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Changes.md

@@ -2,6 +2,36 @@
 
 ---
 
+## 2026-04-02 – Kontenrahmen: Dokumentation und finale Korrekturen
+
+### Neu
+- `Kontenrahmen.md`: Vollständige Dokumentation aller SKR03-Systemkonten mit UStVA-Kennzahlen und EÜR-Zeilennummern
+- Verweis auf `Kontenrahmen.md` in `README.md` ergänzt
+
+### Geändert (Navigation)
+- Kontenrahmen (`/accounts`) als eingerückter Untermenüpunkt unter „Einstellungen" in der Seitenleiste
+- Konten-Tabelle aus `/settings` entfernt (war redundant zu `/accounts`)
+
+### Geändert (UStVA-Kennzahlen, Migration 017)
+- KZ `61` → `66` für alle VSt19-Konten (normale Inlands-Vorsteuer, § 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG)
+- KZ `62` → `66` für alle VSt7-Konten
+- KZ `35` → `48` für 8100/8105/8110 (steuerfreie Umsätze ohne VoSt-Abzug)
+- KZ `35` → `43` für 8120 (Ausfuhrlieferungen § 4 Nr. 1a UStG)
+
+### Geändert (EÜR-Zeilennummern, Migration 019)
+- 8400/8570/8720: Z. 14 → Z. 16 (19 %-Erlöse netto; Z. 14 = Kleinunternehmer brutto)
+- 8120/8125: Z. 16 → Z. 18 (Ausfuhr/ig. Lieferungen)
+- 8950: Z. 18 → Z. 21 (nicht steuerbare Innenumsätze)
+- 4672: Z. 43 → Z. 51 (nicht abziehbarer Anteil Unternehmerreisekosten, § 4 Abs. 5 EStG)
+- 4288: Z. 52 → Z. 65 (häusl. Arbeitszimmer abziehbar, eigene Zeile seit EÜR 2023)
+- 4287: Z. 52 → Z. 66 (Tagespauschale häusl. Wohnung, eigene Zeile seit EÜR 2023)
+- 4856: Z. 49 → Z. 37 (Sonderabschreibungen § 7b EStG)
+
+### Kanonischer Seed (Migration 018)
+- `018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql`: Alle 146 Systemkonten mit bereits korrekten UStVA-KZ und EÜR-Zeilen; Neuinstallationen erhalten den vollständigen aktuellen Stand ohne weitere Korrekturen
+
+---
+
 ## 2026-04-01 – Feature: EÜR-Zeile in Konten-Übersicht anzeigen
 
 ### Neu

Kontenrahmen.md

@@ -0,0 +1,364 @@
+# Kontenrahmen SKR03 – Steuerkram
+
+Dieser Kontenrahmen basiert auf dem **DATEV SKR03 2026** (gültig ab 2026-01-01), zugeschnitten auf EÜR-Buchhalter (IST-Versteuerung) ohne Bilanzierungspflicht.
+
+Die Zuordnungen sind geprüft gegen:
+- **UStVA**: ELSTER-Kennzahlen gemäß ELSTER-Hilfe UStVA 2020 ff.
+- **EÜR**: Anlage EÜR 2024 (amtliches Formular BMF)
+
+Der kanonische Seed liegt in `migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql`.
+
+---
+
+## Spalten
+
+| Spalte | Bedeutung |
+|---|---|
+| `kontonummer` | DATEV-Kontonummer |
+| `kontenart` | `Betriebseinnahme`, `Betriebsausgabe`, `Zahlungskonto`, `Privat` |
+| `steuercode` | `USt19`, `USt7`, `VSt19`, `VSt7` oder leer |
+| `ustva_kz` | ELSTER-Kennzahl für die UStVA (z.B. `81`, `66`) |
+| `euer_zeile` | Zeilennummer in der Anlage EÜR (z.B. `14`, `52`) |
+
+---
+
+## Klasse 0 – Anlagevermögen
+
+| Kto. | Bezeichnung | Kontenart | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|---|
+| 0027 | EDV-Software | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0030 | Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0210 | Maschinen | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0320 | Pkw | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0350 | Lkw | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0400 | Betriebsausstattung | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0410 | Geschäftsausstattung | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0420 | Büroeinrichtung | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0440 | Werkzeuge | Zahlungskonto | – | – | – |
+| 0480 | Geringwertige Wirtschaftsgüter | Zahlungskonto | – | – | – |
+
+---
+
+## Klasse 1 – Zahlungskonten, USt, Privat
+
+### Zahlungskonten
+
+| Kto. | Bezeichnung | Kontenart |
+|---|---|---|
+| 1000 | Kasse | Zahlungskonto |
+| 1010 | Nebenkasse 1 | Zahlungskonto |
+| 1200 | Bank 1 | Zahlungskonto |
+| 1210 | Bank 2 | Zahlungskonto |
+| 1220 | Bank 3 | Zahlungskonto |
+| 1230 | Bank 4 | Zahlungskonto |
+| 1240 | Bank 5 | Zahlungskonto |
+| 1390 | Verrechnungskonto Ist-Versteuerung | Zahlungskonto |
+
+### Umsatzsteuerkonten
+
+| Kto. | Bezeichnung | Kontenart |
+|---|---|---|
+| 1770 | Umsatzsteuer | Zahlungskonto |
+| 1771 | Umsatzsteuer 7 % | Zahlungskonto |
+| 1776 | Umsatzsteuer 19 % | Zahlungskonto |
+| 1780 | Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr | Zahlungskonto |
+| 1781 | Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11 | Zahlungskonto |
+
+### Privatkonten
+
+| Kto. | Bezeichnung | Kontenart |
+|---|---|---|
+| 1800 | Privatentnahmen | Privat |
+| 1810 | Privatsteuern | Privat |
+| 1820 | Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig | Privat |
+| 1830 | Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig | Privat |
+| 1840 | Zuwendungen, Spenden | Privat |
+| 1890 | Privateinlagen | Privat |
+
+---
+
+## Klasse 3 – Wareneinkauf / Fremdleistungen
+
+| Kto. | Bezeichnung | Kontenart | Stcode | UStVA KZ | EÜR Z. |
+|---|---|---|---|---|---|
+| 3106 | Fremdleistungen 19 % Vorsteuer | Betriebsausgabe | VSt19 | 66 | 29 |
+| 3108 | Fremdleistungen 7 % Vorsteuer | Betriebsausgabe | VSt7 | 66 | 29 |
+| 3109 | Fremdleistungen ohne Vorsteuer | Betriebsausgabe | – | – | 29 |
+| 3300 | Wareneingang 7 % Vorsteuer | Betriebsausgabe | VSt7 | 66 | 28 |
+| 3349 | Wareneingang ohne Vorsteuerabzug | Betriebsausgabe | – | – | 26 |
+| 3400 | Wareneingang 19 % Vorsteuer | Betriebsausgabe | VSt19 | 66 | 27 |
+
+> **KZ 66** = Vorsteuer aus inländischen Eingangsrechnungen (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG).
+
+---
+
+## Klasse 4 – Betriebsausgaben
+
+### Personal (EÜR Z. 30–32)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4100 | Löhne und Gehälter | – | – | 30 |
+| 4110 | Löhne | – | – | 30 |
+| 4120 | Gehälter | – | – | 30 |
+| 4180 | Aushilfslöhne | – | – | 30 |
+| 4190 | Aushilfslöhne Minijobs | – | – | 30 |
+| 4130 | Gesetzliche soziale Aufwendungen | – | – | 31 |
+| 4138 | Beiträge zur Berufsgenossenschaft | – | – | 31 |
+| 4140 | Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei | – | – | 32 |
+| 4145 | Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig | – | – | 32 |
+
+### Raumkosten (EÜR Z. 33–37)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4210 | Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter) | – | – | 33 |
+| 4211 | Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.) | – | – | 33 |
+| 4220 | Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter) | – | – | 33 |
+| 4280 | Sonstige Raumkosten | VSt19 | 66 | 33 |
+| 4230 | Heizung | VSt19 | 66 | 34 |
+| 4240 | Gas, Strom, Wasser | VSt19 | 66 | 34 |
+| 4250 | Reinigung | VSt19 | 66 | 37 |
+| 4260 | Instandhaltung betrieblicher Räume | VSt19 | 66 | 37 |
+| 4801 | Reparaturen und Instandhaltung von Bauten | VSt19 | 66 | 37 |
+| 4856 | Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau) | – | – | 37 |
+| 4288 | Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil) | – | – | 65 |
+| 4287 | Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung | – | – | 66 |
+
+> Z. 65/66 sind eigene Zeilen seit EÜR 2023 für § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG.
+
+### Reparaturen / Instandhaltungen (EÜR Z. 38)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4800 | Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen) | VSt19 | 66 | 38 |
+| 4805 | Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA) | VSt19 | 66 | 38 |
+| 4806 | Wartungskosten Hard- und Software | VSt19 | 66 | 38 |
+| 4809 | Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen | VSt19 | 66 | 38 |
+
+### Fahrzeugkosten (EÜR Z. 40)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4500 | Fahrzeugkosten (allgemein) | – | – | 40 |
+| 4510 | Kfz-Steuer | – | – | 40 |
+| 4520 | Fahrzeug-Versicherungen | – | – | 40 |
+| 4530 | Laufende Fahrzeug-Betriebskosten | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4540 | Fahrzeug-Reparaturen | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4550 | Garagenmiete | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4560 | Mautgebühren | – | – | 40 |
+| 4570 | Mietleasing Kfz | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4575 | Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen) | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4580 | Sonstige Fahrzeugkosten | VSt19 | 66 | 40 |
+| 4590 | Fremdfahrzeugkosten | VSt19 | 66 | 40 |
+
+### Werbung / Geschenke (EÜR Z. 41)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4600 | Werbekosten | VSt19 | 66 | 41 |
+| 4605 | Streuartikel | VSt19 | 66 | 41 |
+| 4630 | Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG | VSt19 | 66 | 41 |
+| 4631 | Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG | VSt19 | 66 | 41 |
+
+### Reisekosten (EÜR Z. 42–43)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4660 | Reisekosten Arbeitnehmer | – | – | 42 |
+| 4663 | Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten | – | – | 42 |
+| 4664 | Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand | – | – | 42 |
+| 4666 | Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand | VSt19 | 66 | 42 |
+| 4668 | Kilometergelderstattung Arbeitnehmer | – | – | 42 |
+| 4670 | Reisekosten Unternehmer | – | – | 43 |
+| 4673 | Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten | – | – | 43 |
+| 4674 | Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand | – | – | 43 |
+| 4676 | Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand | VSt19 | 66 | 43 |
+
+### Bewirtung (EÜR Z. 44)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4650 | Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 19% | VSt19 | 66 | 44 |
+| 4651 | Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 7% | VSt7 | 66 | 44 |
+
+> Buchungen auf 4650/4651 werden automatisch 70/30 aufgeteilt: 70 % auf das Buchungskonto, 30 % auf 4654/4656 (Z. 51).
+
+### Buchführung / Beratung (EÜR Z. 46)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4955 | Buchführungskosten | VSt19 | 66 | 46 |
+| 4957 | Abschluss- und Prüfungskosten | VSt19 | 66 | 46 |
+
+### Büro / Kommunikation (EÜR Z. 47)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4910 | Porto | – | – | 47 |
+| 4920 | Telefon | VSt19 | 66 | 47 |
+| 4925 | Internetkosten | VSt19 | 66 | 47 |
+| 4930 | Bürobedarf | VSt19 | 66 | 47 |
+| 4940 | Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur) | VSt7 | 66 | 47 |
+
+### Miete / Leasing bewegliche WG (EÜR Z. 48)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4960 | Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter) | VSt19 | 66 | 48 |
+| 4964 | Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen) | VSt19 | 66 | 48 |
+| 4965 | Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung) | VSt19 | 66 | 48 |
+
+### Abschreibungen (EÜR Z. 49–50)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4822 | Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände | – | – | 49 |
+| 4830 | Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude) | – | – | 49 |
+| 4831 | Abschreibungen auf Gebäude | – | – | 49 |
+| 4832 | Abschreibungen auf Fahrzeuge | – | – | 49 |
+| 4855 | Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter | – | – | 50 |
+
+### Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben § 4 Abs. 5 EStG (EÜR Z. 51)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4289 | Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil) | – | – | 51 |
+| 4635 | Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG | VSt19 | 66 | 51 |
+| 4636 | Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG | VSt19 | 66 | 51 |
+| 4654 | Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 19% | VSt19 | 66 | 51 |
+| 4656 | Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 7% | VSt7 | 66 | 51 |
+| 4672 | Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil) | – | – | 51 |
+
+> Konten mit Z. 51 fließen **nicht** in den EÜR-Gewinn ein, werden aber separat unter KZ 165 ausgewiesen.
+
+### Fremdarbeiten (EÜR Z. 29)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4780 | Fremdarbeiten | VSt19 | 66 | 29 |
+| 4909 | Fremdleistungen / Fremdarbeiten | VSt19 | 66 | 29 |
+
+### Sonstige Betriebsausgaben (EÜR Z. 52)
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 4300 | Nicht abziehbare Vorsteuer | – | – | 52 |
+| 4301 | Nicht abziehbare Vorsteuer 7 % | – | – | 52 |
+| 4306 | Nicht abziehbare Vorsteuer 19 % | – | – | 52 |
+| 4320 | Gewerbesteuer | – | – | 52 |
+| 4340 | Sonstige Betriebssteuern | – | – | 52 |
+| 4350 | Verbrauchsteuer (sonstige Steuern) | – | – | 52 |
+| 4360 | Versicherungen | – | – | 52 |
+| 4366 | Versicherungen für Gebäude | – | – | 52 |
+| 4380 | Beiträge | – | – | 52 |
+| 4390 | Sonstige Abgaben | – | – | 52 |
+| 4900 | Sonstige betriebliche Aufwendungen | VSt19 | 66 | 52 |
+| 4945 | Fortbildungskosten | VSt19 | 66 | 52 |
+| 4950 | Rechts- und Beratungskosten | VSt19 | 66 | 52 |
+| 4969 | Abraum- und Abfallbeseitigung | VSt19 | 66 | 52 |
+| 4970 | Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen) | – | – | 52 |
+| 4971 | Verwahrentgelt | – | – | 52 |
+| 4980 | Sonstiger Betriebsbedarf | VSt19 | 66 | 52 |
+| 4985 | Werkzeuge und Kleingeräte | VSt19 | 66 | 52 |
+
+---
+
+## Klasse 8 – Betriebseinnahmen
+
+### Steuerpflichtige Umsätze
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA KZ | EÜR Z. |
+|---|---|---|---|---|
+| 8300 | Erlöse 7 % USt | USt7 | 86 | 15 |
+| 8400 | Erlöse 19 % USt | USt19 | 81 | 16 |
+| 8570 | Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten | USt19 | 81 | 16 |
+| 8710 | Erlösschmälerungen 7 % USt | USt7 | 86 | 15 |
+| 8720 | Erlösschmälerungen 19 % USt | USt19 | 81 | 16 |
+
+> EÜR Z. 15 = 7 %-Umsätze netto, Z. 16 = 19 %-Umsätze netto (Z. 14 = Kleinunternehmer brutto, wird hier nicht verwendet).
+
+### Steuerfreie Umsätze
+
+| Kto. | Bezeichnung | UStVA KZ | EÜR Z. | Rechtsgrundlage |
+|---|---|---|---|---|
+| 8100 | Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG | 48 | 17 | § 4 Nr. 8–29 UStG – steuerfrei ohne VoSt-Abzug |
+| 8105 | Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung) | 48 | 17 | § 4 Nr. 12 UStG |
+| 8110 | Sonstige steuerfreie Umsätze Inland | 48 | 17 | § 4 Nr. 8–29 UStG |
+| 8120 | Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG | 43 | 18 | § 4 Nr. 1a UStG – Ausfuhrlieferungen Drittland |
+| 8125 | Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG | 41 | 18 | § 4 Nr. 1b UStG – ig. Lieferungen |
+
+> UStVA KZ 48 = steuerfrei ohne VoSt-Abzug; KZ 43 = Ausfuhr; KZ 41 = ig. Lieferung.
+> EÜR Z. 17 = steuerfreie Inlandsumsätze; Z. 18 = Ausfuhren + ig. Lieferungen.
+
+### Anlagenverkäufe / Entnahmen
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 8800 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust) | – | – | 22 |
+| 8801 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust) | USt19 | 81 | 22 |
+| 8820 | Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn) | USt19 | 81 | 22 |
+| 8920 | Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens | – | – | 22 |
+| 8921 | Verwendung von Gegenständen … 7 % USt | USt7 | 86 | 22 |
+| 8922 | Verwendung von Gegenständen … 19 % USt | USt19 | 81 | 22 |
+
+### Sonstige Einnahmen
+
+| Kto. | Bezeichnung | Stcode | UStVA | EÜR |
+|---|---|---|---|---|
+| 8900 | Sonstige betriebliche Erträge | – | – | 23 |
+| 8910 | Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei) | – | – | 23 |
+| 8950 | Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) | – | – | 21 |
+
+---
+
+## UStVA-Kennzahlen – Übersicht
+
+| KZ | Bedeutung | Verwendete Konten |
+|---|---|---|
+| **81** | Umsätze 19 % (Bemessungsgrundlage) | 8400, 8570, 8720, 8801, 8820, 8921, 8922 |
+| **86** | Umsätze 7 % (Bemessungsgrundlage) | 8300, 8710, 8921 |
+| **41** | Steuerfreie ig. Lieferungen § 4 Nr. 1b | 8125 |
+| **43** | Steuerfreie Ausfuhrlieferungen § 4 Nr. 1a | 8120 |
+| **48** | Steuerfreie Umsätze ohne VoSt-Abzug § 4 Nr. 8–29 | 8100, 8105, 8110 |
+| **66** | Vorsteuer inländische Eingangsrechnungen § 15 Abs. 1 Nr. 1 | Alle VSt19/VSt7-Konten Klasse 3+4 |
+
+---
+
+## EÜR-Zeilen – Übersicht
+
+| Zeile | Bedeutung |
+|---|---|
+| 14 | Betriebseinnahmen Kleinunternehmer § 19 UStG (Brutto) – hier nicht verwendet |
+| 15 | Steuerpflichtige Betriebseinnahmen 7 % (Netto) |
+| 16 | Steuerpflichtige Betriebseinnahmen 19 % (Netto) |
+| 17 | Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8–29 UStG (ohne VoSt-Abzug) |
+| 18 | Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a/1b UStG (Ausfuhr + ig. Lieferungen) |
+| 21 | Nicht steuerbare Umsätze (Innenumsätze) |
+| 22 | Entnahmen / Veräußerungen Anlagevermögen |
+| 23 | Sonstige Betriebseinnahmen |
+| 26 | Wareneinkauf ohne Vorsteuerabzug |
+| 27 | Wareneinkauf 19 % VSt |
+| 28 | Wareneinkauf 7 % VSt |
+| 29 | Bezogene Leistungen / Fremdleistungen |
+| 30 | Löhne und Gehälter |
+| 31 | Gesetzliche soziale Aufwendungen |
+| 32 | Freiwillige soziale Aufwendungen |
+| 33 | Miete/Pacht unbewegliche Wirtschaftsgüter |
+| 34 | Energiekosten (Heizung, Gas, Strom, Wasser) |
+| 37 | Sonstige Raumkosten (Reinigung, Instandhaltung Räume, AfA § 7b) |
+| 38 | Reparaturen/Instandhaltungen Maschinen, Anlagen, BGA |
+| 40 | Fahrzeugkosten |
+| 41 | Werbekosten / abzugsfähige Geschenke |
+| 42 | Reisekosten Arbeitnehmer |
+| 43 | Reisekosten Unternehmer |
+| 44 | Bewirtungskosten (abzugsfähiger Anteil 70 %) |
+| 46 | Buchführungs- und Abschlusskosten |
+| 47 | Porto, Telefon, Bürobedarf, Fachliteratur |
+| 48 | Miete/Leasing bewegliche Wirtschaftsgüter, Lizenzen |
+| 49 | AfA Sachanlagen und immaterielle Wirtschaftsgüter |
+| 50 | Sofortabschreibung GWG (§ 6 Abs. 2 EStG) |
+| 51 | Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben § 4 Abs. 5 EStG (KZ 165) |
+| 52 | Sonstige und übrige Betriebsausgaben |
+| 65 | Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil, § 4 Abs. 5 Nr. 6b EStG) |
+| 66 | Tagespauschale häusliche Wohnung (§ 4 Abs. 5 Nr. 6b S. 4 EStG) |

README.md

@@ -244,6 +244,12 @@ journalctl -u steuerkram -f
 - Korrekturen erfolgen ausschließlich über Stornobuchungen.
 - Jeder hochgeladene Beleg erhält einen SHA-256 Hash zur Integritätsprüfung.
 
+## Kontenrahmen SKR03
+
+Der enthaltene Kontenrahmen basiert auf dem DATEV SKR03 2026, zugeschnitten auf EÜR-Buchhalter (IST-Versteuerung). Alle Konten sind mit geprüften UStVA-Kennzahlen (ELSTER) und EÜR-Zeilennummern (Anlage EÜR 2024) hinterlegt.
+
+Vollständige Dokumentation: [`Kontenrahmen.md`](Kontenrahmen.md)
+
 ## Berechnungslogik UStVA und EÜR
 
 Detaillierte Informationen darüber, welche Buchungsattribute und Konten in welche Positionen der UStVA (ELSTER-Kennzahlen) bzw. der EÜR einfließen, sind in [`BERICHTE.md`](BERICHTE.md) dokumentiert.

migrations/017_fix_ustva_kz.sql

@@ -0,0 +1,34 @@
+-- Migration 017: UStVA-Kennzahlen korrigieren
+--
+-- Problem 1: KZ 61 wurde fälschlich für normale Inlands-Vorsteuer (VSt19) verwendet.
+--            Korrekt ist KZ 66 (§ 15 Abs. 1 Nr. 1 UStG, inländische Eingangsrechnungen).
+--            KZ 61 = Vorsteuer aus innergemeinschaftlichem Erwerb (EU-Ausland).
+--
+-- Problem 2: KZ 62 wurde fälschlich für VSt7-Inlandsrechnungen verwendet.
+--            Korrekt ist ebenfalls KZ 66.
+--            KZ 62 = Einfuhrumsatzsteuer (Zollamt, Drittland).
+--
+-- Problem 3: KZ 35 (andere Steuersätze, Corona-Übergangszeitraum) wurde für
+--            steuerfreie Inlandsumsätze verwendet.
+--            Korrekt: KZ 48 (§ 4 Nr. 8–29 UStG, steuerfrei ohne VoSt-Abzug)
+--                     KZ 43 (§ 4 Nr. 1a UStG, Ausfuhrlieferungen Drittland)
+
+-- VSt19-Konten: KZ 61 → 66
+UPDATE accounts
+SET ustva_kz = '66'
+WHERE steuercode = 'VSt19' AND ustva_kz = '61';
+
+-- VSt7-Konten: KZ 62 → 66
+UPDATE accounts
+SET ustva_kz = '66'
+WHERE steuercode = 'VSt7' AND ustva_kz = '62';
+
+-- Steuerfreie Inlandsumsätze § 4 Nr. 8ff / Nr. 12 / sonstige: KZ 35 → 48
+UPDATE accounts
+SET ustva_kz = '48'
+WHERE kontonummer IN ('8100', '8105', '8110');
+
+-- Ausfuhrlieferungen § 4 Nr. 1a UStG: KZ 35 → 43
+UPDATE accounts
+SET ustva_kz = '43'
+WHERE kontonummer = '8120';

migrations/018_seed_kontenrahmen_skr03_final.sql

@@ -0,0 +1,182 @@
+-- Migration 018: Kanonischer SKR03-Kontenrahmen (Stand 2026-04-02, korrigiert durch 019)
+--
+-- Enthält alle Systemkonten mit korrekten UStVA-Kennzahlen (nach Fix in 017)
+-- und EÜR-Zeilennummern. Idempotent via ON DUPLICATE KEY UPDATE.
+-- Neuinstallationen erhalten damit exakt den aktuellen Produktionsstand.
+
+INSERT INTO accounts (kontonummer, bezeichnung, kontenart, steuercode, ustva_kz, euer_zeile, is_system, aktiv) VALUES
+-- ── Anlagevermögen ────────────────────────────────────────────────────────────
+('0027', 'EDV-Software',                                                'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0030', 'Lizenzen an gewerblichen Schutzrechten',                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0210', 'Maschinen',                                                   'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0320', 'Pkw',                                                         'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0350', 'Lkw',                                                         'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0400', 'Betriebsausstattung',                                         'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0410', 'Geschäftsausstattung',                                        'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0420', 'Büroeinrichtung',                                             'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0440', 'Werkzeuge',                                                   'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('0480', 'Geringwertige Wirtschaftsgüter',                              'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+-- ── Zahlungskonten ────────────────────────────────────────────────────────────
+('1000', 'Kasse',                                                       'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1010', 'Nebenkasse 1',                                                'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1200', 'Bank 1',                                                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1210', 'Bank 2',                                                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1220', 'Bank 3',                                                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1230', 'Bank 4',                                                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1240', 'Bank 5',                                                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1390', 'Verrechnungskonto Ist-Versteuerung',                          'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+-- ── USt-Konten ────────────────────────────────────────────────────────────────
+('1770', 'Umsatzsteuer',                                                'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1771', 'Umsatzsteuer 7 %',                                            'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1776', 'Umsatzsteuer 19 %',                                           'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1780', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen lfd. Jahr',                      'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1781', 'Umsatzsteuer-Vorauszahlungen 1/11',                           'Zahlungskonto', NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+-- ── Privatkonten ─────────────────────────────────────────────────────────────
+('1800', 'Privatentnahmen',                                             'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1810', 'Privatsteuern',                                               'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1820', 'Sonderausgaben beschränkt abzugsfähig',                       'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1830', 'Sonderausgaben unbeschränkt abzugsfähig',                     'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1840', 'Zuwendungen, Spenden',                                        'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+('1890', 'Privateinlagen',                                              'Privat',        NULL,    NULL, NULL, 1, 1),
+-- ── Wareneinkauf / Fremdleistungen ────────────────────────────────────────────
+('3106', 'Fremdleistungen 19 % Vorsteuer',                              'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
+('3108', 'Fremdleistungen 7 % Vorsteuer',                               'Betriebsausgabe', 'VSt7',  '66', '29', 1, 1),
+('3109', 'Fremdleistungen ohne Vorsteuer',                              'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '29', 1, 1),
+('3300', 'Wareneingang 7 % Vorsteuer',                                  'Betriebsausgabe', 'VSt7',  '66', '28', 1, 1),
+('3349', 'Wareneingang ohne Vorsteuerabzug',                            'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '26', 1, 1),
+('3400', 'Wareneingang 19 % Vorsteuer',                                 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '27', 1, 1),
+-- ── Personal ─────────────────────────────────────────────────────────────────
+('4100', 'Löhne und Gehälter',                                          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '30', 1, 1),
+('4110', 'Löhne',                                                       'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '30', 1, 1),
+('4120', 'Gehälter',                                                    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '30', 1, 1),
+('4130', 'Gesetzliche soziale Aufwendungen',                            'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '31', 1, 1),
+('4138', 'Beiträge zur Berufsgenossenschaft',                           'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '31', 1, 1),
+('4140', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerfrei',            'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '32', 1, 1),
+('4145', 'Freiwillige soziale Aufwendungen, lohnsteuerpflichtig',       'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '32', 1, 1),
+('4180', 'Aushilfslöhne',                                               'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '30', 1, 1),
+('4190', 'Aushilfslöhne Minijobs',                                      'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '30', 1, 1),
+-- ── Raumkosten ───────────────────────────────────────────────────────────────
+('4210', 'Miete (unbewegliche Wirtschaftsgüter)',                       'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '33', 1, 1),
+('4211', 'Miete/Pacht unbewegliche WG (gewerbesteuerl. hinzuzur.)',     'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '33', 1, 1),
+('4220', 'Pacht (unbewegliche Wirtschaftsgüter)',                       'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '33', 1, 1),
+('4230', 'Heizung',                                                     'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
+('4240', 'Gas, Strom, Wasser',                                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '34', 1, 1),
+('4250', 'Reinigung',                                                   'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
+('4260', 'Instandhaltung betrieblicher Räume',                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
+('4280', 'Sonstige Raumkosten',                                         'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '33', 1, 1),
+('4287', 'Tagespauschale für Tätigkeit in der häuslichen Wohnung',      'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '66', 1, 1),
+('4288', 'Häusliches Arbeitszimmer (abziehbarer Anteil)',               'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '65', 1, 1),
+('4289', 'Häusliches Arbeitszimmer (nicht abziehbarer Anteil)',         'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '51', 1, 1),
+-- ── Steuern / Versicherungen / Abgaben ───────────────────────────────────────
+('4300', 'Nicht abziehbare Vorsteuer',                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4301', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 7 %',                              'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4306', 'Nicht abziehbare Vorsteuer 19 %',                             'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4320', 'Gewerbesteuer',                                               'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4340', 'Sonstige Betriebssteuern',                                    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4350', 'Verbrauchsteuer (sonstige Steuern)',                          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4360', 'Versicherungen',                                              'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4366', 'Versicherungen für Gebäude',                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4380', 'Beiträge',                                                    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4390', 'Sonstige Abgaben',                                            'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+-- ── Fahrzeugkosten ───────────────────────────────────────────────────────────
+('4500', 'Fahrzeugkosten (allgemein)',                                   'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '40', 1, 1),
+('4510', 'Kfz-Steuer',                                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '40', 1, 1),
+('4520', 'Fahrzeug-Versicherungen',                                     'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '40', 1, 1),
+('4530', 'Laufende Fahrzeug-Betriebskosten',                            'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4540', 'Fahrzeug-Reparaturen',                                        'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4550', 'Garagenmiete',                                                'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4560', 'Mautgebühren',                                                'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '40', 1, 1),
+('4570', 'Mietleasing Kfz',                                             'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4575', 'Mietleasing Elektrofahrzeuge/Fahrräder (gewerbesteuerl. hinzuzurechnen)', 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4580', 'Sonstige Fahrzeugkosten',                                     'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+('4590', 'Fremdfahrzeugkosten',                                         'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '40', 1, 1),
+-- ── Werbung / Geschenke / Bewirtung ──────────────────────────────────────────
+('4600', 'Werbekosten',                                                 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
+('4605', 'Streuartikel',                                                'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
+('4630', 'Geschenke abzugsfähig ohne § 37b EStG',                      'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
+('4631', 'Geschenke abzugsfähig mit § 37b EStG (§ 37b-Steuer)',        'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '41', 1, 1),
+('4635', 'Geschenke nicht abzugsfähig ohne § 37b EStG',                'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
+('4636', 'Geschenke nicht abzugsfähig mit § 37b EStG',                 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
+('4650', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 19%',               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '44', 1, 1),
+('4651', 'Bewirtungskosten (70 % abzugsfähig) VSt. 7%',                'Betriebsausgabe', 'VSt7',  '66', '44', 1, 1),
+('4654', 'Nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 19%',               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '51', 1, 1),
+('4656', 'nicht abzugsfähige Bewirtungskosten VSt. 7%',                'Betriebsausgabe', 'VSt7',  '66', '51', 1, 1),
+-- ── Reisekosten ──────────────────────────────────────────────────────────────
+('4660', 'Reisekosten Arbeitnehmer',                                    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '42', 1, 1),
+('4663', 'Reisekosten Arbeitnehmer Fahrtkosten',                        'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '42', 1, 1),
+('4664', 'Reisekosten Arbeitnehmer Verpflegungsmehraufwand',            'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '42', 1, 1),
+('4666', 'Reisekosten Arbeitnehmer Übernachtungsaufwand',               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '42', 1, 1),
+('4668', 'Kilometergelderstattung Arbeitnehmer',                        'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '42', 1, 1),
+('4670', 'Reisekosten Unternehmer',                                     'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
+('4672', 'Reisekosten Unternehmer (nicht abziehbarer Anteil)',          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '51', 1, 1),
+('4673', 'Reisekosten Unternehmer Fahrtkosten',                         'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
+('4674', 'Reisekosten Unternehmer Verpflegungsmehraufwand',             'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '43', 1, 1),
+('4676', 'Reisekosten Unternehmer Übernachtungsaufwand',                'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '43', 1, 1),
+-- ── Fremdarbeiten / Reparaturen ───────────────────────────────────────────────
+('4780', 'Fremdarbeiten',                                               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
+('4800', 'Reparaturen und Instandhaltungen (Maschinen, techn. Anlagen)','Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
+('4801', 'Reparaturen und Instandhaltung von Bauten',                   'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '37', 1, 1),
+('4805', 'Reparaturen und Instandhaltungen (andere Anlagen, BGA)',      'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
+('4806', 'Wartungskosten Hard- und Software',                           'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
+('4809', 'Sonstige Reparaturen und Instandhaltungen',                   'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '38', 1, 1),
+-- ── Abschreibungen ───────────────────────────────────────────────────────────
+('4822', 'Abschreibungen auf immaterielle Vermögensgegenstände',        'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
+('4830', 'Abschreibungen auf Sachanlagen (ohne AfA Fzg./Gebäude)',      'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
+('4831', 'Abschreibungen auf Gebäude',                                  'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
+('4832', 'Abschreibungen auf Fahrzeuge',                                'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '49', 1, 1),
+('4855', 'Sofortabschreibung geringwertiger Wirtschaftsgüter',          'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '50', 1, 1),
+('4856', 'Sonderabschreibungen nach § 7b EStG (Mietwohnungsneubau)',    'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '37', 1, 1),
+-- ── Sonstige Betriebsausgaben ─────────────────────────────────────────────────
+('4900', 'Sonstige betriebliche Aufwendungen',                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+('4909', 'Fremdleistungen / Fremdarbeiten',                             'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '29', 1, 1),
+('4910', 'Porto',                                                       'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '47', 1, 1),
+('4920', 'Telefon',                                                     'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
+('4925', 'Internetkosten',                                              'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
+('4930', 'Bürobedarf',                                                  'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '47', 1, 1),
+('4940', 'Zeitschriften, Bücher, digitale Medien (Fachliteratur)',      'Betriebsausgabe', 'VSt7',  '66', '47', 1, 1),
+('4945', 'Fortbildungskosten',                                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+('4950', 'Rechts- und Beratungskosten',                                 'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+('4955', 'Buchführungskosten',                                          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
+('4957', 'Abschluss- und Prüfungskosten',                               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '46', 1, 1),
+('4960', 'Mieten für Einrichtungen (bewegliche Wirtschaftsgüter)',      'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
+('4964', 'Zeitlich befristete Überlassung von Rechten (Lizenzen)',      'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
+('4965', 'Mietleasing (bewegliche WG / Geschäftsausstattung)',          'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '48', 1, 1),
+('4969', 'Abraum- und Abfallbeseitigung',                               'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+('4970', 'Nebenkosten des Geldverkehrs (Bankgebühren, Zinsen)',         'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4971', 'Verwahrentgelt',                                              'Betriebsausgabe', NULL,    NULL, '52', 1, 1),
+('4980', 'Sonstiger Betriebsbedarf',                                    'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+('4985', 'Werkzeuge und Kleingeräte',                                   'Betriebsausgabe', 'VSt19', '66', '52', 1, 1),
+-- ── Erlöskonten (Klasse 8) ────────────────────────────────────────────────────
+-- Steuerfreie Umsätze
+('8100', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 8 ff. UStG',                     'Betriebseinnahme', NULL,    '48', '17', 1, 1),
+('8105', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 12 UStG (Vermietung/Verpachtung)','Betriebseinnahme', NULL,   '48', '17', 1, 1),
+('8110', 'Sonstige steuerfreie Umsätze Inland',                         'Betriebseinnahme', NULL,    '48', '17', 1, 1),
+('8120', 'Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG',                        'Betriebseinnahme', NULL,    '43', '18', 1, 1),
+('8125', 'Steuerfreie innergemeinschaftliche Lieferungen § 4 Nr. 1b UStG', 'Betriebseinnahme', NULL, '41', '18', 1, 1),
+-- Steuerpflichtige Umsätze
+('8300', 'Erlöse 7 % USt',                                             'Betriebseinnahme', 'USt7',  '86', '15', 1, 1),
+('8400', 'Erlöse 19 % USt',                                            'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
+('8570', 'Sonstige Erträge aus Provisionen, Lizenzen und Patenten',    'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
+('8710', 'Erlösschmälerungen 7 % USt',                                 'Betriebseinnahme', 'USt7',  '86', '15', 1, 1),
+('8720', 'Erlösschmälerungen 19 % USt',                                'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '16', 1, 1),
+-- Anlagenverkäufe
+('8800', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen (bei Buchverlust)',   'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '22', 1, 1),
+('8801', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchverlust)', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
+('8820', 'Erlöse aus Verkäufen Sachanlagevermögen 19 % USt (bei Buchgewinn)',  'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
+-- Sonstige Erträge
+('8900', 'Sonstige betriebliche Erträge',                              'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '23', 1, 1),
+('8910', 'Sonstige betriebliche Erträge (steuerfrei)',                 'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '23', 1, 1),
+-- Eigenverbrauch / Entnahmen
+('8920', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens',       'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '22', 1, 1),
+('8921', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 7 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt7', '86', '22', 1, 1),
+('8922', 'Verwendung von Gegenständen für Zwecke außerhalb des Unternehmens 19 % USt', 'Betriebseinnahme', 'USt19', '81', '22', 1, 1),
+('8950', 'Nicht steuerbare Umsätze (Innenenumsätze)',                  'Betriebseinnahme', NULL,    NULL, '21', 1, 1)
+
+ON DUPLICATE KEY UPDATE
+    bezeichnung = VALUES(bezeichnung),
+    kontenart   = VALUES(kontenart),
+    steuercode  = VALUES(steuercode),
+    ustva_kz    = VALUES(ustva_kz),
+    euer_zeile  = VALUES(euer_zeile),
+    is_system   = VALUES(is_system),
+    aktiv       = VALUES(aktiv);

migrations/019_fix_euer_zeilen.sql

@@ -0,0 +1,18 @@
+-- Migration 019: EÜR-Zeilennummern korrigieren (Anlage EÜR 2024)
+--
+-- Korrekturen:
+-- 8400/8570/8720: Z.14 → Z.16  (reguläre 19%-Umsätze netto; Z.14 = Kleinunternehmer brutto)
+-- 8120/8125:      Z.16 → Z.18  (Ausfuhr § 4 Nr.1a + ig. Lieferungen § 4 Nr.1b)
+-- 8950:           Z.18 → Z.21  (nicht steuerbare Innenumsätze)
+-- 4672:           Z.43 → Z.51  (nicht abziehbarer Anteil Reisekosten → § 4 Abs. 5 EStG)
+-- 4288:           Z.52 → Z.65  (häusl. Arbeitszimmer abziehbar, eigene Zeile seit 2023)
+-- 4287:           Z.52 → Z.66  (Tagespauschale häusl. Wohnung, eigene Zeile seit 2023)
+-- 4856:           Z.49 → Z.37  (Sonderabschreibungen § 7b EStG)
+
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '16' WHERE kontonummer IN ('8400', '8570', '8720');
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '18' WHERE kontonummer IN ('8120', '8125');
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '21' WHERE kontonummer = '8950';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '51' WHERE kontonummer = '4672';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '65' WHERE kontonummer = '4288';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '66' WHERE kontonummer = '4287';
+UPDATE accounts SET euer_zeile = '37' WHERE kontonummer = '4856';

src/Controllers/SettingsController.php

@@ -5,7 +5,6 @@ declare(strict_types=1);
 namespace Steuerkram\Controllers;
 
 use Steuerkram\Models\Setting;
-use Steuerkram\Models\Account;
 use Steuerkram\View;
 
 class SettingsController
@@ -13,8 +12,6 @@ class SettingsController
     public function show(array $params): void
     {
         $settings = Setting::get();
-        $filter   = $_GET;
-        $accounts = Account::all($filter);
 
         $view = new View();
         $view->render('layout/base.php', [
@@ -22,8 +19,6 @@ class SettingsController
             'content'   => $this->renderView('settings/form', [
                 'settings' => $settings,
                 'errors'   => [],
-                'accounts' => $accounts,
-                'filter'   => $filter,
             ]),
         ]);
     }

src/Views/layout/nav.php

@@ -74,6 +74,12 @@ function navActive(string $prefix, string $current): string {
                 <svg viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2"><circle cx="12" cy="12" r="3"/><path d="M19.07 4.93l-1.41 1.41M4.93 4.93l1.41 1.41M19.07 19.07l-1.41-1.41M4.93 19.07l1.41-1.41M12 2v2M12 20v2M2 12h2M20 12h2"/></svg>
                 Einstellungen
             </a>
+            <?php if (str_starts_with($path, '/settings') || str_starts_with($path, '/accounts')): ?>
+            <a href="/accounts" class="<?= navActive('/accounts', $path) ?>" style="padding-left:2.25rem;font-size:.875rem">
+                <svg viewBox="0 0 24 24" fill="none" stroke="currentColor" stroke-width="2"><path d="M4 6h16M4 10h16M4 14h8"/></svg>
+                Kontenrahmen
+            </a>
+            <?php endif; ?>
         </nav>
     </div>
 

src/Views/settings/form.php

@@ -220,83 +220,6 @@
 </div>
 </form>
 
-<!-- ── Kontenrahmen ──────────────────────────────────────────── -->
-<div class="card mt-2" style="margin-top:1.5rem">
-    <div class="card-header" style="display:flex;align-items:center;justify-content:space-between">
-        <div class="card-title">Kontenrahmen (SKR03)</div>
-        <a href="/accounts/new?from=settings" class="btn btn-primary btn-sm">+ Konto anlegen</a>
-    </div>
-
-    <!-- Filter -->
-    <div style="padding:.75rem 1.25rem;border-bottom:1px solid var(--color-border);display:flex;gap:.5rem;flex-wrap:wrap">
-        <form method="get" style="display:flex;gap:.5rem;align-items:center;flex-wrap:wrap">
-            <input type="search" name="search" placeholder="Kto.-Nr. oder Bezeichnung…"
-                   value="<?= $h($filter['search'] ?? '') ?>" style="width:220px">
-            <select name="kontenart">
-                <option value="">Alle Kontenarten</option>
-                <?php foreach (['Aktiv','Passiv','Aufwand','Ertrag','Neutral'] as $art): ?>
-                    <option value="<?= $h($art) ?>"<?= ($filter['kontenart'] ?? '') === $art ? ' selected' : '' ?>><?= $h($art) ?></option>
-                <?php endforeach; ?>
-            </select>
-            <button type="submit" class="btn btn-secondary btn-sm">Filtern</button>
-            <?php if (!empty($filter['search']) || !empty($filter['kontenart'])): ?>
-                <a href="/settings" class="btn btn-secondary btn-sm">✕</a>
-            <?php endif; ?>
-            <span class="text-muted text-sm"><?= count($accounts) ?> Konten</span>
-        </form>
-    </div>
-
-    <div class="table-wrap">
-        <table>
-            <thead>
-                <tr>
-                    <th>Kto.-Nr.</th>
-                    <th>Bezeichnung</th>
-                    <th>Kontenart</th>
-                    <th>Steuercode</th>
-                    <th>UStVA Kz</th>
-                    <th></th>
-                </tr>
-            </thead>
-            <tbody>
-                <?php foreach ($accounts as $acc):
-                    $badgeClass = match($acc['kontenart']) {
-                        'Ertrag'  => 'badge-green',
-                        'Aufwand' => 'badge-red',
-                        'Aktiv'   => 'badge-blue',
-                        'Passiv'  => 'badge-yellow',
-                        default   => 'badge-gray',
-                    };
-                ?>
-                <tr style="<?= $acc['aktiv'] ? '' : 'opacity:.45' ?>">
-                    <td class="td-mono font-bold"><?= $h($acc['kontonummer']) ?></td>
-                    <td><?= $h($acc['bezeichnung']) ?><?= $acc['aktiv'] ? '' : ' <span class="badge badge-gray" style="font-size:.7rem">inaktiv</span>' ?></td>
-                    <td><span class="badge <?= $badgeClass ?>"><?= $h($acc['kontenart']) ?></span></td>
-                    <td class="td-muted"><?= $h($acc['steuercode'] ?? '–') ?></td>
-                    <td class="td-muted"><?= $h($acc['ustva_kz'] ?? '–') ?></td>
-                    <td>
-                        <?php if ($settings['test_mode'] ?? 1): ?>
-                        <div style="display:flex;gap:.35rem">
-                            <a href="/accounts/<?= $h($acc['id']) ?>/edit?from=settings"
-                               class="btn btn-secondary btn-sm">Bearbeiten</a>
-                            <form method="post" action="/accounts/<?= $h($acc['id']) ?>/delete"
-                                  data-confirm="Konto '<?= $h($acc['kontonummer']) ?>' wirklich löschen?">
-                                <input type="hidden" name="_back" value="/settings">
-                                <button type="submit" class="btn btn-danger btn-sm">Löschen</button>
-                            </form>
-                        </div>
-                        <?php endif; ?>
-                    </td>
-                </tr>
-                <?php endforeach; ?>
-                <?php if (empty($accounts)): ?>
-                <tr><td colspan="6" class="text-center text-muted" style="padding:2rem">Keine Konten gefunden.</td></tr>
-                <?php endif; ?>
-            </tbody>
-        </table>
-    </div>
-</div>
-
 <script>
 function updateModeLabel(cb) {
     const track = document.getElementById('toggle_track');