            if ((int)$b['id'] === (int)$ustRow19['id']) {
+                $ustFound = true;
+                break;
+            }
+        }
+        $this->assert($ustFound, 'Drill-down Kz 83 enthält die USt-Buchungszeile');
+
+        // ── Storno: USt-Zeile muss mitaufgehoben werden ───────────────
+        $reversalId = \Steuerkram\Models\Booking::reverse($bookingId19, 'Testfall USt-Storno');
+
+        $ustStornoRow = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            'SELECT * FROM bookings WHERE parent_booking_id = ? AND is_reversal = 1',
+            [$reversalId]
+        );
+        $this->assert($ustStornoRow !== false, 'USt-Stornobuchung wurde angelegt');
+        $this->assertEquals(-95.00, round((float)($ustStornoRow['betrag_netto'] ?? 0), 2), 'USt-Storno betrag_netto = -95');
+
+        // Original-USt-Zeile muss als storniert markiert sein
+        $ustOriginal = \Steuerkram\Database::fetchOne(
+            'SELECT reversed_by FROM bookings WHERE id = ?',
+            [(int)$ustRow19['id']]
+        );
+        $this->assert(!empty($ustOriginal['reversed_by']), 'Original-USt-Buchungszeile hat reversed_by gesetzt');
+
+        // UStVA Kz 83 nach Storno: netto Änderung = nur noch 7%-Buchung sichtbar, 19% aufgehoben
+        $kzNach  = $calc->calculate($year, $month);
+        $delta83 = round((float)$kzNach['83']['steuer'] - (float)$kzPre['83']['steuer'], 2);
+        $this->assertEquals(0.00, $delta83, 'Kz 83: Buchung+Storno heben sich gegenüber Ausgangslage auf');
+    }
+}